1、账务处理会计实操文库木材加工厂的会计核算账务处理-做账分录模板一、原材料采购环节1 .购入木材当木材加工厂购入木材时，假设购入木材的价款为100,000元，增值税税率为13%,运费为5,000元(取得运输发票，可抵扣进项税额1会计分录为：借：原材料木材104,650(100,000+5,0005,0009%)应交税费应交增值税(进项税额)13,350(100,00013%+5,0009%)贷：银行存款118,0002 .木材的暂估入账如果木材已经验收入库，但发票尚未收到，需要暂估入账。假设暂估木材价值为80,000元。会计分录为：月末暂估时：借：原材料木材80,000贷：应付账款暂估应付账款8
2、0,000下月初红字冲回：借：原材料木材80,000贷：应付账款暂估应付账款80,000二、生产环节L领用木材假设领用木材用于生产，价值为60,000元。会计分录为：借：生产成本直接材料60,000贷：原材料木材60,0002 .发生人工成本假设支付生产工人工资30,000元。会计分录为：借：生产成本直接人工30,000贷：应付职工薪酬30,0003 .分摊制造费用假设本月制造费用（如车间设备折旧、水电费等）共计20,000元。会计分录为：先归集制造费用：借：制造费用20,000贷：累计折旧（车间设备折旧银行存款（水电费等）20,000再分摊制造费用：借：生产成本制造费用20,000贷：制造费
3、用20,0004 .产品完工入库假设本月生产的木材产品全部完工入库，生产成本总额为110,000元（60,000+30,000+20,000会计分录为：借：库存茴品110,000贷：生产成本110,000三、销售环节1 .产品销售假设销售木材产品，售价为150,000元，增值税税率为13%,款项已收到。会计分录为：借：银行存款169,500贷：主营业务收入150,000应交税费应交增值税（销项税额）19,5002 .结转销售成本假设销售产品的成本为80,000元。会计分录为：借：主营业务成本80,000贷：库存商品80,000四、其他业务1 .出售废料假设木材加工过程中产生的废料出售，获得收入
4、3,000元，增值税税率为13%o会计分录为：借：银行存款3,390贷：其他业务收入3,000应交税费应交增值税（销项税额）3902 .支付管理费用和销售费用假设支付办公费（管理费用）5,000元，广告费（销售费用）8,000TLo会计分录为：借：管理费用5,000销售费用8,000贷：银行存款13,000五、期末账务处理1 .结转损益(1)将收入类科目结转至本年利润：借：主营业务收入150,000其他业务收入3,000贷：本年利润153,000(2)将成本和费用类科目结转至本年利润：借:本年利润106,000(80,000+5,000+8,000)贷：主营业务成本80,000管理费用5,00
5、0销售费用8,0002 .计算所得税并结转假设企业所得税税率为25%,本期应纳税所得额为47,000元(153,000106,000),所得税费用为11,750元(47,00025%1(1)计算所得税：借：所得税费用11,750贷：应交税费应交所得税1L750(2)结转所得税费用：借:本年利润11,750贷：所得税费用11,7503 .利润分配假设企业将本年利润的30%用于分配股利，乘除部分留存。(1)结转本年利润：借：本年利润35,250(47,00011,750)贷：利润分配未分配利润35,250(2提取盈余公积4假设按10%提取法定盈余公积):借：利润分配提取法定盈余公积3,525贷：盈余公积法定盈余公积3,525(3)分配股利：借：利润分配应付股利10,575(35,25030%)贷：应付股利10,575
