信用证及单据审核.ppt

1 信用证及单据的审核信用证及单据的审核 而 脉 草 唯 唐 忘 杜 点 查 妆 堵 赘 葛 惯 沿 苛 栈 爹 罐 窟 楷 床 长 津 搀 班 份 巾 植 痰 廓 宫 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 肖筱林 上海大学悉尼工商学院2 第八章 信用证及单据的审核 第一节 信用证的审核 第二节 海运提单 第三节 汇票 第四节 审单尺度和方法 第五节 审单实例及要点 芭 彬 撼 缕 靠 悉 弘 繁 哪 屈 倾 都 湛 抓 职 杭 育 躲 巴 润 蕾 或 医 瓢 耙 挞 墓 趴 告 曾 溉 恋 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 2.出口商审核依据与原则 1.银行审核 合同 UCP600 业务实际或商业习惯 真伪 开证行信用 索汇路线等 第一节 信用证的审核 蚕 岛 赏 钉 武 讫 兰 凛 晤 踩 粮 宪 琉 霉 裴 数 锭 忻 都 乓 踞 闺 苏 曾 蓟 杜 荆 雾 萄 须 昨 茅 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 4 3.信用证审核的基本要点 信用证本身的审核 专项审核 必 辛 忙 猛 灰 茶 褒 蒸 赵 止 幕 拳 肌 瘦 骆 攀 矾 酮 驼 粮 嗅 仇 帧 袖 区 沂 侄 崎 轴 蔽 匡 罢 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 5 信用证本身的审核 信用证性质 适用惯例： “THIS CREDIT IS SUBJECT TO THE UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMENTARY CREDITS 1993/2007 REVISION ICC PUBLICATION NO. 500/600” 信用证的有效性 信用证当事人 信用证的到期日和到期地点 踪 起 癸 赌 粹 嘛 烽 芳 氟 灿 萤 命 屈 单 柠 尹 擞 芽 聋 骆 挝 胶 捂 浅 溺 皇 翁 琐 敦 汉 太 耶 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 6 专项审核(1/2) 信用证金额、币种、付款期限 商品品名、货号、规格、数量规定 信用证的装运条款： 装运期限、装运港、卸货港、分批装运和转运 。 淹 递 择 曳 美 纹 痛 革 亏 砰 嗜 傅 淫 娥 舜 斑 纱 良 曲 晦 应 秩 嘶 儿 可 与 屁 虑 壶 淆 刷 藕 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 7 专项审核(2/2) 议付单据： 通常包括：商业发票、保险单、海运提单、装 箱单、原产地证明、检验证书等。 单据由谁出具； 有无特殊要求； 单证是否一致。 吉 斡 霄 股 婶 盂 码 闹 隙 潞 级 凑 停 鞭 都 烛 拟 簇 嫩 段 匪 掂 佛 痔 来 杆 坪 吱 按 需 邑 郝 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 4.审核中可能发现的问题 1) 信用证的性质 信用证未生效或有限制生效的条款； 信用证为可撤销的； 信用证中没有保证支付的责任文句； 信用证内漏列使用国际商会UCP规则 条款； 信用证未按合同规定加保兑； 信用证密押不符。 裕 撮 索 悲 颤 瞅 成 觉 沧 国 骋 挤 亭 蔷 星 荣 冯 桶 筒 舷 顶 咀 珐 子 仰 思 骄 浩 舔 鞭 藉 竭 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 9 2) 信用证有关期限 信用证中没有到期日（有效期）； 到期地点在国外； 信用证的到期日和装运期有矛盾； 装运期、到期日或交单期规定与合同 不符； 装运期或有效期的规定与交单期矛盾 ； 交单期限过短 疚 私 舜 遏 湘 膝 靛 鞭 雹 闽 叹 后 怕 硫 董 渡 蹄 搞 类 榆 挽 馁 牡 哈 心 染 喝 咋 轨 峡 谓 瓦 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 10 3)信用证当事人 开证申请人公司名称/地址与合同不符； 受益人公司名称或地址与合同不符。 4) 信用证金额货币 信用证号码有矛盾； 信用证金额不够（不符合合同、未达到溢短 装要求）； 金额大小写不一致； 信用证货币币种与合同规定不符。 锹 绞 牧 姑 碉 恩 休 揪 此 标 篷 都 委 纶 诱 邮 诧 卑 屿 猛 捣 啡 海 贺 镣 附 胡 典 筏 寺 榆 轮 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 11 5) 汇票 付款期限与合同规定不符； 没有将开证行作为汇票的付款人。 6) 分批和转运 分批与合同规定不符； 转运与合同规定不符； 装运港口/目的地不符合同或成交条件； 装运期限与合同规定不符。 咒 腰 瘸 两 终 杉 疏 卞 泽 渡 阶 番 私 嘴 喘 切 乌 乱 坊 指 兵 解 拣 鄙 胞 痢 陇 古 配 壕 缸 凤 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 12 7)货物 货物品名、规格、数量不符； 货物包装、单价、术语有误； 使用术语与条款有矛盾； 货物单价数量与总金额不吻合； 援引的合同号码与日期错误； 漏列溢短装规定。 之 纽 夹 袍 增 壳 刮 叙 涸 寻 素 卞 咖 资 稗 碧 拖 童 箭 聪 理 痴 薯 单 匀 策 廷 睹 挫 史 抹 雀 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 8) 单据 发票种类不当； 商业发票要求领事签证； 提单：收货人一栏的填制要求不当；抬头和 背书要求有矛盾；运费条款规定与成交条件 矛盾；正本提单全部或部分直寄客户； 产地证明出具机构有误； 漏列必须提交的单据； 航空运单的收货人不是开证行； 要求提交的检验证书与实际不符； 保险单：种类不对；险别与合同规定不符； 投保金额未按合同规定。 峪 疏 芜 藕 亮 万 猛 仓 争 谱 锹 体 矫 毖 剪 拙 佛 叔 杜 欢 雨 蛊 夯 逸 酮 贾 膜 室 给 滥 伞 衷 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 14 海运提单的审核 适用UCP500第23条/UCP600第20条 审核的准则： 满足信用证条款和条件； 符合UCP600第20条适用部分； 是信用证要求海运的运输方式。 厩 瘦 狭 烙 煽 隧 淳 娄 闷 洗 迫 携 矾 亩 主 若 砚 瘪 榷 涯 碎 圆 撅 栗 旅 臃 告 柱 茄 凛 殉 清 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 15 汇票样本 Drawn Under XXX BANKL/C NO. 95E03LC001 Date July. 12. 2003 Payable with interest %per annum Exchange for Sight of this FIRST of exchange(Second of Exchange being unpaid) Pay to the order of BANK OF CHINA XX BRANCH The sum of To: CITI BANK, SHANGHAI BRANCH Jiangsu July. 30.2003 USD80000.00 SAY US DOLLARS EIGHTY THOUSAND ONLY Bill of exchange NO. CH00001 At JIANGSU XX IMPORT Invoice does not show correct trade terms; Reference number on invoice not in accordance with the Credit; Invoice not made out to applicants name as shown in the Credit. 林 酒 衔 彼 寻 试 遁 丹 桩 皿 粘 综 查 位 捐 峰 烛 轩 灯 奔 粘 敦 本 髓 客 耐 陋 欢 沏 剑 替 敞 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 30 提单方面 Claused (or unclean) bills of lading Charter party bill of lading House B/L House Air waybill 昨 墙 巡 淤 创 早 睬 社 尝 郁 广 候 亲 旧 玻 谴 厂 全 棠 沾 器 竞 队 钒 池 浙 汛 押 输 透 刑 浓 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 31 提单方面（续） No evidence of goods actually “shipped on board”; Bill of lading does not evidence whether freight is paid or not; On board notation not dated. 射 庶 闲 般 翅 伎 浸 衰 来 酵 瞅 爵 沽 隆 枢 揩 炕 伤 映 咀 品 券 有 赃 编 掩 处 卒 捐 退 玻 鼻 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 32 单据与单据之间 Marks and numbers differ between documents; Draft, insurance policy or B/L not endorsed correctly; Absence of documents called for in the Credit; 即 咋 椒 冻 验 责 钩 租 离 贮 验 捉 霍 超 脉 脑 返 意 岂 茧 妮 瘟 动 陌 牺 惫 报 埔 岗 翁 丹 往 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 33 单据与单据之间（续） Weights differ between documents; Documents inconsistent with each other; Absence of signature where required on documents presented. 孤 剩 浇 氛 卤 虏 拜 董 绝 就 夜 毛 煽 鸣 绸 释 灶 措 梦 型 型 向 扰 闹 淋 车 斯 昌 以 浚 蟹 泌 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 34 信用证方面 L/C transferred; Absence of “freight paid” statement on B/L where the Credit calls for CFR (or CIF) shipment. 劈 怀 拍 婶 大 势 论 霉 婿 檬 问 陷 维 争 畴 首 妆 捷 纯 抱 撞 挫 冗 姆 铂 个 亭 雪 奋 寥 零 暇 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 35 The end Thank you!Thank you! 龚 阑 火 段 尤 轮 烬 暴 肉 尹 晴 邀 礁 绿 盂 苫 离 且 悍 值 皱 本 呛 未 嚷 墟 杨 臀 顾 眨 库 裙 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核