1、内蒙古财经学院国际税收习题集财政税务学院税务系2010年4月第一章 国际税收导论一、不定项选择1、对于国际税收概念所包括的含义，下面表述正确的是（ ） A、跨国纳税人是国际税收关系产生的关键因素 B、国际税收不可能脱离国家税收而单独存在 C、国际税收体现了各国政府与跨国纳税人的征纳关系 D、国际税收的本质是关于国家间的税收分配关系和税收协调关系2、下面对商品课税的描述错误的有（ ） A、商品课税属于间接税 B、商品课税的计税依据为销售收入或劳务收入 C、销售税属于商品课税的一种 D、关税不属于商品课税3、预提税的课税对象包括（ ） A、股息 B、利息 C、特许权使用费 D、经营所得4、对纳税人
2、拥有的财产课征的税收有（ ）A、赠与税 B、死亡税 C、个别财产税 D、一般财产税5、关税对国际贸易的影响主要有（ ）A、关税的壁垒作用 B、关税对国际贸易条件的影响 C、对进口产生一定的限制作用 D、对商品的国际公平竞争及国际贸易不利6、国际直接投资的形式有（ ） A、在国外创办独资企业 B、在国外创办合资企业 C、收购国外企业一定比例以上的股权 D、用国外附属企业的利润进行再投资7、在东道国所得税制度中对债券的国际投资能起一定影响作用的主要是（ ） A、公司所得税 B、利息预提税 C、股息预提税 D、特许权使用税预提税8、1872年，英国与（ ）签订了世界上第一个关于避免对遗产两国重复征税
3、继承税的税收协定，从而成为国与国之间协调财产课税制度的开端。A、瑞士 B、瑞典 C、法国 D、葡萄牙9、下面对梅屈恩协定描述正确的是（ ） A、该协定是所得税协调活动的开端 B、该协定是关税协调活动的开端 C、该协定的国际协调基础不稳固，并且对协调某一方不利 D、该协定的国际协调基础虽然不稳固，但对协调某双方有利10、在商品课税领域（ ）A、对关税的协调逐渐减少 B、消费税和增值税的国际协调逐渐成为核心C、消费税和增值税的国际协调将会有更为广阔的前景D、关税的协调仍然居主导地位11、国与国之间的税收协调关系表现在（ ）A、合作性协调 B、竞争性协调 C、非合作性协调 D、制度性协调二、判断并说
4、明理由1、国际税收同国家税收一样也是一种强制课征形式。2、国际避税与国际重复征税等税收问题都是伴随着国际经济活动出现的，它们都属于国际税收的范畴。3、在征税问题上，一国完全可以自行其是，而不必顾及他国的好恶。4、非合作性国际协调实质上属于税收的国际竞争。5、国际税收与涉外税收在某种意义上是同一概念。6、对跨国纳税人的跨国所得进行的课税属于国际税收的范畴。7、所得课税中的预提税是一个独立的税种。8、在任何情况下，股票投资都属于国际间接投资。9、没有所得的国际化，国与国之间就不会发生所得税的国际税收问题。10、区域国际经济一体化的发展离不开区域性国际税收协调。三、名词解释1、国际税收2、国际税收竞
5、争3、国际税收协调4、国际贸易条件5、梅屈恩协定6、科-谢条约7、奥-德协定8、财政降格四、简答题 1、什么是国际税收？它的本质是什么？2、国际税收与国家税收的联系和区别是什么？ 3、商品课税对国际贸易的影响表现在那些方面？4、所得课税对国际投资的影响是怎样的？5、未来国际税收的发展趋势是什么？五、分析说明题1、财产税与所得税对投资的影响具有等效性。2、分析所得税国际竞争的两大弊端。3、说明国际经济发展与国际税收问题产生的关系。第二章 所得税的税收管辖权一、不定项选择1、所得税的税收管辖权分为（ ）类型 A、地域管辖权 B、区域管辖权 C、居民管辖权 D、公民管辖权2、同时实行三种管辖权的国家
6、有（ ） A、中国 B、阿根廷 C、巴拿马 D、美国3、采用1年期（365天）作为停留时间标准判定居民身份的国家主要有（ ） A、加拿大 B、中国 C、印度 D、韩国4、判定法人居民身份的标准主要有（ ）A、法律标准 B、居所标准 C、管理和控制地标准 D、总机构所在地标准 E、选举权控制标准5、判定劳务所得来源地的标准主要有（ ）A、劳务提供地标准 B、常设机构标准C、劳务合同签订地标准 D、劳务所得支付地标准6、判定股息的来源地标准有（ ）A、股息支付公司的居住地 B、股权所有者的居住地C、股息所得的来源地 D、股息所得的支付地7、判定特许权使用费来源地的标准包括（ ）（1）特许权的使用地
7、 （2）特许权所有者的居住地 （3）特许权使用费支付者的居住地A、（1） B、（1）（2） C、（2）（3） D、（1）（2）（3）8、判定不动产来源地的标准一般是( )A、不动产的销售地 B、不动产所有者的居住地 C、不动产的实际所在地 D、不动产的实际转让地9、投资所得是因拥有一定的产权而取得的收益，它主要包括（ ）A、利润 B、股息 C、利息 D、特许权使用费10、我国判定租金所得来源地的标准是（ ）A、财产使用地 B、财产所在地C、财产租赁合同签订地 D、租金支付者的居住地11、下列对非居民纳税义务表述中，错误的有（ ） A、非居民对东道国一般负有有限纳税义务B、在一些国家非居民的有限
8、纳税义务在一定条件下可得到豁免C、在一些国家非居民在某种程度上负有无限纳税义务D、东道国政府一般都对外国分公司汇回总公司的利润征收预提所得税二、判断并说明理由 1、实行单一地域管辖权的国家或地区实际上属于国际避税地。 2、税收征管中的居民概念与居住管理法中的居民概念是一致的。3、根据我国个人所得税法的规定，某人的住所在中国境内，但在某个纳税年度，该人实际并没有在中国境内居住，则该年度他不属于中国的税收居民。4、我国判定法人居民身份的标准是注册地标准及管理和控制地标准，具体操作时，二者可择其一。5、一家证券公司因从事证券投资而取得的股息和利息收入属于该公司的经营所得，而非投资所得。6、实行居民管
9、辖权的国家，无论是自然人居民还是法人居民都要对居住国政府承担无限纳税义务。7、推迟纳税的规定是对居民管辖权所要求的全球所得征税原则的一种永久否定。 8、无论是非长期居民还是长期居民都承担无条件的纳税义务。三、名词解释 1、税收管辖权2、属人原则3、属地原则4、住所标准5、居所标准6、停留时间标准 7、注册地标准8、管理和控制地标准9、总机构所在地标准10、选举权控制标准11、常设机构标准12、交易地点标准13、居民和非居民14、推迟课税15、投资所得和财产所得四、简答题 1、所得税的管辖权有哪几种类型？2、目前各国所得税管辖权的状况如何？3、税收居民的判定标准是什么？ 4、什么是有限纳税义务？
10、哪种纳税人负有有限纳税义务？ 5、根据我国税法，各类所得的来源地应如何判定？ 6、居所与住所有何区别？ 7、判定一个纳税人为本国的税收居民有哪些重要意义？五、案例分析题1、假定中国人张某在2006年、2007年和2008年在美国各停留了120天，请根据美国税法的规定确定张某在2009年是否是美国的税收居民。并根据计算结果说明理由。2、约翰先生从2008年3月起被美国一家公司派到我国，在该公司与我国合资的M公司任职做技术指导工作。他每月的工资有由两家公司分别支付。我国境内的M公司每月向其支付20000元人民币，美国公司每月向其支付工资折合人民币35000元。2008年6月，他被该美国公司临时派往
11、泰国为一家集团公司检测设备。他在泰国工作15天，泰国公司向其支付工资1000美元。随即返回我国的M公司工作。请计算约翰先生2008年6月应在我国缴纳的个人所得税是多少（不考虑税收抵免问题）？并说明理由。第三章 国际重复征税及其解决方法一、不定向选择1、重复征税有法律性重复征税和经济性重复征税，二者的区别主要在（ ）A、课税对象是否具有同一性 B、纳税人是否具有同一性C、税源是否具有同一性 D、税基是否具有同一性2、经合组织范本和联合国范本要求对自然人行使居民管辖权时，要按以下顺序确定其最终居民身份（ ） （1）重要利益中心 （2）习惯性住所 （3）长期性住所 （4）国籍 A、（1）（2）（3）
12、4） B、（2）（3）（1）（4） C、（3）（1）（2）（4） D、（3）（2）（1）（4）3、约束对法人行使居民管辖权的国际惯例主要有（ ） A、根据法人的注册地决定 B、根据法人的有效管理机构决定 C、根据法人的总机构所在地决定 D、两国可以通过协商解决4、对于经营所得，国际范本主张以（ ）来最终确定由地域管辖权相互冲突造成的重复征税。A、居住国标准 B、非居住国标准 C、交易地点标准 D、常设机构标准5、最主要、最常见的不同税收管辖权的重叠主要是（ ） A、居民管辖权与地域管辖权的重叠 B、居民管辖权与公民管辖权的重叠 C、公民管辖权与地域管辖权的重叠 D、以上三种都是6、通常采用的
13、减除国际重复征税的方法主要有（ ） A、扣除法 B、减免法 C、免税法 D、抵免法7、在减除国际重复征税的方法中，只能减轻而不能消除所得的国际重复征税的方法主要有（ ） A、扣除法 B、减免法 C、免税法 D、抵免法8、免税法在实行累进所得税的国家主要有两种具体做法（ ）A、全部免税法 B、部分免税法 C、累进免税法 D、累退免税法9、抵免法的两种具体运作形式是（ ） A、单边抵免法 B、双边抵免法 C、直接抵免法 D、间接抵免法10、税收管辖权的国际协调原则主要有（ ） A、国籍原则 B、来源地原则 C、居住地原则 D、住所原则11、如果单纯追求本国福利最大化，可以采取（ ）来解决所得的国际
14、重复征税问题 A、抵免法 B、免税法 C、扣除法 D、减免法12、在发达国家中，对税收饶让一直持反对态度的是（ ） A、英国 B、美国 C、日本 D、丹麦二、判断并说明理由1、国际重复征税问题仅仅发生在国与国之间。2、当判定法人居民身份的注册地标准和有效管理地标准发生冲突时，有效管理地标准要服从于注册地标准。3、在任何情况下，非独立个人劳务所得都由其居住国征税。4、对于独立个人劳务所得在那种情况下应由非居住国征税的问题，联合国范本比经合组织范本中规定的征税条件更宽。5、我国在与其他国家签订的税收协定中一般都将预提税税率限制在20%。6、无论是单边方式还是双边方式，采取减除国际重复征税措施的一般
15、都是实行居民管辖权的国家。7、实行免税法的国家对本国公司境外的利润免税，对境外分公司的亏损一般也允许用来冲减总公司的利润。8、抵免限额是允许纳税人抵免本国税款的最高数额，它并不一定等于纳税人的实际抵免额。9、间接抵免法不仅仅适用于法人，还适用于自然人。10、母公司所在的居住国在计算外国税收抵免限额时使用哪种汇率对母公司有利，关键要看子公司所在的东道国货币汇率的变化情况。11、税收饶让也是一种消除国际重复征税的方法。12、在所得税管辖权的国际协调中坚持居住地原则，税收的资本输入中性将得以实现。三、名词解释 1、重复征税与国际重复征税 2、经济性重复征税与法律性重复征税 3、长期性住所 4、法人的
16、有效管理机构 5、单边方式与双边方式 6、扣除法、减免法、免税法、抵免法 7、全部抵免法与累进抵免法 8、抵免限额、分国抵免、综合抵免、专项抵免 9、直接抵免与间接抵免 10、税收饶让四、简答题1、什么是国际重复征税？为什么会发生所得的国际重复征税？ 2、减除所得国际重复征税的方法主要有哪些？3、免税法一般适用于哪些所得？实现单边免税的国家对本国居民民国外所得免税有哪些限定条件？ 4、如何计算抵免限额？确定抵免限额有何意义？ 5、直接抵免法与间接抵免法的适用范围是什么？ 6、实行税收饶让的意义？ 7、母公司如何在国外税收抵免的情况下缴纳本国税款？ 8、判定居民最终身份的国际规范是怎样规定的？五
17、综合分析题1、评析所得国际重复征税各种减除方法的优劣。2、分别从纳税人和居住过政府的经济利益分析综合限额法与分国限额法的利弊。3、分析为什么间接抵免法不如直接抵免法应用普遍。4、税收管辖权原则对资本跨国流动的影响体现在哪些方面？试作分析。五、计算题1、假设甲国一居民公司在某纳税年度中总所得为100万元，其中来自居住国甲国的所得为60万元，来自来源国乙国的所得为40万元。现假设甲国实行全额累进税率，其中，应税所得5170万元的适用税率为35%，71100万元的适用税率为40%，来源国乙国实行30%的比例税率。请分别用全部免税法和累进免税法计算该公司应向甲国缴纳多少税款。2、我国某公司2008年
18、在中国境内经营取得的应税所得额为300万元，税率为25%；其中A国的分公司应税所得额折合人民币为150万元，A国规定的公司所得税税率为40%，当年该公司还从A国取得特许权使用费所得为50万元，A国规定的预提所得税税率为10%；当年该公司从B国取得的应税所得额折合人民币为200万元，其中租金收入为70万元，利息所得为100万元，特许权使用费所得为30万元，B国课征的预提所得税税率为15%。该公司的境外所得均已在当地纳税。请计算该公司当年的外国税收抵免限额和实际影响我国缴纳的所得税税款是多少。3、我国某居民个人在2008年纳税年度从A国取得应税所得为10万元。其中，因全年在A国某公司认证取得工资收
19、入72000元（平均每月6000元），因提供一项技术咨询服务取得劳务费28000元，该纳税人已就这两项收入在A国政府纳税3000元。同年，该纳税人向B国一机构转让一项专利取得特许权使用费5万元，并已向B国缴纳税款1万元（假定上述数额均已折合成人民币）。请根据我国个人所得税法的有关规定计算该纳税人的外国税收抵免限额和在我国的应纳税额。4、甲国一居民公司在某纳税年度获得总所得5000万元。其中，来自本国的所得4000万元，来自乙国（来源国）分公司的所得为1000万元。请在下列三种情况下分别计算该公司在采用直接抵免法时应向甲国缴纳多少税款。（1）甲国和乙国的适用税率均为35%（2）甲国的适用税率为3
20、5%，乙国的适用税率为30%（3）甲国的适用税率为35%，乙国的适用税率为40%5、一个A国母公司在B国的子公司当年所得总额为400万元。 B国公司税率为50%。 B国子公司从税后利润中分配给A国母公司的股息为60万元， B国的预提所得税率为15%。 A国公司税率为40%。计算母公司在A国应纳税额。6、甲国母公司A拥有乙国子公司B和丙国孙公司C。在某一纳税年度内，孙公司C获得所得50000英镑，子公司B本身所得80000英镑，母公司A本身所得100000英镑。丙国、乙国、甲国的所得税率分别为35%、40%、45%。孙公司C付给子公司B、子公司B付给母公司A的股息分别为21000英镑、38000
21、英镑。计算甲国应征母公司A的所得税额。7、某纳税年度，甲国母公司获所得100万美元，收子公司乙股息50美元，甲所得税税率为50%。乙同年获所得120万美元，乙所得税税率为42%，享受30%优惠税率；乙预提税率为15%，享受协定10%的优惠税率。计算：（1）在没有税收饶让的情况下，甲可征收的所得税额？（2）在税收饶让的情况下，甲可征收的所得税额？8、甲国居民A在某纳税年度在居住国取得应税所得为20000元，在乙国取得所得为10000元，乙国税率为30%，甲国实行超额累进税率，税率如下： 10000元（含）以下，税率为10%；10000以上20000元以下部分，税率为20%；20000元以上300
22、00元以下部分，税率为30%；超过30000元以上部分，税率为40%。计算：（1）甲国采用全额免税法，可征收的税额？（2）甲国采用累进免税法，可征收的税额？第四章 国际避税概论一、不定向选择 1、国际避税地在不同国家有不同的名称，如（ ） A、法国-避税港 B、德国-税收绿洲 C、英国-财政天堂 D、巴哈马-金融中心 2、2000年6月，经合组织发布了一份题为认定和消除有害税收行为的进程报告，指出必须符合（ ）标准的国家和地区可被列入避税地。 A、缺乏有效的信息交换 B、没有实质经营活动的需求 C、缺乏透明度 D、有效税率为零或只有名义的有效税率3、“纯避税地”不包含下列（ ）国家 A、百慕大
23、群岛 B、开曼群岛 C、巴拿马 D、巴哈马4、转让定价可以应用于跨国关联企业之间的（ ）交易。 A、销售产品、提供劳务 B、发放贷款 C、转让技术 D、支付运费、保险费等费用5、跨国关联企业制定转让定价的方法主要有（ ）A、以成本为基础定价 B、以市场为基础定价 C、协商定价 D、以税收为基础定价6、转让定价除了要达到国际避税的目标外，还有许多非税目标（ ） A、将产品低价打入国际市场 B、降低国外关税对关联企业出口产品的影响 C、独占或多得合资企业的利润 D、规避东道国的汇率风险7、国际避税地的类型有（ ） A、不征收所得税 B、所得税税率低 C、所得税课征仅实行地域管辖权 D、对特定公司提
24、供特殊的税收优惠E、与其他国家签订大量税收协定8、下面对香港的描述不正确的是（ ） A、是亚洲著名的避税地 B、所得税税率较低 C、是自由港同时又是避税港 D、对股息所得征税预提税9、滥用国际税收协定进行国际避税的典型国家是（ ） A、芬兰 B、荷兰 C、爱尔兰 D、波兰二、判断并说明理由1、纳税人进行国际避税的目的往往不是减轻其在某一国的税收负担，而是要减轻其全球总体税负。2、推迟课税规定往往被纳税人借以进行国际避税活动。3、一旦被列入国际避税地名单，就永远也不会改变这种性质。4、在任何情况下，自由港与避税地都不兼容，即自由港不可能是避税地，避税地也不可能成为自由港。5、转让定价问题只能发生
25、在国与国之间。6、离岸中心与国际避税地是两个完全不同的概念。三、名词解释1、国际避税2、税收筹划（节税）3、顺法避税、逆法避税4、推迟课税5、国际避税地、纯避税地6、转让定价、转让价格、国际转让定价7、预提所得税8、离岸金融中心、自由港四、简答题1、避税与偷税的联系与区别是什么？2、国际避税产生的客观原因是什么？3、什么是国际避税地？它有几种类型？4、转让定价对跨国公司的经营有何重要意义？5、国际避税与国内偷税、国际偷税有什么区别？6、跨国公司利用转让定价要实现哪些目标？7、国际避税地的非税特征有哪些？8、跨国公司制定转让定价的主要方法有哪些？并简要说明为什么跨国公司利用这些方法就可操纵转让定
26、价？五、分析论述题 1、评析转让定价的双重功能。 2、如何看待避税地及国际避税问题。六、计算题甲国A公司持有其设在乙国子公司B的100%的股份，甲、乙两国的公司税率分别为40%、20%，A为B提供一批成本为50万美元的零部件，B公司耗费了20万美元成本将这批零部件加工成产品后以200万美元价格出售。A销售给B的正常价格为100万美元，但A仅以80万美元的低价出售给B，计算其避税多少？第五章 国际避税方法一、不定项选择 1、从长期看，跨国公司利用转让定价可以把当期应纳税款延迟到以后去缴纳，这可以给其带来许多利益（ ）A、相当于得到一笔无息贷款 B、可以从对子公司的留存收益增加额中得到好处C、可以
27、降低居住国所得税的实际税率 D、永远不纳税2、跨国纳税人滥用国际税收协定，在签订税收协定的两国之间设立一个中介公司来达到其避税的目的，这个中介公司可以是（ ）（1）金融公司 （2）国际许可公司 （3）控股公司（4）国际贸易公司A、（1）（2）（4） B、（1）（2）（3） C、（1）（3）（4） D、（1）（2）（3）（4）3、普通法系国家利用信托方式避税的形式主要包括（ ） A、实行全权委托，受益人对信托财产不享有所有权 B、隐瞒受益人对避税地关联公司的所有权 C、隐瞒受益人对各地受控子公司的所有权 D、隐瞒受益人的真实身份4、世界上第一家内部保险公司是（ ） A、全国教会相互保险公司 B、
28、伦敦信用保险公司 C、纽约信用保险公司 D、巴黎信用保险公司 5、避税地建立内部保险公司的优势有（ ） A、不对所得征税 B、有保险法维护其经营 C、注册资本的标准低 D、每年交费低 6、跨国公司在海外建立子公司还是分公司，考虑的因素主要有（ ） A、财务处理的方式 B、法律注册手续的繁简 C、当地政府监管的力度 D、税收优惠的程度 7、公司法人可以采取（ ）移居办法进行避税 A、变更注册地 B、变更董事会开会地点 C、变更经营决策中心 D、股权重组 8、国际税务筹划的目标有( ) （1）减少东道国的公司所得税和预提税 （2）减少中介国的公司所得税和预提税 （3）减少母公司居住国对海外汇回利润
29、征收的所得税 A、（1）（2）（3） B、（1）（2） C、（2）（3） D、（1）（3） 9、在某国建立中介国际控股公司需要考虑的因素有（ ） A、该国是否是避税地 B、该国是否有广泛的税收协定C、该国对本国居民取得的海外股息是否征收公司所得税 D、该国向非居民支付的股息征收的预提税要尽可能低 10、下列适合建立中介国际控股公司的国家是（ ） A、荷兰 B、波兰 C、瑞士 D、塞浦路斯 11、下列适合建立中介国际金融公司的国家有（ ） A、荷兰 B、卢森堡 C、瑞士 D、荷属安第列斯 12、利用中介国际金融公司安排贷款达到避税目的的方法有（ ） A、采取复合金融公司结构 B、利用税收饶让规定
30、C、购置债券 D、减少贷款的利息预提税13、外商利用转让定价向我国境外关联企业转移利润主要表现在（ ） A、商品购销 B、提供劳务 C、融通资金 D、提供设备二、判断并说明理由1、从长期看，跨国公司利用转让定价并不能彻底规避母公司居住国的高税，只不过是把当期应纳的税款延迟到以后去缴纳。2、民法法系国家一般对财产所有人委托给受托人的财产所得不再征税，这种处理办法可给纳税人提供一定的国际避税机会。3、资本弱化是指在资本的结构中股权融资比重大大超过了债务融资比重。4、跨国公司在海外进行直接投资或购买外国公司股份，直接面临的税收只有东道国对汇出股息征收的预提税。5、如果母公司在海外许多国家拥有子公司，
31、则母公司可以在国外建立一个股息混合公司来办理税收抵免，实际上相当于采用综合限额抵免法来调剂各子公司的抵免限额。6、中介贸易公司只要在避税地或低税国注册成立，不需要将其管理机构也设在这些地区。7、外商投资企业规避我国的纳税义务采取的手段完全是“逆向避税”。三、名词解释 1、诡设利润 2、资本利得 3、自益信托、他益信托 4、内部保险公司 5、税收筹划 6、资本弱化 7、复合金融公司 8、逆向避税9、归属抵免制四、简答题 1、跨国纳税人进行国际避税的手段主要有哪些？ 2、通过内部保险公司避税必须具备哪些条件？ 3、跨国公司的国际税务筹划方案主要有哪些？ 4、外国投资者在我国进行的避税有什么特点？
32、5、外商在我国避税主要采取哪些手段？ 6、跨国纳税人为什么要组建内部保险公司避税？五、分析论述题 举例说明跨国公司利用中介国际金融公司避税的基本原理。第六章 转让定价的税务管理一、不定项选择 1、世界上最早的转让定价法规于何年由哪国政府颁布（ ）A、1915年英国 B、1917年英国 C、1915年美国 D、1917年美国2、企业之间的关联关系主要反映在（ ）方面 A、技术 B、管理 C、控制 D、资本3、国家税务总局规定从经营管理权的控制角度判定关联企业的标准主要有（ ） A、企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金的50%以上 B、对企业的生产经营有实际控制的其他利益上相关联的关系 C、企
33、业生产的产品价格由另一企业所控制 D、企业生产经营购进的原材料由另一企业供应4、跨国关联企业间收入和费用分配的原则主要有（ ） A、总利润原则 B、总费用原则 C、正常核算原则 D、独立竞争原则5、跨国关联企业间转让定价的调整标准主要有（ ） A、成本标准 B、组成市场标准 C、比照市场标准 D、市场标准6、调整转让定价除了三种“标准方法”外，还有其他合理方法，如（ ） A、CPM B、PSM C、PNM D、TNMM7、预约定价协议的谈签步骤为（ ） （1）正式申请 （2）磋商 （3）预备会谈 （4）审查和评估 （5）签订正式协议 （6）监控执行 A、（3）（1）（2）（4）（5）（6） B
34、3）（2）（1）（4）（5）（6） C、（3）（1）（4）（2）（5）（6） D、（3）（4）（1）（2）（5）（6）8、预约定价协议的局限性表现在（ ） A、申请复杂程度高 B、信息披露的要求严 C、给纳税人带来的成本高 D、协议有效性只能限于短期9、我国第一次在全国范围内对转让定价的调整问题做出明确规定是在（ ） A、20世纪80年代初颁布的中华人民共和国中外合资经营企业所得税法 B、20世纪80年代初颁布的中华人民共和国外国企业所得税法 C、1987年颁布的深圳特区外商投资企业与关联公司交易业务税务管理的暂行办法 D、1991年颁布的中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法10、
35、税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起（ ）年内实施跟踪管理。 A、2 B、3 C、5 D、10二、判断并说明理由1、由于总公司与境外的常设机构属于同一法人实体，因此，转让定价的法规不适用于总公司与常设机构之间的交易。2、发展中国家的转让定价法规与发达国家相比，在严厉程度和执法力度上仍然存在很大差异。3、正常交易定价原则与总利润原则相比，它更能真实地反映企业的经营，据以计算的应税所得额也合乎实际，可以说这一原则毫无缺点。4、根据市场标准调整不合理转让定价的方法称为再销售价格法。5、比照市场标准是一种运用到算法得出的市场价格标准，它一般只适用于跨国关联企业间工
36、业产品的销售转让。6、目前我国对转让定价的调整方法采取“有序原则”，即依据可比非守空加瓜峰、再销售价格法、成本加惩罚和其他合理方法的顺序加以选择。7、美国是一个转让定价法规很严格的国家，因此，美国反对实预约定价协议。8、对企业转让定价调整的应纳税所得，企业不作相应账务调整。三、名词解释 1、关联企业 2、总利润原则、正常交易定价原则 3、市场标准、比照市场标准、组成市场标准、成本标准 4、可比非受控价格法、再销售价格法、成本加利润法、 5、可比利润法、利润分割法、交易净利润法6、预约定价协议四、简答题 1、关联企业的判定标准有哪些？ 2、转让定价的调整方法有哪些？ 3、什么是预约定价协议？它的
37、目标有哪些？ 4、何种类型的企业适合申请预约定价协议？ 5、预约定价协议可以给征纳双方带来什么利益？ 6、简述转让定价协议的产生与发展历史。 7、转让定价的审核和调整标准有哪些？ 8、我国对跨国关联企业间业务往来有哪些税务管理办法？ 9、我国的转让定价法规在立法和执法环节还存在哪些问题？ 10、我国对关联企业不合理转让定价的调整方法有哪些具体规定？五、分析论述题 请分析预约定价协议存在的局限性。第七章 其他反避税法规与措施一、不定项选择1、外国基地公司所得包括（ ）A、外国个人控股公司所得 B、贿赂和回扣所得C、与国际制裁相关的所得 D、经营所得2、外国个人控股公司所得主要包括（ ） A、积极
38、投资所得 B、非积极投资所得 C、因控股而产生的所得 D、内部保险所得3、把滥用税收协定的行为视为一种正当行为的国家是（ ） A、奥地利 B、澳大利亚 C、芬兰 D、英国4、制定防止国内税收协定滥用的国内法规的国家是（ ） A、瑞典 B、瑞士 C、荷兰 D、芬兰5、在双边税收协定中加进反滥用条款，具体的方法有（ ） A、排除法 B、真实法 C、纳税义务法 D、受益所有人法6、美、英、加、澳四国分别是在哪部法规中规定限制资本弱化问题的（ ） （1）所得税和公司法 （2）所得税法案 （3）收入调和法案 （4）所得税课征法案A、（1）（2）（3）（4） B、（2）（1）（3）（4）C、（3）（1）（
39、2）（4） D、（4）（1）（2）（3）7、自然人利用移居避税的方法主要有（ ）A、虚假移民 B、真正移民 C、临时移居 D、压缩居留时间 8、限制法人利用移居避税的措施有（ ） A、单独采用管理机构所在地标准判定法人身份 B、单独采用注册地标准判定法人身份 C、同时采用管理机构所在地标准和注册地标准判定法人身份 D、管理机构所在地标准和注册地标准可择其一 9、加强国内税务行政管理以保证反避税法规贯彻实施的主要措施有（ ） A、强化纳税申报制度 B、把举证责任转移给纳税人 C、加强税务调查和税务审计 D、与银行密切合作 10、在反避税的双边或多边合作中，国与国之间加强税收情报交换的方式主要有（
40、 ） A、根据要求交换 B、自动交换 C、自发交换 D、同时检查二、判断并说明理由1、我国没有专门制定对付避税地的法规。2、应税的外国公司保留利润如都不是受控外国子公司在所在国开展经营活动取得的所得，则具有明显的避税特征。3、对付避税地立法所适用的纳税人仅包括法人。4、渠道法主要是限制第三国的居民公司在缔约国一方建立居民公司并利用两国缔结的税收协定规避所得税。5、英国对关联企业支付的利息一般没有税前扣除的限制，从而客观上鼓励了英国公司大量向关联方借款融资。6、我国在外商投资企业向国外关联企业支付的利息能否税前扣除的问题上主要强调利息支付的正常交易原则，而不是限制企业的资本弱化。7、税务部门在进行税务审计时多采用的是精查法。8、我国税法中没有英、美等国家的那种“海外利润不汇回不对其征税”的推迟课税规定。三、名词解释 1、基地公司 2、对付避税地法规 3、受控外国公司、受控外国公司保留利润 4、排除法、真实法、纳税义务法、受益所有人法 5、渠道法、禁止法 6、资本弱化
