我国银行承兑汇票业务风险论文.docx

第 1 页 我国银行承兑汇票业务风险论文 特征码 QXTsXSHUeYLmooEOJWQz 摘要：银行承兑汇票的潜在风险性和客观性是由其作为企业的 货币性实物资产而存在的，因此要严格执行合理有效的控制措 施，从引发票据风险的根源上进行监控，并积极规避银行承兑 汇票流转各个环节的流通风险，促进银行承兑汇票业务的发展。 关键词：银行承兑汇票 风险 防范 一、银行承兑汇票的含义 银行承兑汇票首先是一种约定，它是由作为中介者的银行， 在一定时期内，以其自身的银行信用为担保，在收取一定手续 费的基础上，对客户履行特定票据的义务。在具体执行上，由 在承兑银行开立存款账户的存款人签发，经银行承兑，在指定 日期无条件支付给收款人或持票人明确的金额。在企业各种结 算中，银行承兑汇票安全性排第四，仅次于支票、汇兑、银行 汇票，资金具较高安全性。 第 2 页 二、我国银行承兑汇票业务的发展现状及存在的风险 总的来说，我国商业汇票业务与西方国家相比起步严重滞 缓，业务规模不大，票据种类单一。但改革开放 30 年来，随着 我国经济的持续快速发展，商业汇票特别是银行承兑汇票发展 迅猛，快速增长势头良好。20XX 年一季度末，全国银行承兑汇 票余额约 2.27 万亿元，同比增长 51%。由于其存在的四大特性： 信用担保性、低贴现率性、便捷性、便利性，因而受到企业的 欢迎。一般来说，贴现即为银行承兑汇票贴现，同时在交易中 以直贴为主。 发展银行承兑汇票业务，对于企业可以降低其生产成本、 拓宽融资渠道；对于银行可以优化资产配置，增加利润；对于 银企双方则可以规范商业信用。随着这项业务广度和深度的扩 展，一些商业银行放宽承兑条件，大量寻找异地贴现票源，放 松对票据真实贸易背景的审查，操作粗糙，票据业务呈现出过 度、无序竞争的状态，银行办理银行承兑汇票的信用风险和操 作风险也越来越大。如中国银行黑龙江分行双鸭山四马路支行 前行长胡伟东等人伙同当地一家企业，内外勾结，在两年间盗 用银行承兑汇票 96 张，滚动金额达 9.146 亿元。因此，如何加 强银行承兑汇票业务及贴现业务的管理，以减少风险，维护银 行信誉和资金安全，已成为商业银行面临的重要课题。 三、防范控制银行承兑汇票风险的措施 银行承兑汇票风险不可消除，但通过银行内控措施的完善 第 3 页 和票据管理的加强，在相关法律法规的规制下，依法办事，就 可以将风险降到最低点。 1.针对银行承兑汇票存在的票据诈骗风险应采取的措施 (1)完善涉及票据和银行承兑业务的法律法规。制定和完善 票据法 、 商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法等 法律法规，对相关银行承兑汇票业务的操作流程明细化，明确 规定银行承兑汇票虚假贸易背景的刑事任和法律责任，建立健 全适合于市场发展的票据业务各项规章制度，加强内控制约。 (2)提高甄别银行承兑汇票真假的能力。大力发展科学技术， 采用机器特定编码鉴别银行承兑汇票的真伪，降低肉眼判断的 发生率。重点把握汇票用纸、颜色、暗记和规格四个方面的内 容，并查看填写是否规范，印鉴是否齐全，背书是否连续，最 大限度降低犯罪风险。实行各个商业银行的印模与票样差别化 （便于识别银行） 、系统化（使用专业机器鉴定） ，规范识别流 程，做到跨系统银行承兑的便捷和安全。 (3)严格职责分离。 适当的职责分离是现代企业内部会计控制的重要方法之一，职 责分离的核心是“内部牵制” ，即企业内部不相容的职务相对独 立，减少协同作弊的可能性。包括银行承兑汇票的会计记录与 实物保管适当分离；银行承兑汇票的审批与实物保管适当分离 和银行承兑汇票的稽核检查与实物保管适当分离等。同时做好 宣传培训，提高从业人员业务素质和分析能力，加强其工作的 责任心。 第 4 页 2.针对银行承兑汇票存在的承兑风险应采取的措施 (1)完善风险防范机制。在承兑业务的审查、办理中，要注 意检查业务的真实性、合同的完备性、合同签订与客户经营的 业务一致性、业务价格的合理性、业务量与企业规模的协调性、 合同双方的知情权等。承兑成功后，保持后续跟踪服务和管理。 (2)建立严密、科学、规范的会计内部控制系统，包括信贷 内部控制管理、会计内部控制管理，以信贷管理标准严格要求， 对承兑流程实现营业、信贷、监督三部门三位一体立体监控。 各监督部门和业务部门应做到权责明确，严格按照操作流程实 施，从制度上保证风险控制的规范性，防患于未然。强化兑前、 兑中、兑后等各个环节加强会计部门独立的防范风险、检查监 督作用，而不仅仅起到银行会计核算作用。 (3)提高员工思想政治素质和业务能力。一是强化银行员工 的思想道德和职业操守教育，提高其遵纪守法的自觉性，防范 道德风险;二是从频度和深度上强化员工业务知识培训，及时更 新培训内容，紧密结合最新的关于银行承兑汇票的法律、法规 和政策进行学习，提高员工业务水平;三是加强对银行员工进行 票据业务操作的技能技巧培训，教导员工有效识别真假承兑汇 票和各类诈骗手法。 四、结语 银行承兑汇票是企业的一种货币性实物资产，潜在的风险 第 5 页 固然客观存在，但只要严格执行合理有效的控制措施，从引发 票据风险的根源上进行监控，并积极规避银行承兑汇票流转各 个环节显现的风险，有效调动会计人员的积极性，充分发挥银 行承兑汇票缓解企业短期内现金支付压力的优势，就一定能够 将银行承兑汇票业务发展过程中所面临的风险降到最低，促进 银行承兑汇票业务的又好又快发展，银行承兑汇票就能够成为 企业的一种安全的支付和融资工具。 参考文献： 1新版票据与结算凭证使用手册M.北京:中国金融出版 社，20XX(12） 2左立华:浅谈银行承兑汇票业务发展中存在的问题及建 议J.经济师，20XX(5） 3徐鲜美:我国银行承兑汇票业务若干问题的思考J.金 融与经济，20XX(6） 4包咏梅:银行承兑汇票业务的风险防范J.现代金融， 20XX（4）