餐饮固定资产管理制度.docx

第 1 页 餐饮固定资产管理制度 特征码 ugsvangBUXxAkFGnwBll 餐饮固定资产管理制度 1、 目的 加强公司固定资产管理，正确核算固定资产的采购、验收、安 装、使用、增加、减少、内部调动、资产盘点、盈亏处理等， 确保公司财产帐、卡、物相符。 2、 责任 2.1 各使用部门为固定资产的保管部门，负责本部门固定资产 的使用和维护，保证固定资产的实物存在以及性能完好、存放 安全，各部门主管为固定资产管理的直接责任人； 2.2 行政部为固定资产的管理部门，负责固定资产的调拨，盘 点工作的审批手续和工作组织； 2.3 采购部门或采购责任人负责固定资产的购置（特殊专用设 备可以除外） ； 2.4 财务部为固定资产的核算和监督部门。 第 2 页 3、 制度 3.1 名词解释： 本制度核算的固定资产是指使用时间在 1 年以上，单位价值在 2,000 元以上，能独立工作的非消耗性劳动资料。 3.2 固定资产分类： 租入固定资产改良支出：指公司办公地或仓库的装修费用，以 及与之相关的设计费和管理支出；租入的固定资产从“长期待 摊费用”科目按合理期限列支； 冷藏设备：指公司冷库冰箱等与物料保管有关的设备； 运输设备：指公司管理用车辆； 办公及其他设备：指公司办公用电脑设备、家具等以及除上述 以外的符合固定资产定义的长期资产。 3.3 固定资产的购置审批与管理： 每年编制公司预算时，各部门应将当年的固定资产购置作为资 本性支出列入公司年度预算，统一报股东会批准； 预算外资产购置，总经理或其授权人审批，并由使用部门提交 包括设备性能、需要数量、购置厂商概况、售后服务质量等方 面的书面报告以供决策参考； 第 3 页 固定资产的采购统一由采购部或采购负责人负责办理，在购置 资产前应多方咨询，做到货比三家，要求对同类型设备，应确 定固定的厂商购置，并签定供货协议（包括价格折让、结算与 售后服务） ，型号、配置采取相同标准，以利于售后服务和降低 购置成本，如采购部对设备性能不了解，由相关技术人员协助 购置； 固定资产购置手续，由使用部门填制“固定资产购置审批表” ， 详细填列所购置资产的用途，报公司行政负责人、财务部审批， 总经理或其授权人核准。对于公司有可替代设备的，由总经理 最终确定核准； 固定资产验收：购置、筹建固定资产在交付使用部门时，由使 用部门填制固定资产验收单，分别由财务部、使用部门、 （在建 工程要有决算合同等移交清册） ，并随同原始发票一并报财务部 办理入帐手续，进口设备应办理海关等有关手续齐全后，履行 验收报帐手续。对于地上附着的房屋建筑物，除提交工程验收 报告外，由行政部到房屋管理部门办理产权登记证后，再办理 有关资产移交手续； 固定资产减少：根据减少原因由使用部门提出议案，报总经理 或其授权人核准。然后办理有关报废、出售手续。公司内部手 续办理完毕后，财务部将有关资料报税务局审批； 固定资产转移：由接收部门提出申请，填制固定资产内部调拨 单，总经理或其授权人核准，到财务部办理固定资产调入、调 第 4 页 出手续，并作好资产转移记录； 固定资产保管使用：各部门的主管为资产管理的直接责任人。 责任人负责安排固定资产的定期检修和保养。固定资产使用部 门不得对资产进行拆除、改装、拼凑； 接受捐赠的固定资产应填明价格，如果无法取得原价值，应由 行政部会同财务部予以估列，并办理固定资产增加相关手续。 3.4 固定资产台帐管理： 财务部对公司固定资产增加减少、内部调动、资产盘点、盈亏 处理、折旧计提等进行帐务核算； 财务部在做好帐务处理的同时，根据资产增加、减少、内部调 拨等原始记录，及时完整地登记、更新固定资产卡片，保证固 定资产卡片所记载的资产状况、使用部门、存放地点、折旧净 值状况等与帐务记载内容、事物存在状况相符； 3.5 固定资产出租出借管理： 对于公司营业用固定资产的出租，应与租赁人签定租赁合同， 收取一定数额的押金，按规定的价格或市场价格收取租赁费。 由业务联系人负责将租赁到期的固定资产收回； 对无偿临时（短期）借出的固定资产，必须由使用部门报总经 理批准，并出具书面手续，双方经办人签字，以便于责任追究。 严禁将公司资产私借他人使用。 第 5 页 3.6 固定资产盘点管理： 流动性固定资产的定期抽查制：由于可流动性固定资产容易改 变存放地点，变换使用部门，并且容易丢失和损坏，因此财务 部与行政部每半年安排固定资产的定期抽查，发现有关资产发 生变化，督促有关部门办理相关手续。 固定资产年终盘点制：每年 12 月，由行政部负责牵头组织固定 资产年终盘点工作。首先由财务部提供各部门最新的资产卡片， 各部门按资产卡片所记载情况进行自查，年终最后一周，行政 部组织各部门人员，对固定资产进行全面清查盘点。由财务部 将资产清查盘点结果做出书面报告，提出盘盈、盘亏处理意见， 报总经理审批后，呈报股东会。 3.7 固定资产报废管理： A 固定资产报废处理的条件： 资产已经损坏，且无重新修复利用价值。 由于生产工艺改进，尽管资产尚可运转，但已经不能运用于生 产工作，且其他部门也不能利用。 设备已经老化，继续使用会影响生产工作效率或产生整个系统 的不协调。 资产丢失。 盘亏。 B 由资产使用部门填制“固定资产报废申请单”报送行政部， 第 6 页 经技术鉴定确认后，报总经理审批。 3.8 固定资产的计价、折旧等会计处理业务，按公司会计政 策规定处理