1、第二讲第二讲 养老保险养老保险1一、养老保险的内涵和特点一、养老保险的内涵和特点（一）养老的类型（一）养老的类型 一般有自养、他养、互养三种类型，具体又可划分为：自我储蓄养老家庭养老社会福利机构养老社会保险养老2（二）养老保险的内涵 养老保险是国家和社会依据一定的法律和法规为保障劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。3三层含义：三层含义：n是在法定范围内的老年人完全完全或基本基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的。n目的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。n是以社会保险为手段以社会保险为
2、手段来达到保障的目的。养老保险是世界各国较普遍实行的一种社会保障制度。4（三）养老保险的四个要件养老保险的四个要件享受养老保险的资格条件养老待遇养老保险基金的筹集、管理和使用退休人员的管理和服务 5（四）养老保险的特点（四）养老保险的特点国国家家参参与与性性。由国家建立或实施并由国家制定有关规定，其中基本养老保险具有法律强制性法律强制性享享受受对对象象限限定定性性。享受对象必须是因因年年老老而而丧丧失劳动能力的劳动者失劳动能力的劳动者储储备备基基金金性性。在老年风险发生之前，社会保险机构必须预先储存一部分基金，这笔基金及其增值部分必须用于支付退休金6待待遇遇调调整整性性。对老年人提供稳定的基本
3、生活保障，使其不受物价波动的影响并分享社会经济发展的成果。与与家家庭庭养养老老相相联联系系。养老保险的产生和发展，逐步取代了传统家庭养老的部分甚至大部分功能，但养老保险并不能完全替代家庭养老。养老保险与家庭养老是相互联系、相互益彰的统一体。7二、养老保险的保障对象二、养老保险的保障对象和实施范围和实施范围（一）养老保险的保障对象和实施范围的立法原则 养老保险的保障对象和实施范围的有机结合，通常称之为养老保险的覆盖面。它是指养老保险所提供物质生活保障的实施范围和享受这种保障的劳动者的数量方面的界限。8 养老保险遵从参加保险与享受待遇的一致参加保险与享受待遇的一致性性原则，对必然事件必然事件进行补
4、偿，其参保人数与参保人数与享受保险待遇的人数从长远看几乎是一致的享受保险待遇的人数从长远看几乎是一致的。与其它保险项目相比，养老保险待遇的享受人享受人群最确定、最普遍、最完整。群最确定、最普遍、最完整。养老保险的实施范围，从一般意义上说，应当是全体劳动者全体劳动者，但受生产力水平的影响，覆盖面的扩大需要遵循普遍性与选择性的原则循序渐进的推行。9专栏专栏1 1：我国社保体系框架初步形成：我国社保体系框架初步形成 养养老保险覆盖面扩大老保险覆盖面扩大 n 十五期间，我国已初步形成以养老、失业、医疗、工伤、生育保险为主要内容的社会保障体系框架，各项社会保险覆盖范围不断扩大，资金规模成倍增加，2005
5、年5项社会保险基金的总收入接近7000亿元，总支出5400多亿元，有效地保障了广大劳动者的合法权益，对维护社会稳定，促进经济发展与社会和谐发挥了重要作用。10n截至2005年12月底，全国养老保险参保人数17444万人，比2000年底增加3826万人，增长28%。1112n十五期间，基本养老保险基金总收入18639亿元；用人单位和职工缴费、政府财用人单位和职工缴费、政府财政补助的多渠道筹资格局已初步形成，政补助的多渠道筹资格局已初步形成，战略储备性的全国社会保障基金达到1900亿元。十五期间，全国共发放企业离退休人员基本养老金15876亿元；从2004年起连续两年实现全国当期无拖欠。同时，有1
6、6个省市实现了无历史拖欠。13n 2006年，我国将进一步扩大养老保险的覆盖面。十一五期间，全国每年新增参保人数1000万人以上，期末参保人数将超过2.2亿人。重点是针对城镇个体工商户和灵活就业人员重点是针对城镇个体工商户和灵活就业人员的就业特点，采取有效措施，把他们纳入覆的就业特点，采取有效措施，把他们纳入覆盖范围。盖范围。14专栏专栏2 2：个体和灵活就业人员参加养老保：个体和灵活就业人员参加养老保险险 缴费比例为缴费比例为20%20%n 国务院2005年12月发布的关于完善企业职工基本养老保险制度的决定要求，城镇个体工商户和灵活就业人员都要参加基本养老保险；缴费基数统一为当地上年缴费基数
7、统一为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为度在岗职工平均工资，缴费比例为20%20%；城镇个体工商户和灵活就业人员退休后按企业职工基本养老金计发办法计发待遇。15灵活就业的概念灵活就业的概念n 是指在正规形式就业之外的其他就业形式，主要是指在劳动时间、收入报酬、工作场地、保险福利、劳动关系等方面不同于建立在工业化和现代工厂制度基础上的、传统的主流就业方式的各种就业形式的总称。n 它主要涵盖的领域包括临时工、季节工、承包工、劳务工、小时工、派遣工、非全日制就业、阶段性就业、产品直销员、保险推销员、家庭小时工等。16非正规部门的界定：n 根据国际劳工组织1999年的定义，所谓非正规部门主要是指规
8、模很小的从事商品生产、流通和服务的单位。主要包括微型企业、家庭型的生产服务单位、独立的个体劳动者。n 我国学者根据我国国情对非正规部门和非正规就业作了如下定义：17n 我国非正规部门主要是指在依法设立的独立法人单位（企事业单位、政府机构和社会团体、社会组织）之外的规模很小的经营单位。包括：由个人、家庭或合伙自办的微型经营实体，如个体经营户、家庭手工业户、雇工在7人以下的个人独资企业等；以社区、企业、非政府社团组织为依托，以创造就业和收入为主要经营目标的生产自救性和公益性劳动组织；其他自负盈亏的独立劳动者。18n 我国非正规就业主要指广泛存在于非正规部门和正规部门中的，有别于传统典型的就业形式。
9、n 包括：非正规部门里的各种就业门类；正规部门里的短期临时性就业、非全日制就业、劳务派遣就业、分包生产或服务项目的外部工人等，即“正规部门里的非正规就业”。1920n我国灵活就业人员包括哪些人？我国灵活就业人员包括哪些人？21 城镇国有集体企业离岗、下岗人员。据劳动保障部统计公报，从1992年到2000年，城镇国有、集体单位职工总数净减少5185万人，扣除在此期间离退休、退职人员1279万人，尚有3906万人，估计其中大部分都进入了灵活就业群体。即使按60%计算，也约有2400万人从事灵活就业。城镇失业人员。2000年，我国城镇登记失业人数595万人，这部分人即使再就业也多从事灵活就业。222
10、2 个体工商户和自由职业者。近年来，从事个体和自由职业的人员有较大的增加，数量规模庞大。据统计，截止2000年底，我国城镇个体从业人员已多达2136.1万人。由于劳动关系的特殊性，自由职业者准确的数量规模很难掌握。进城务工的农民工。据调查，2001年农村劳动力往各类城镇转移的人数为8000万人，这部分人基本都在城镇从事灵活就业形式的工作。2323 在中国城镇非正规就业占总就业人数比重可在中国城镇非正规就业占总就业人数比重可能达到能达到45.5%45.5%。胡鞍钢胡鞍钢关于我国就业问题关于我国就业问题的若干看法的若干看法（国研网）（国研网）n 从统计口径看，非正规就业包括3部分：一是城镇私营企业
11、由1996年620万人增加到2000年的1268万人，增长了1倍；二是个体经济由1996年的1709万人增加到1999年的2410万人，而后下降到2000年的2136万人；第三项其他人员是指城镇总就业人数减去国有、城镇、集体和其他单位以及私营和个体人员，是由进城农民工、下岗职工、再就业职工、其他灵活就业人员组成。24n 据估计，1996年约3733万人，2000年为6286万人。那么1996年全国城镇职工、再就业人员、其他灵活就业人员、非正规就业6062万人，占总就业人数比重约28.5%，到2000年非正规就业人员达9690万人，比1996年增加了3628万人，占总就业人数比重45.5%比1
12、996年提高了17个百分点。25n现行的养老保险制度是针对有固定用人单位的正规就业设计的，对非正规就业没有制度支持。具体表现为：p社会保险的管理服务主要是针对用人单位，而非正规就业者工作不稳定，无固定单位可以依托。p社会保险的缴费存在着基数高、费率高、待遇高的“三高”特征，非正规就业者收入低且不稳定，无力承担与正规就业者同一水平的缴费率。26专栏专栏3 3：长春市社会保险局成立社会保险关系管：长春市社会保险局成立社会保险关系管理中心理中心 2001年1月1日，长春社会保险局正式开办社会保险个人缴费窗口。为以个人身份缴费的人员提供全方位的管理服务。社会保险关系管理中心的主要职责是：（1）具体办理
13、参保人员的社会保险关系转移手续；（2）对个人缴费窗口的缴费进行审核；（3）为个人缴费窗口的缴费人员建立、接续社会保险关系，管理社会保险关系档案（另外，还可代管这些人员的人事档案），并收取一定的管理费；（4）为在个人缴费窗口的缴费人员达到法定退休年龄时办理退休手续。27专栏专栏4 4：大连对困难下岗职工实行养老保险费：大连对困难下岗职工实行养老保险费补贴补贴 大连市针对2万多名下岗职工遇到的就业、生活和养老等困难，推出以“政府养老保险费补贴”为主要内容的新的援助计划。大连市政府新的援助计划规定：对于这近万名年龄大的下岗困难职工，政府实行养老保险费补贴。至2001年末以前，凡是距离法定退休年龄不足
14、5年（含5年）的，以上年度全市社会平均工资的60为缴费基数缴纳养老保险费。其中，个人缴纳8%，政府为其补贴缴费10%（合计为18%），一直补贴到法定退休年龄、开始领取养老金时截止。28n 大连市政府每年从财政拿出600多万元，给这些困难职工补缴养老保险费，从根本上保障了经济转型时期这一特殊下岗人群的基本利益。不仅如此，政府拿出养老保险费补贴以后，每年还吸引个人多缴400多万元养老保险费，相当于全市每年新增加1000万元养老基金。29（二）扩大养老保险覆盖面 扩覆的必要性分析扩覆的必要性分析q这是社会保险的内在要求：社会保险内在的要求覆盖所有的劳动者；q没有覆盖农民的养老保险是不完整的；q扩面特
15、别是覆盖非国企灵活就业人员是应对养老保险支付危机的需要。30扩覆的目标扩覆的目标q建立一体化的基本养老保险制度是扩大基本养老保险覆盖范围的制度保证。q扩大基本养老保险制度范围的近期目标是覆盖城镇所有部门中各类企业的职工。需进一步研究的问题需进一步研究的问题q如何确定适当的费率水平来配合基本养老保险覆盖面的扩大。q如何解决处于城乡结合部的乡镇企业职工的养老保险的制度衔接问题。3132专栏专栏5：重庆市解决被征地农民的养老问题的：重庆市解决被征地农民的养老问题的新探索新探索n 随着城市城镇化进程的加快，农民在失去赖以生存的土地后，得到了一笔多达几万元的一次性征地补偿金。一些农民拿到这笔“巨款”后，
16、往往不会合理使用，花光之后生活便难以为继。据悉，1992年前，重庆市民政局向失地农民一次性支付补偿费后，很快就出现了农民将补偿费用尽后再次向政府要钱的现象，增大了社会的不稳定因素。33n 为解开这个“死结”，市政府依托商业保险公司，探索出了发放养老保险金，以解决失地农民基本养老保障的新模式。市政府调整政策，最终明确为农民自愿投保，由保险公司按月向农民支付养老保险金，直至参保人死亡。n仅在去年，重庆国寿和新华两家保险公司就为21751名农民办理了养老保险，实现保费收入3.2亿元。34n 重庆市在安置被征地农民方面进行的这个有益探索，将对解决全国各地失地农民的养老问题，乃至重庆市最突出的三峡移民工
17、作、下岗职工生活及养老等问题，均具有很强的借鉴意义。采用现行模式后，重庆很少发生因征地安置中的养老保险问题闹事或上访；同时，政府通过合同方式与保险公司约定了权利义务，从制度上保障了资金的安全性，避免了资金被挪用，解决了农民养老金的安全性问题。35三、城镇职工基本养老保险三、城镇职工基本养老保险筹资模式的选择筹资模式的选择 36（一）基本养老保险筹资模式的选（一）基本养老保险筹资模式的选择依据和出发点择依据和出发点 出发点是维护社会公平与社会稳定 要与社会主义市场经济体制接轨 设计要置于国民收入分配的宏观格局中考虑 必须考虑我国未来人口老龄化的发展趋势 37 城镇化进程中农村人口向城市迁移会改变
18、劳动力市场格局，从而给城镇职工基本养老保险带来一系列新的问题 设计要与企业工资制度协调配套38（二）基本养老保险（二）基本养老保险“统账结合统账结合”财财务机制的特定内涵的分析务机制的特定内涵的分析 1 1、养老保险社会统筹的内涵、养老保险社会统筹的内涵 养老保险社会统筹一般是指在国家行政强制力和国家信用保证的基础上，对养老保险基金采取的社会统一筹集、统一管理和统一支付。39养老保险社会统筹的要点分析养老保险社会统筹的要点分析q 它是以国家信用做保证的一种合同契约关系，其核心核心是投保人之间进行互助，共同分散风险。q 社会统筹基金属于社会公共基金社会公共基金，归投保人共同所有，按“以支定收以支
19、定收”的方式筹集和使用。q 社会统筹养老金的支付一般采用待遇限定形式。402 2、养老保险个人账户的内涵、养老保险个人账户的内涵 个人账户一般是指在国家行政强制力和部分信用保证的基础上，采取“个人预缴专款储金”的养老保险形式。41 养老保险个人账户的要点分析养老保险个人账户的要点分析 q 它是国家推行的强制储蓄制度，其核心是“自我保障”；q 个人账户中的资金归投保人所有，一般不作社会调剂，基金的收支采用“完全积累”式；q 个人账户养老金的支付一般为缴费确定型。42n个人账户是个人的财产，本质上是一种储蓄，而不是真正意义上的保险。n储蓄和保险的主要不同点储蓄和保险的主要不同点？43四、基本养老保
20、险基金的来源、四、基本养老保险基金的来源、结构及计发办法结构及计发办法 44（一）基本养老保险基金筹资的来（一）基本养老保险基金筹资的来源和结构源和结构 基本养老保险基金的来源，涉及到筹资渠道和负担主体。从目前世界上实行养老保险的160多个国家来看，多数国家实行国家、雇主、劳动者三方共同出资，并以企业和个人缴纳为主的原则。并以企业和个人缴纳为主的原则。我国基本养老保险基金的筹集遵循的是“三方性”原则。45三方性原则三方性原则q企业缴费企业缴费：企业缴费是基本养老保险基金最基本的来源。q个人缴费：个人缴费：个人适当缴纳养老保险费，有利于增强个人的保障意识。q国家的财政补贴及其方式：国家的财政补贴
21、及其方式：国家从财政收入中予以补贴是基本养老保险基金正常运转的可靠保证。46 企企业业缴缴费费：是基本养老保险基金最基本的来源，一般是按职工缴费工资总额和规定的比例在税前提取，由企业的开户银行按月代为扣缴。缴缴费费工工资资是指由统计部门核定的企业当年支付给职工的所有工资性收入，亦称工资总额。包括基本工资、奖金、加班加点工资、中晚班费、书报费、辅助工资和特殊情况下支付的工资以及各种津贴、补贴等。47个人缴费：个人缴费：国际惯例为雇主、雇员各缴一半 我国现行政策规定，随着职工工资收入的增加，最终达到个人缴费比例为其工资基数的8%。48政府财政补贴的原则：政府财政补贴的原则：只有当个人和市场努力失败
22、时，政府才干预；只有当地方政府办不好时，中央政府才出场。49政府财政补贴的主要形式：政府财政补贴的主要形式：（1）让税：如企业和个人在缴纳所得税前提取基本养老保险费，养老保险基金增值额不征税，退休金超过一定限额不征调节税等；（2）让利：对存入国有金融机构的基本养老保险基金给予较高利率；（3）补助：基本养老保险基金收不抵支时由财政拨款补助。此外，按现行政策规定，养老保险基金存入银行或购买国债的利息收入以及滞纳金等并入基本养老保险基金，构成基金来源之一。50框架结构：框架结构：?基基本本养养老老保保险险基基金金统筹基金统筹基金个人帐户个人帐户单位缴费单位缴费个人缴费个人缴费51（二）基本养老保险的
23、费率 缴费基数缴费基数是计算单位和个人应缴纳养老保险费数额的基础数据。包括：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等。缴费率缴费率 指企业和个人缴纳的社会保险费占核定工资总额的比例。缴费率的实质是确定它占企业人工成本的比重。52影响因素：影响因素：赡养率 平均征缴率 平均余命 养老保险覆盖面 统筹层次 基金的积累率 工资水平与养老金替代率水平 基金的投资回报率（增值率）53基本养老保险费率水平的合理界限基本养老保险费率水平的合理界限n（1）费率水平对资源配置的影响n（2）费率水平对征集效率的影响n（3）费率水平对就业的影响54（三）养老金的计发办法（三）养老金
24、的计发办法n国务院于2005年12月正式发布了关于完善企业关于完善企业职工基本养老保职工基本养老保险制度的决定险制度的决定。新规从2006年1月1日起施行。55“新新”在哪里？在哪里？n 原规定，个人账户为本人缴费工资的11%，其中由两部分构成：个人缴费8，单位缴费3。而新规指出，养老金个人账户的规模养老金个人账户的规模统一由本人缴费工资的统一由本人缴费工资的11%11%调整为调整为8%8%，单位缴，单位缴费不再划入个人账户。费不再划入个人账户。n 新颁布的决定，我国城镇企业职工养老保险缴费总比例为月工资额的28，其中企业缴20，个人缴8。56n 基本养老金基本养老金由基础养老金和个人账户养老
25、金组成。n 改革前：基础养老金都按当地职工平均工资的20计发，个人账户养老金按账户储存额的1/120计发。57存在两个问题：存在两个问题：n 一一是是缺缺乏乏激激励励约约束束机机制制，缴费15年以上的参保人员多缴不能多得，一些人缴费满15年就不再缴费。n 二二是是不不符符合合退退休休人人员员实实际际情情况况。目前我国退休人员退休后的平均余命在25年以上，而按现行计发办法个人账户储存额领取10年后就领完了。n 必须从机制上引导、鼓励人们参保缴费，形成“多工作、多缴费、多得养老金”的激励约束机制。58改革后：改革后：n 个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时城镇人
26、口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。这几项因素，尚需有关部门的实施细则确定。n 采取职工基础养老金领取水平与缴费年限长短、缴费基数高低、退休时间早晚直接挂钩。59n 缴费超过15年后，每缴费满1年，基础养老保险金就增加当地上年度在岗职工月均工资和本人月均缴费工资平均值的1%，上不封顶。60n 新规指出，城镇个体工商户和灵活就业城镇个体工商户和灵活就业人员人员都要参加基本养老保险；缴费基数缴费基数统统一为当地上年度在岗职工平均工资，缴费一为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为比例为20%20%，其中，其中8%8%记入个人账户，退休后记入个人账户，退休后按企业职工基本养老金计发办法计发
27、基本按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金养老金。61n目前中国不够合理的基本养老金计发办法已发生改变，将采取“新人新制度、老人新人新制度、老人老办法、中人（本决定实施后退休的参保老办法、中人（本决定实施后退休的参保人员）逐步过渡人员）逐步过渡”的方式来改革基本养老金计发办法。62n老人：老人：指“新政”实施前，即2006年1月1日前已经退休的人员，仍按照国家原有规定发给基本养老金，并随以后基本养老金调整而增加养老保险待遇。63n 中中人人：指1997年之前，即国务院颁布的国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定（简称“国发”）之前参加工作，“新政”实施后缴费年限累计满15年的人
28、员，由于他们以前个人账户的积累很少，退休后在发给基基础础养养老老保保险险金金和个个人人账账户户养养老老金金的基础上，国家将还将发给过渡性养老金过渡性养老金。64n新新人人：指1997年后，即“国发”实施后参加工作的人员，他们的缴费累计满15年的，退休后将按月发给基本养老金。65钱少拿了 政策来补偿n 如王先生平均月薪4000元，养老保险缴费期限为20年，假设20年后该市月平均工资是3000元，那么王先生退休后每月可领到的养老金是多少？66改革前：3000元20%+400011%1220120=1480元67n改革后每月可领到的养老金：3000元20%+4000元8%1220120=1240元。“新政”实施后，王先生每月少拿了240元，但是“新政”明确指出，国家还将专门对中人发放“过渡性养老金”，这可以理解为是一种这可以理解为是一种补偿，但发放标准和形式尚未有明确规定。补偿，但发放标准和形式尚未有明确规定。68
