对邮政储蓄资金安全管理的新思考.docx

第 1 页 对邮政储蓄资金安全管理的新思考 特征码 iPjFDYORiqQibucfHiwu 近几年，对邮政储蓄机构的监管在各级领导的重视下， 目前已形成了银监会、银监局、银监分局三级监管机构，铜川 银监分局也根据自身工作需要，于近日成立了负责邮政储蓄机 构及政策性银行的监管二科。监管制度也不断得到完善，监管 检查工作逐步走上制度化、标准化的轨道，这对邮政储蓄业务 健康发展发挥了重要作用。但随着邮政金融业务的不断拓展以 及所面临的社会治安形势，邮政储蓄机构资金安全管理工作的 任务将更加繁重。如何加强邮政储蓄资金安全管理工作，笔者 认为： 一、明确邮政储蓄机构内部稽查和保安部门职责 邮政储蓄机构资金安全防范的内容有两个方面：一是“防 内” ，即防止内部人员贪污、挪用储汇资金案件的发生；二是 “防外” ，即防止外部抢劫、盗窃等案件的发生。在当前邮政金 融管理体制下，储汇资金安全管理工作不是储汇一个部门能做 第 2 页 好的事，对内它涉及邮政局内部的保安、人事、视察、财务、 审计等部门，对外它涉及公安局、银监局、人民银行。其中， 稽查和安保部门是其内部监督邮政储汇资金安全管理防范工作 的主要部门，根据它们各自工作的性质和特点，由稽查部门应 主要负责“防内”工作，保安部门应主要负责“防外”工作。 具体讲，储汇局稽查部门检查重点：一是内部控制制度的落实； 二是帐务的核算与组织；三是资金安全；四是案件核查等。安 全保卫部门检查重点：一是储蓄网点安全设施配备建设情况； 二是金库建设与管理情况；三是枪支、经警管理；四是运钞车 管理；五是案件侦破等。 同时，储汇资金安全管理工作也应纳入对邮政储汇局相关 部门的考核，如“防外”工作要纳入对安保部门的考核， “防内” 工作要纳入对储汇部门的考核。此外，稽查部门和安保部门还 要本着“明确分工，各负其责，齐抓共管，密切配合”的原则， 共同抓好储汇资金安全管理防范工作的落实，确保邮政储汇资 金安全。 二、建立风险等级管理，实行等级监管 各级监管部门对邮政储蓄机构的监督检查通常是根据监管 上级的安排部署来完成的，由于地区情况的差异性，加之目前 第 3 页 各级监管机构人员编制相对偏紧，各邮政局储汇资金安全管理 水平又不一致，这种不分管理水平好坏，采取“一刀切”进行 检查，不利于监管作用的有效发挥。为此，需建立风险等级管 理制度，即根据各地区管理情况，确定风险管理等级，并按风 险等级制定相关检查周期频次及方法。 1、风险管理等级的评定。对邮政储蓄机构风险管理等级评 定的标准，应从以下几个指标综合考虑：一是邮政储汇稽查人 员配备情况及稽查水平；二是储汇四个监控岗位配备及履职情 况；三是储汇营业人员的配备情况；四是储汇安全防范设施 （包括金库、运钞车、营业防弹玻璃和电视监控等）建设情况。 支局（所）风险管理等级评定的标准，应从以下几个指标综合 考虑：一是支局（所）长配备及履职情况；二是储汇营业人员 的配备情况，如人员配备是否满足岗位制约、授权操作的要求 等；三是营业安全防范设施建设情况，如安全防弹玻璃，电视 监控等。 2、检查周期频次的确定。县（市）局风险管理等级可分三 级，风险管理一级为“免检”单位，每年检查一次；风险管理 二级的为“合格”单位，每半年检查一次；风险管理三级的为 “不合格”单位，每季度检查一次。支局（所）风险管理等级 同样可分三级，风险管理一级的每半年检查一次，风险管理二 第 4 页 级的每季度检查一次，风险管理三级的每月检查一次。 三、改变传统监管检查方法，从制度入手转变为从账务入 手 近几年，邮政储汇案件得不到有效控制，重特大案件居高 不下。分析其主要原因，除有章不循、监督检查不例外，笔者 认为，关键还是检查方法不正确，主要表现在储汇检查仍然采 取传统检查邮政的一套方法，即从制度入手，检查储汇资金运 行情况，由此造成一些犯罪分子长时间作案未能发现。储汇业 务是一项金融业务，从前台营业开始就涉及会计核算。因此， 对储汇业务检查不是一种简单资金管理，也不仅仅是为了“防 内”和“防外” ，还要防止企业自身违规违纪行为，从这点来讲， 必须从帐务入手进行检查。 首先从会计报表（资产负责表或资金变动状况表）入手， 审查各科目余额反映是否正常，同时对每个科目余额进行逐一 检查和核实。如银行存款科目，要与银行对帐单进行核对；应 收款、应付科目要查清每笔挂账情况；又如县（市）内储蓄往 来科目如有余额，必须查明余额构成的明细等等。 其次从会计明细账入手，审查相关科目发生额是否异常， 第 5 页 如储蓄利差收入、储蓄利息支出、储蓄转存款利息、应付定期 储蓄利息等科目，不正常的应立即对相关科目进行详查。 从帐务入手检查，必须利用多种检查方法，如核对法、审 阅复合法、比较分析法等。通过对会计报表和明细账的检查， 能全面了解和掌握其资金运行情况，同时，也能从中发现资金 管理中存在的问题，有效地揭露贪污、挪用储汇资金等违法行 为。 总之，储汇资金安全管理是一项长期而艰巨的工作，各级 邮政部门和监管当局必须认真履行职责，不断总结经验，逐步 提高管理水平，确保储汇资金安全管理工作落实实处