1、账务处理会计实操文库记账实操-化工行业有限公司账务处理示例-S采购业务1 .原材料采购公司购入化工生产所需的主要原料，如某种醇类，采购量为50桶，每桶价格2000元，增值税税率13%,款项通过银行转账支付。原材料成本：502000=100000元，进项税额：10000013%=13000元。账务处理：借：原材料醇类原料100000应交税费应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款113000同时采购催化剂、添加剂等辅助材料总价30000元，增值税税率13%,供应商给予2%的现金折扣，公司在折扣期内付款。扣除折扣后辅助材料成本：30000(l2%)=29400元，进项税额：2940013%=3
2、822元。账务处理：借：原材料辅助材料29400应交税费应交增值税(进项税额)3822贷：银行存款33222二、生产业务2 .领用原材料生产部门领用醇类原料30桶用于化工产品生产，每桶成本2000元；领用辅助材料价值20000元。领用醇类原料成本：302000=60000元。账务处理：借：生产成本直接材料60000贷：原材料醇类原料60000借：生产成本直接材料20000贷：原材料辅助材料200003 .分配人工成本本月生产工人工资共计50000元,通过银行转账发放。账务处理：借：生产成本直接人工50000贷：银行存款500004 .分摊制造费用本月制造费用(包含反应釜等生产设备折旧、水电费、
3、车间管理人员工资等)总计40000元。假设按照化工产品产量分摊，本月共生产化工产品10000千克，某批次化工产品产量为3000千克，则该批次分摊制造费用：40000(300010000)=12000元。账务处理：借：生产成本制造费用12000贷：制造费用设备折旧等400005 .产品完工入库上述批次化工产品完工入库,生产成本总计：60000+20000+50000+12000=142000元，入库化工产品数量为3000千克，单位成本为142000:300047.33元/千克。账务处理：借：库存商品化工产品142000贷：生产成本直接材料60000生产成本直接人工50000生产成本制造费用120
4、00三、销售业务1 .销售产品公司销售化工产品2000千克，单价80元/千克，增值税税率13%,款项已收到存入银行。销售收入：200080=160000元，销项税额：16000013%=20800元。账务处理：借：银行存款180800贷：主营业务收入160000应交税费应交增值税(销项税额)208002 .结转销售成本销售2000千克化工产品的成本为：200047.33=94660元。账务处理：借：主营业务成本94660贷：库存商品化工产品94660四、其他事项1 .设备折旧假设生产设备采用直线法折旧，原值400000元，预计使用年限10年,无残值。每月折旧额：400000(1012)=3333.33元。账务处理：借：制造费用设备折旧3333.33贷：累计折旧生产设备3333.332 .安全环保费用化工企业为确保安全生产、环保达标，本月支付安全设备维护费5000元，环保检测费3000元，均通过银行转账支付。账务处理：借：管理费用安全设备维护费5000管理费用环保检测费3000贷：银行存款5000银行存款30003 .财务费用处理假设公司银行借款利息支出4000元，尚未支付。账务处理：借：财务费用利息支出4000贷：应付利息4000
