【优质文档】纳税信用等级扣分细则.pdf

纳税信用等级评定指标考评说明 考评指标 考评 评标准扣分标准考 分值 一、税务登记情况 15 分 （1）依法应当办理税务登记并已办理税务登记；（2）不符合标准一项 1、开业登记2 分 领取营业执照三十日内向主管税务机关申请办理了扣 税务登记；（ 3）如实提供有关证件、资料等。1 分，扣完为止。 （1）依法应当办理扣缴税款登记并已办理扣缴税款 不符合标准一项 登记；（ 2）自发生扣缴义务发生之日起三十日内向所 2、扣缴税款登记 2 分 （ 3）如 扣 在地主管税务机关申报办理了扣缴税款登记； 1 分，扣完为止。 实提供有关证件、资料等。 （1）纳税人名称变更三十日内向税务机关申报办理 变更；（ 2）核算形式变更三十日内向税务机关申报办不符合标准一项 3、税务变更登记2 分 理了变更；（ 3）法人变更三十日内向税务机关申报办扣 理了变更；（ 4）地址变更三十日内向税务机关申报办1 分，扣完为止。 理了变更；（ 5）如实提供有关证件、资料。 （1）税务登记证在纳税人生产经营场所或办公场所 公开悬挂；（ 2）纳税人遗失税务登记证件或者扣缴义不符合标准一项 4、登记证件使用2 分 务人遗失扣缴税款登记证件，在十五日内书面报告了扣 主管税务机关并登报声明作废；（3）没有转借、涂改、 1 分，扣完为止。 损毁、买卖或者伪造税务登记证件的行为。 （1）在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办 不符合标准一项 理了验证手续；（ 2）在规定的期限内持有关证件到主 5、年检和换证2 分扣 管税务机关办理换证手续；（3）如实提供有关证件、 1 分，扣完为止。 资料等。 （1）自开立存款账户之日起十五日内向主管税务机不符合标准一项 6、银行帐号报告2 分 关书面报告全部账号；（ 2）开户银行及账号发生变化扣 的十五日内向主管税务机关书面报告。1 分，扣完为止。 （1）按规定办理一般纳税人认定；（ 2）按规定办理 不符合标准一项 7、纳税认定情况2 分扣 其他认定；（ 3）如实提供有关证件、资料等。 1 分，扣完为止。 二、帐簿、凭证管理情况15 分 （1）自领取税务登记证件之日起15 日内，将其财务、 1、报送财务会计制度或会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关不符合标准一项 者财务会计处理办法和会计核3 分 备案。（ 2）使用计算机记帐的，应当在使用前将会计扣 算软件电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料1 分，扣完为止。 报送主管税务机关备案；（ 3）如实提供有关资料。 （1）自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15 日 2、按照规定设置、保管 内，按照国家有关规定设置帐簿。（ 2）自扣缴义务发 不符合标准一项 生之日起10 日内，按税种设置代扣代缴代收代缴税 帐簿、凭证，根据合法、扣3 分 有效凭证记账，进行核算 收账簿；（ 3）账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发 1 分，扣完为止。 票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10 年； （4）根据合法、有效凭证记账，进行核算。 3、发票的领购、保管、3 分 （1）按规定条件向税务机关领购，手续齐全；（ 2） 不符合标准一项 开具、取得妥善保管不得丢失，存根联保管5 年；（ 3）按规定时扣 限，号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实。（ 4）1 分，扣完为止。 按规定取得发票，不得有下列行为；应取得而未取 得发票取得不符合规定的发票。 4、税控装置的安装、 不符合标准一项 3 分 按有关规定进行安装、保管、使用。扣 保管、使用。 1 分，扣完为止。 5、防伪税控系统的安装、 （1）设备安装符合要求；（ 2）妥善保管有关资料文不符合标准一项 3 分 件；（ 3）税控 IC 卡与专用发票分开专柜保管；（ 4）扣 保管、使用 不得擅自改动系统软、硬件。1 分，扣完为止。 三、纳税申报情况25 分 未按期申报，一 1、按期纳税申报5 分 按期进行纳税申报 期 扣 2 分，扣完为 止。 申报不准确，一 2、按期纳税申报准确率 纳税申报准确率为：纳税人申报的纳税数额/ （纳税期 5 分 X100%扣 2 分，扣完为人申报的纳税数额 +税务机关查补的税额） 止。 未按期申报，一 3、代扣代缴按期申报5 分 代扣代缴按期进行申报 期 扣 2 分，扣完为 止。 代扣代缴申报准确率为：扣缴义务人按期申报的数额 按期申报不准 确，一期 4、代扣代缴按期申报准确率5 分 / （扣缴义务人按期申报的数额+税务机关查补的税 扣 2 分，扣完为 额） X100% 止。 5、报送财务会计报表和其他纳 （1）按期报送财务会计报表；（ 2）按期报送其他纳不符合标准一项 5 分 税资料；（ 3）如实提供财务会计报表；（ 4）如实提供扣 税资料 其他纳税资料。2 分，扣完为止。 四、税款缴纳情况20 分 未按期入库，一 （1）申报应纳税款按期入库；（ 2）缓征税款按期入 1、应纳税款按期入库5 分 期扣库。 2 分，扣完为止。 考评期发生欠 缴，一期扣 3 分， 2、欠缴税款6 分 不发生欠缴税款 期末发生欠缴扣 6 分，扣完为止。 未按期入库，一 3、代扣代缴按期入库率6 分 代扣代缴税款按期入库期扣 2 分，扣完为止。 考评期中未完 4、按计划完成陈欠清缴7 分 按计划完成陈欠清缴成，一期扣3 分， 期末未完成扣7 分，扣完为止。 五、违反税收法律、行政法 20 分 规行为处理情况 一项扣 10 分，扣 1、涉税违法犯罪记录10 分 发生税收违法案件，以移交公安机关受理为准。 至第 五项不得分为 止。 发生属于处 2000 元以上罚款的处 罚，一项扣 5 分； 2、税务行政处罚记录5 分 发生行政处罚，以生效为准。 发生属于处以不 足 2000 元罚款的 处罚，一项扣 3 分；扣至第五项 不得分为止。 一项扣 5 分，扣 3、其他税收违法行为记录 发生属于可以处百分之五十以上罚款的处罚，及其他 5 分至第五 税收违法行为处罚，以生效为准。 项不得分为止。 合计 100 分 备注：大部分企业起评总分为90 分，接受过税务稽查的企业起评分为100 分