浅谈如何加强公司资金管理,防范财务风险.pdf
财会研究 浅谈如何加强公司资金管理，防范财务风险 山西焦煤集团公路煤炭销售管理公司张进科 摘要：本文通过对资金管理的原则、主要内容以及资金管理的途径 的阐述。在对当前我国企业资金管理的现状进行分析的基础上提出了 应对当前形势应采取的措施及对财务风险的调控。 关键词：公司资金管理防范财务风险 资金是经营等一系列经济活动中最基本也是最重要的要素之一。 资金通过市场来分配公司企业唯有统筹兼顾才能求得生存和发展，这 是一切企业生存发展的法则。只有资金和市场得到了有效配置才能获 取公司的最大效益，也将会赢得市场，得以长久的发展。而这里提到的 的效益又是通过资金来体现的。资金是企业经营活动的必需品。 财务风险是指公司财务管理架构和结构不合理、融资不当而使公 司和投资者的利益受损。在瞬息万变、科技发展迅猛的现今社会。企业 生存环境竞争激烈，企业面临的不仅仅是产品的推陈出新、市场的扩张 和竞争、人力资源有效分配等诸多问题还面临加强资金管理、防范财 务风险的能力。 一、原则 资金管理的原则是：一是对企业的各项资金实行有计划地具体的 管理，使其既能够在国家资金管理的要求内得到最大限度的实施。又能 够有效地、因地制宜的按照企业的经营模式及企业发展的需要来管理 利用使用资金；二是聘请资金管理的专业人员对资金进行专业的管理， 使财务会计部门能够与有关资金使用与审批的部门进行监督与协作： 三是将各项资金的使用去向进行有效的划分，将固定资金、流动资金、 专项资金清楚的划分开来。使其不能相互流通使用：四是为培养企业内 各部门成员对资金合理、节约使用的出事方式。公司的资金管理部门可 以对资金进行集中管理、与分口、分级管理相结合。 二、主要内窖 资金管理的主要内容是：对资金的使用和管理进行责任制划分，在 进行投资的决策与计划时，对资金的使用情况进行检查和监督，定期对 资金的利用效果进行考核。我国自建国到现在，对我国国营企业的资金 管理原则和管理办法进行了多次的探索和改进。在我国建国的最初一 段时期，国家负责对企业的资金进行供给。企业的资金管理是不计算成 本和盈亏，仅对物资进行核算并记录收取、发放、存入的开支的数额。到 了社会主义经济建设初期，国家对企业的所有财产物资进行记录和盘 点。并在对物资财务盘点的基础上，按照企业的生产规模给予企业的资 金。到了1 9 7 9 年。企业的资金管理方针有了明显的变化，基础建设投 资。由国家财政根据对企业财产的清查和记录评估后统一进行拨款，变 为由企业去银行进行贷款，寻找可用资金；固定资产，由过去的将基本 折旧基金由全部上交国家，由国家进行处理，变为企业只上交国家财政 的3 0 给国家，其余的7 0 归企业，并且一部分的企业在国家政策准许 的情况下。可以将全部固定资产折旧基金自行留用，不用再交3 0 给国 家： 三、管理目的和途径 资金管理的主要目的：保证资金供应及生产经营活动；有效提高资 金利用效率，并且节约资金；对企业资金的使用建议和措施提出切实可 行的方案促进企业在产品生产，技术开发等各方面的提高。 资金管理的途径：首先，应加强对资金汇入及流出的管理，比如，可 以对资金进行加速周转，以此来减少资金的流出，从而增加资金的流 人。减少资金在企业所占用的时间。其次，对资金进行统筹兼顾，防止资 金的体外循环。统一对资金进行调配使用，各部门实施备用金；对分公 司的预算实行严格管理。最后，增大企业对资金的使用支配额度，抓住 有利时机，利用企业信用与银行进行融资。 四、资金管理现状 ( 一) 管执识不足 评估一个企业能否长久可持续的发展在某种程度上来说是评估 这家企业的资金管理模式的建立是否合理及是否将理论付诸于实践。 有的企业把资金管理模式和理论与企业的实际运作分离，不能很好地 实施资金管理的模式。也有的企业对资金管理模式的设计只停留在内 部会计上。并没有将其专业性和群众性将融合。 ( 二) 蛋套管理环境差 近年来。财务工作中有的人员不具备财会的资格。并且资金管理者 素质低，学历不高。不但不对于正常的会计工作一窍不通，对于会计工 作无从下手。更对资金管理模式闻所未闻。这样的企业容易按照往年的 工作流程做。从来不进行改革与修订。因此在推行资金管理模式及实施 上较困难。 ( 三) 管置模式不健全 国内的一部分企业根本没有对于资金管理的相关规定。也根本就 没有听说过该管理模式。那些企业只知道占有市场一味的开发或者进 行竞争。他们认为金管理模式会缩小自己企业的发展，对自身的发展 造成束缚。因此，那些企业中的会计工作秩序混乱、虚报假账，乱填报账 单、对于资金的使用核算不清等，对企业资金使用造成了严重的影响。 ( 田) 管理机制不完善 如上所述，国内的一部分企业根本没有对于资金管理的相关规定 只是建立了资金管理机构，但并不知道什么是资金管理机构的作用，也 从来没有想到要将资金管理纳入到公司发展规划中从而造成公司空 有资金管理机构的框架。却没有发挥实质的作用。 ( 王) 缺乏有效曲生督机制 现今已经形成了包括政府监督和社会监督在内的监督体系。但空 有一个监督体系的架构。没有实质性的工作和作用。这就使改监督体系 对企业资金管理不能充分的进行有效的监督。 五、资金管理措施 ( 一) 应对蛋金管曩设定明确目标 企业应建立、完善各项资金管理政策和规定以便财务制度上解决 企业管理的各种问题协调各部门的财务活动。从资金安全控制及有效 使用方面完善资金管理制度。有计划地对各项资金实行管理。在不违反 适应国家的资金管理计划的前提下。完成企业的经营需要，有效的利用 资金；企业的各项使用资金划分开来，使其不能相互流通；启用专业人 员对资金进行管理：将统一集中管理与分级管理相结合。 ( 二) 优化管理环境 管理环境包括组织人事机构、经营程序、职权和责任的划分、资金 管理者的对资金管理的认识等。企业的资金管理受多种因素的影响，因 此，好的资金管理环境会使企业的资金使用更为有效。例如。一个企业 的管理者，如果滥用职权，私自挪用企业财务。必然会对企业的发展不 利，也会对于一个企业的内部人员的团结产生影响。 ( 三) 强化管理者的内控意识 M o m v ，f ：h t n 8 财经界1 6 1 万方数据 财会研究 毫耋麓磷蒜薅辩鹜褰穗蕞羹蕊j 辩：虢撼；| 姥毒§§替鞋眷蠹秘蕞晕j 蠡弛积§誊罐蜂盂l 酣 棼毫 妻静、一扭_ 藏 ：麓瞩钮日：自k 日班：鞭穰蕞母日掣 辩蔼 壤 * 副| ：； * 镕§t _ 企业的内部控制制度是否健全，对企业经营效率有着巨大的影响。 企业强化内控意识就是要建立完善管理，有效的控制工作环境。要为员 工建立一个公平，公正，机制清晰完善的管理系统。对于资金的管理者 不能一味的按照家长制或者习惯性的方式进行资金的管理和调控应 有的放矢，高效的将资金投入使用。 ( 四) 确认正确的套金管曩模式 资金管理首先应该确保资金管理模式是否正确、完整。企业的资金 管理活动必须有具体的可执行的整体框架。管理者对于资金的出入应 该做到心里有数，每一笔账目的流向和所产生的效益应该有深入的了 解和决策。 ( a t ) 提高现金流曲周转速度 提高现金流的周转速度，不但可以避免现金的不必要浪费。而且可 以减少企业营运资金的占用量。提高现金的使用率。企业可以通过开展 赊销业务增加企业收入但首先应对开展赊销业务所增加的收入和损 失进行比较，其次应该正确地选择客户，确定赊销期限。 ( 六) 财务风险控制 出现的不良结果进行提前预警，并提出切实可行的解决方案。并且应该 对流动资金的需求量和固定资金的需求量进行预先的估计和计算。除 此以外，企业对于筹资的成本、结构及偿还计划和期限等都要事先评 估，企业要保证拥有合理的资金结构，并且要合理的融资，防止出现财 政紧缺的现象。企业应通过对风险的提前预警、分析及提出有效解决方 案等一系列措施对财务风险进行防范与控制。 六、结束语 总而言之，企业应围绕资金管理采取有效的管理和控制措施。切实 提高企业的收效，防范财务风险，只有财务关系的协调统一、财务管理监 督各项职能都能够有效发挥才能促进企业的可持续发展的顺利进行。 参考文献： 【1 】林燕加强企业资金管理增强风险防范能力叨商业经济2 0 1 1 ( 0 3 ) 【2 】屈晓云企业财务集约化模式下的资金管理研究叨中国总会计 师2 0 1 1 ( 0 1 1 【3 】王燕君浅谈企业资金管理与风险控制叨经营管理者2 0 1 1 ( 0 4 ) 【4 】贺红恩营运资金管理的风险及对策叨北方经贸2 0 1 l ( 0 3 ) 企业应根据经营运作的项目和需要金额进行市场的评估，对可能 ( 上接第1 1 4 页) 部署的科学性及有效性。不断优化企业内部结构，保证各部门各尽其 职，实现相互制约、相互监督，通过不断强化内部控制，保证管理层受到 充分的监督，严格规范其行为，避免出现管理层滥用职权行为，维护内 部控制的健康发展。 ( 三) 企业文化完善内都控制评价体亲 目前。存在多数企业的管理层一味借鉴西方发达国家的内部控制 评价理念，完全忽视了企业自身的发展实际。导致评价体系的却力不能 真正发挥其作用，导致内部控制水平提升速度缓慢。积极科学的企业文 化能够有效保证企业内部控制评价体系的标准、内容及具体实施的科 学性，同时有利于内部控制评价体系充分发挥其“白省”作用，保证内部 控制设计与执行的科学评价，通过真实的信息反馈，将不断改进的过程 转化为不断进步完善的过程。 企业内部控制评价体系的建立直接关系带各部门及每个职员的切 身利益。因此不可避免的会存在许多利益冲突。积极向上、科学的企业 文化能够有效解决这一问题，加强企业内部的协调与合作，提高全体志 愿的工作积极性，保证评价的科学性及有效性，从而推动企业的长远发 展。 ( 四) 金业文化庚定内部控制审计 企业执行内部控制过程中，企业文化对内部审计的影响最为突出。 科学的企业文化能够帮助审计人员充分了解企业生产运营情况。便于 对企业各项指标作出科学的判断，从而保证审计工作的正常进行，反之 亦然。 四、结束语 企业实行内部控制能够有效促进企业的长远发展。同时。企业文化在其 中起着必不可少的作用，二者之间存在必然的联系。在企业内部控制中企业 文化发挥着积极的促进作用，不断推动企业走可持续发展道路。 参考文献： 【1 】椿自卫企业加强内部控制的必要性及对策田财经界, 2 0 1 1 【2 】杨艳企业文化与内部控制关系分析叨财经界, 2 0 1 0 p 】宋丽红企业文化在内部控制中的作用叽行政事业资产与财务，2 0 l l ( 上接第1 6 0 页) ( 三) 风险日毒计算实矗计算企业并购中的财务风险综合评估R - - O 1 7 x O 4 + 0 2 8 2 x 0 3 + 以某企业合并案为例。通过收集到的数据整理如下表： 表l 各级风险因素测评指数 通过数学统计学计算，得出各个因素的风险权重值，其结果如下： A = 【o 1 7O 2 8 20 1 9 5 】 其中T l - 【0 2 3 30 1 5 0 20 0 7 7 】 科0 2 3 30 2 7 0 1 8 30 6 30 1 4 2 】 T 爿0 2 1 30 2 1 9O 饼3 】 1 40 2 2 0 1 9 7 0 2 3 7 】 I l4 0 20 2 3 30 2 3 3 】 1 2 4 0 1 8 30 2 】 I ，爿0 4 0 2 1 7 0 2 3 3 】 1 6 2 财经再M o n e yC h h l a 0 1 9 5 x 0 3 = 0 2 1 2 企业并购中一级风险因素评估测量为o 1 7 ，0 2 8 2 ，0 1 9 5 。 ( 田) 风险评估 根据该企业并购案中的财务风险评估计算，得出该并购案的财务 风险系数达到0 2 1 2 ，也就是说该并购中财务发生风险的可能性在2 1 左右，是比较高风险的风险系数了。分析该并购案财务风险发生的可能 原因主要来自融资风险，其次为整合阶段财务风险最后是定价评估风 险。影响融资风险的因素主要来自于并购企业的融资能力。在整合阶段 财务风险则主要来企业财务组织机制和并购企业理财风险。其中并购 企业的理财风险主要来自并购企业的盈利能力和发展潜力。该风险评 估的提醒并购企业在并购过程中要特别注意和关注这些风险因素的关 键点，深入市场调研掌握真实数据，慎重把控采取有效的风险控制措 施，相信能减少不少的风险发生概率。 参考文献： 【1 】杨瑚等企业并购风险分析与防范田商场现代化，2 0 0 6 ( 5 ) 2 1 T 幸芳我国企业并购及财务风险回避田新疆农垦经济, 2 0 0 6 ( 4 ) 【3 】薛芳公司并购中财务风险的评估和融合 f 1 会计之友，2 0 0 6 ( 7 ) 万方数据
