1、一、企业内控制度 (一)业务管理流程 1、项目任务分配 本公司承接的工程结算造价审计项目，由项目审计人员负责接收、登记，基建部主任负责分配，确定项目负责人，填写项目交办单； 2、确定项目负责人 项目管理实行项目负责人负责制。 (1)项目负责人在接受项目分配后，按照项目情况填写质量控制流程单，编写项目审计方案，明确审计计划及审计重点，组织方案的分析、讨论，并逐级上报审核，根据项目的难易程度组建项目组，确定审计工作时间，分别向部主任、技术负责人、公司领导报送质量控制流程单； (2)项目负责人根据质量控制流程单的项目组成员的细化分工，协调项目业主进行现场查勘，协调编制单位的工程量核对等工作，必要时可
2、召集委托方、业主方、编制方共同会商，就审核前有关问题达成明确意见，并形成书面的会议纪要； (3)项目负责人在做好自身审计业务的同时，负责协调各方关系，抓住审计重点，检查各执业人员的工作质量、工作进度，同时对重大问题要及时向分管领导反映汇报，完善信息传递系统； (4)规范审计工作底稿的编制，要求底稿清晰明确。 3、项目沟通 (1)审计人员之间随时进行内部沟通，加强相互配合，互通信息，分工协作； (2)项目负责人与建设方随时进行沟通； (3)项目组与委托单位、编制单位有关人员相互沟通，对意见分歧部分进行磋商，以达成共识，制定合理的解决方案。 (二)内部控制方法 l、三级复核 (1)项目负责人必须对
3、工程师的审计思路、审计方法及计算底稿等进行全过程复核，随时检查，并做好记录； (2)部门主任必须掌握每个项目的审计进度和审计质量，并随机抽查进度和质量情况； (3)技术负责人对所有项目的审核情况、计算底稿等资料根据不同进度情况进行复核，提出整改意见并签字； (4)审计人员对送审的工程结算造价逐项进行审计，编制工程审计计算书和审计调整明细表征求意见稿，拟写初审意见，交项目负责人复核；项目负责人复核同意后，将初审意见和征求意见稿交送部门主任及技术负责人：审核通过后交送委托人，由委托人送交建设方和施工方征求意见；委托人、建设方、施工方对审计的工程结算造价达成一致意见后，项目负责人将审定意见交部主任、
4、技术负责人进行最终审定； (5)出具审核报告书程序 项目负责人草拟工程结算造价审计报告书，工程结算造价审计报告书由技术负责人签发，编号后打印成文，并盖上项目负责人执业资格专用章和咨询单位专用章。工程结算造价审计报告书送交委托人要办理送达手续。 2、日常检查 公司总经理、技术负责人及部门主任定期抽查或不定期检查，强化执业人员的质量意识，做到防控结合，以防为主。对于执业过程中的重大问题要及时发现、及时处理、及时纠正，并通报所有执业人员，提起注意，以防以后再出现类似情况，必要时还可采取一定的惩罚措施。 3、业务总结 项目结束后，项目负责人及审计人员都应编写审计业务工作总结，记录审计过程中的重大问题及
5、解决方法。 4、绩效评价 对项目负责人及各个执业人员要有合理、公正地评定，为人员晋升、奖金分配提供参考。 (1)公司相关领导参考项目组成人员对项目负责人的评价对项目负责人的沟通协调能力(包括与业主单位的沟通能力、项目组内部协调能力、与公司领导的信息反馈情况等)、项目计划的完成情况(包括审核质量、完成时间、底稿的规范性、报告的质量等)、报告复核重大问题的发现及解决情况等进行打分评定，分为称职、基本称职、不称职； (2)项目负责人对项目组成员项目计划的完成情况(包括审计质量、完成时间、底稿的规范性、报告的质量等)进行打分评定，分为称职、基本称职、不称职； (3)连续三次评定为称职的项目负责人，进行
6、相应的奖励；连续三次评定为不称职的项目负责人，降级使用，并进行相应处罚；连续三次评定为称职的项目组成员，进行相应奖励；连续三次评定为不称职的项目组成员，并进行相应处罚。 (三)人员管理 工程结算造价审计项目相对于其他行业的项目而言具有其特殊性：项目性质和要求差异较大，专业分工较细，专业之间的共通性较差，不同的职能岗位的操作方式也不尽相同等等；在这种条件下，对于工程咨询项目的项目经理要求更高。 l、管理和协调能力 在项目管理中，项目经理作为项目组的核心，必须对项目从开始运行到结束整个过程负责，对于期间所有的事务进行管理，协调项目组人员之间、外部客户以及其他相关单位的关系。项目经理只有具备管理和协
7、调能力，才能遇变不惊，游刃有余，保证项目始终高效、有序的运作。 2、较强的责任感 项目管理的优势就在于根据不同需求设立职责岗位，每个人对自己的工作负责，各个层次承担相应的责任。但是，责任的落实并不等于项目的分离和失控，项目经理应该在落实个人职责的基础上，把握全局，这就需要项目经理具有较强的责任感。3、恪守职业道德工程结算造价审计项目从某种角度来说比其他行业的项目更直接的涉及到利益冲突，这就需要项目经理在项目实施过程中恪守独立、公正的职业道德，在保证国家、社会利益的前提下，尽力寻求各方利益的平衡点。4、一定的专业知识及相关执业资格不同的项目所涉及的专业不尽相同，而类似全过程造价控制等大型综合性项
8、目则涉及的范围包括财务管理、物流管理、土建、安装、市政等等众多职能岗位，作为项目经理，对于具体专业的知识应有所涉猎，虽然不一定精通，但应该具备基础的识别和判断能力。对于与工程造价相关的法律、法规及经济知识应该熟悉，并具有一定的计算机运用能力。同时，随着社会对中介机构服务质量要求的不断提高和国家有关规定的不断出台，工程造价咨询机构人员的执业资格已经成为必不可少的条件。根据不同的项目特征，项目经理当然也应该具有相关的执业资格。5、奖罚措施(1)对成绩显著、深得客户赞扬和信任的项目组或业务个人，根据公司相关规定，公司将给予表彰和奖励；(2)工作失误、被客户举报或客户不满意的项目组或业务个人，视情节轻
9、重，公司将给予批评教育、经济或行政处罚。 (四)财务管理l、本公司财务管理和核算办法根据财政部财会2001 61号财政部关于印发会计事务所、资产评估机构、税务师事务所会计核算办法的通知执行。 2、办公室设置会计、出纳，实行账务分离，并做到日清月结，账证账实相符。 3、年度预算方案经出资人会议通过后，根据预算方案严格控制，并将预算执行情况每季度向发起人通报，每半年向出资人会议通报预算执行情况，年终财务决算报出资人会通过。 4、严格执行浙江省物价局浙价服200984号浙江省建设工程造价咨询服务基准收费标准收费。特殊情况需经总经理批准；每项委托业务在出具正式报告同时，财务人员应按委托书收费数额开具正
10、式发票，未到帐款项由部门(或经办人)负责催收。年终根据到账金额 计发部门领导的效率工资。 5、严格审批制度。一切费用开支需按审批手续办理审批，方可列支，由办公室主任审核，总经理审批。 6、本公司的固定资产实行统一管理分级负责制对购置、维修、报废统由办公室负责；使用及保管按所在部门负责； 因过失造成损坏或丢失由个人负责赔偿或维修。 7、职工因工作需要，进公司二年后可报销手机一部，价格在贰仟元以内。 8、单项开支超过一万元以上的支出需提交出资人会决定。 9、外埠出差人员每人每天补助25元，省内住宿标准在每间150 元以内。 (五)公司会议1、出资人会：每半年召开一次，议内容为总结决策本公司工作。2
11、发起人会：每季度召开一次，会议内容为研究布置公司的工作和执行出资人会的决议。3、部门例会：每周五下午4：00一一6：00时，会议内容为本部门安排下周的工作，总结本周工作。4、常务会：每个月初召开一次，各部门负责人参加研究本公司的日常工作。5、职工大会：每年度召开一次，会议内容为总结上年工作，布署本年工作计划。6、临时会：具体情况临时通知。7、各种会议要有详细记录。(六)档案管理 l、技术档案管理工作应做到及时、准确，并严格执行保密的有关规定。 2、各部门应重视和支持技术档案资料的立卷归档工作。技术档案资料由项目负责人在该项目报告出具后十日内，将需存档的资料进行分类整理(详见附录)、并移交技术
12、档案管理人员进行装订。任何人不得将应存档的资料据为已有，不得以任何理由拖延归档。3、技术档案管理人员将收集的资料应及时在五日内整理、页码编号、立卷和归档。 4、技术档案管理人员对保存的技术档案要定期进行检查，发现问题及时报告，妥善解决。5、 技术档案管理人员必须熟悉公司管理档案的历史和现状情况，积极为技术档案的利用提供便利。 6、 技术档案管理人员要严格按照技术档案管理有关规定办理借阅手续，借阅档案，要说明借阅的目的和归档时间，由借阅人在“借阅档案登记簿”上登记，并及时将借出的案卷催交收回。 7、 借阅的技术档案资料，未经办公室主任的同意不得擅自带出 单位，不得涂改、拆卷、转借，用后及时归还。
13、 8、查阅、借阅技术档案人员，必须严格执行保密规定。借阅的技术档案、资料不得擅自复制，确定需复制须经办公室主任同意。 9、非本公司人员查阅技术档案，需持单位介绍信，经办公室主 任批准后方可调阅，并根据技术档案的性质和内容决定是否允许查阅 者复印或摘录其中的有关内容。 (七)违反职业道德处罚 l、各级负责人的连带责任制度，将企业的目标管理责任层层分解，在上下层级之间不仅要负技术的连带责任，还要负管理的连带责任，层级间相互制约，对避免出现违规行为将会有较好的控制作用； 2、建立规范化、科学化的工作程序。规范化、科学化的工作程序是做好工程咨询工作的保证，它在制度上规范了员工的工作行为，特别是在工程质
14、量控制方面，只要员工严格执行质量控制的工作程序，就可以有效的防止和避免质量安全责任事故的产生； 3、建立有效监督制度，一方面在企业内部建立巡视督查机制，设专人对各个工程咨询项目施工作业现场和项目咨询人员进行随机巡查。另一面要建立有效的社会监督机制。企业要定期与业主和有关各方进行沟通与交流，从劳动纪律、工作作风、廉洁自律等有关职业道德方面听取他们对员工的评价。这种主动接受外部监督，即可以提高业主和有关各方对企业的信任度，又可以有效的约束员工守法执业； 4、建立考核淘汰制度。工程咨询企业的绩效考核，应当将劳动纪律、工作作风、廉洁自律、服务态度、公正守法等作为业绩考核的主要内容，针对不同考核结果，对
15、不符合要求的员工分别采取降职、降级、解除聘用及经济处罚等处置手段，达到惩罚教育的作用。 5、对于因工作失职或违反职业行为规范的要坚决给予淘汰，触犯国家刑法者，给予法律制裁。 (八)考勤管理 1、按时上班，不得迟到早退，各部门建立考勤登记制度，每天报经理办公室审验，每月公布一次，列入年终考评内容。 2、保持穿着整洁，不得奇装异服。 3、保持良好的精神状态，不得吃零食，不得打闹和娱乐，违反者扣发当月责任津贴。 4、因病因事须请假，一天内报部主任审批，二天内逐级报副总经理审批，三天以上逐级报总经理审批。部主任请假二天内报副总经理审批，三天以上报总经理审批。总经理和副总经理请假报经理办公室备案，请假条
16、经批准后送办公室存档，无故旷工累计三天者扣发当月基本工资和责任津贴。 5、累计请事假半月以上当月不发基本工资和责任津贴。 6、外出须保持通讯工具畅通，不得关机，三次关机者扣发当月电话费。 7、上班打闹者扣发当月责任津贴。 8、办公室保持整洁，勤打扫，书籍、资料等整齐摆放，报纸阅后交办公室保存，每月检查考评一次。 9、下班时要关灯，关空调、关电脑、关门窗，注意防偷防盗，及时报警。 10、接待来访客人要以礼相待，做到热情、耐心、诚恳、注意说话方式。 (九)文件管理 1、本公司文件共分二大类，即以公司发送的业务类文书，如各种审计、审核、审阅、验证、咨询等报告；行政类，除业务类外，以公司发出的其他各项
17、文书报告。 2、文书报告拟稿和业务类报告由部门指定专人，拟稿经部门负责人修改签字后呈送副总理审查修改签字，由总经理签发；行政文书般由办公室撰稿或由总经理指定专人撰稿，经所长修改签发。 3、文件(资料)传阅程序。按总经理一副总经理一各业务部门专家室此顺序传阅，阅件时间一般不超过两天，并签字传给下一部门，常用文件资料可以复印留用。所长批示办理的有关部门要汇报办理情况。 4、公司内一切文件资料(包括订阅)属于全所公用，任何人不得私自带走、送人。5、业务类文件编号和电脑文档由各业务部管理，在经本公司签发 时才能编号，防止跳号、重号、空号，部门业务电脑文档不得擅自删除、修改。 6、经理办公室负责日常文书
18、资料、各类发送文件、业务报告收发、编号、整理建档等工作，所各类文书、报告手续不全、签字遗漏的不予登记。 7、办公室主任经总经理授权可以代签发各类文书、报告。 8、建档程序，各类业务文书报告由原部门、项目负责人或部门指定人负责整理归档，行政文书(包括统计资料)由办公室负责归档(具体见档案管理)，借阅按规定办理。 9、严格保密规定。内部资料不得外传，对涉及客户保密资料、数字，要严格保存，不得外传，复印或撰写的废纸统一由办公室处理，不得流向社会、亦不得口头外露，造成泄露秘密的追究责任。 (十)学习管理 l、每周六下午2：30一一6：00时为集中业务培训日。 2、上级部门组织的后续教育培训均派员工参加
19、 3、鼓励员工刻苦钻研本职业务，并在理论与实践方面有显著成绩，经考核评定给予奖励。 4、鼓励员工在做好本职工作时，报考各类执业资格的考试，全科合格者奖励伍佰元并报销一次报名费和书本费。 5、各种业务教育培训凡已通知的人员，不得无故缺席。二、质量控制措施 为了加强审计监督力度、提高审计质量、减少审计风险、强化审计人员的质量、风险等意识，避免受主观因素的影响，尽量减少失误，规范内部操作程序，完善内部管理和监督机制，明确各自岗位的职责，特制定本措施： 第一条 审计组织 一、根据公司年度审计项目计划的安排，成立审计小组，审计组长应由具备相应工作能力的人员担任，审计小组实行组长负责制，审计组长、主审和
20、审计组成员由公司领导指定。 二、审计小组在对项目实施审计前，要做好审前调查，编写审计方案。审计方案根据工程项目的特点及审计人员的工作能力分配审计 项目的工作内容，同时在“审计方案”中明确分项工程的主审人员，复核人员。 三、审计小组对审计项目送审资料进行整理登记和保管，需办理 资料交接手续。 第二条 审计人员(分项的主审人员)职责 一、根据建设单位提供的有关资料进行逐项详细地审计。 二、严格按有关规定实施审计。 三、现场审计取证必须要求两名以上审计人员参力口，进行实地勘测取证并签字。 四、主审人员对审计项目必须认真、负责，对取证资料做到完整齐全、全面详细阅卷，做到审细、审透，对有争议的审计事项，
21、应提交审计小组确定，对重大事项必须上报公司领导审定。 五、主审人员对已审好项目进行整理、编写说明，并填写“审计项目复核记录单位”提交给复核人员进行复核。 第三条 审计复核 审计复核实行三级复核，一级复核实行交叉复核。各分项目主审人员的项目实行复核，复核人员的确定视工程情况的特征，由部门主任或公司技术负责人指定人员。 一、复核人员配合审计小组共同做好审计项目的各项工作。二、复核人员针对项目主审人员提交的初审结果，进行常规项目、重要项目、易出错的项目实行复核。 三、复核的方法采用随机抽查法与重点审查相结合。 四、根据有关定额规定及相关文件依据，对初审造价组成的内容 等初审资料的合理性、合规性及正确
22、性进行复核。 五、经复核后，复核人员填写工程项目审计复核记录单，对异议 较大的事项，则由部门主任召集有关人员组织联合会审，从而讨论确定工程项目的造价，必要时提公司技术负责人讨论确定。 第四条 会审制度 一、业务科长、审计组长，对初审结果及复核意见专题公司技术负责人进行汇报，并产生审计结果。 二、经公司确定，再由部门主任形成初步审计结果，并报公司技 术负责人业务会议讨论，形成决定性的审计意见。召集有关单位部门 联合会审签证，并确定造价，参加人员必须是建设单位领导或代表、编制单位领导或代表。 第五条 分级复核范围 一、工程项目建安投资在2000万元以下，由造价科组讨论，会审签证，并将结果上报部门主
23、任(特殊工程项目除外)。 二、工程项目建安投资在2000万元以上，5000万元以下，由部门组织认论，会审签证，并将结果上报公司审批(特殊工程项目除外)。 三、工程项目建安投资在5000万元以上，或工程项目有特殊要求，或其他原因，必须经公司技术负责人业务会议讨论后，会审签证。 第六条 回避制度 一、审计人员遇下列情况者必须回避 l、审计人员与被审计单位主要负责人或经济负责人有亲属关系者； 2、领导要求回避的； 3、审计人员自己认为某些原因须回避的； 4、其他厉害关系须回避的。 第七条 技术档案管理 根据有关档案管理规定及档案管理办法，进行分类登记、年度归类、装订保管。 第八条 保证措施 1、建立
24、一套健全的、合理的、可操作的规章制度。 制定规章时，需分门别类，按照不同的审核环节和事项，考虑从业人员自身的职业道德素质，依据工程项目结构、规模因素，并跟成本与效益挂钩，制定符合专业特点的审核质量规章制度，明确职责权利，做到赏罚分明。各专业人员在实施过程中需相互配合、互相协商，提高工程造价审核质量。 2、建立一支业务精通、作风良好的专业技术队伍。 本次投标本单位拟派的工程造价咨询人员有良好的职业道德修 养、专业知识水平和丰富的实践经验。 3、认真阅读施工合同文件，正确把握合同条款约定。规范审核操作程序，按序办事。 拟派审计人员均熟练掌握中华人民共和国建筑法、国家建设工程工程量清单计价规范以及省
25、建设厅相关文件，尤其是对工程造价的计价方式；工程量清单计价的适用范围；工程量清单计价规范；工程量清单及其计价格式；合同与结算；工程量清单实施等。另外，在具体操作过程中，从业人员均能做到：一是必须和委托方签订咨询业务委托合同；二是对于委托方提供的审核资料、相关图集等，应进行细致审阅，认真思考；三是做好审核业务的善后服务工作，虚心听取委托方对咨询机构所提的意见、建议。 4、工作经验 拟派审计人员均有着丰富的审价工作经验，学习、认识、提高，再学习、再认识、再提高，从而实现工程造价审计的质量的提高。 5、依靠审计人员过硬的基本功，良好的职业道德，实事求是的作风，勤勤恳恳、任劳任怨的精神，切实提高工程造
26、价咨询质量。 6、认真审核材料价格，做好询价调研工作7、认真踏勘施工现场，及时掌握第一手资料 在施工阶段踏勘现场，及时掌握第一手资料，有利于提高工程审 计质量。 随着科技发展的日新月异，目前在工程审计中常常会遇到新的施工工艺和新材料，没有现成可以套用的定额子目，需要审计人员自己测算人工、材料、机械的用量。收集这些新的施工工艺和新材料的基础资料，是做好审计工作的前提条件。 审计人员在审计工作中真正体现出公开、公平、公正的审计原则， 为委托单位把好投资关。第九条内控制度健全性、有效性自我评价 本公司本着实事求是的原则对内控制度是否建立健全、内控制度是否有效实施、内部控制检查监督工作的情况、完善内控
27、制度的有关 措施等进行了有效性的自我评价，现对公司主要内部控制制度的执行 情况和存在的问题一并说明如下： 1、公司确立了明确的企业宗旨，并坚持以过硬的业务基本功、服务质量为企业生存发展的导向，形成企业核心竟争能力。公司制定了较为完善的员工岗位职责，并注重对各级员工的培训， 向全体员工传达公司经营理念。公司建立了较为合理且符合公司实际的组织结构，控制环境对企业自身发展和人员素质提高较为有利。 2、公司根据审计法等相关法律法规，结合公司具体情况制定了工程结算造价审计制度，对审计的基本任务及权限，审计的内容， 审计的工作程序等作了明确规定。但审计质量涉及的因素很多，包括法治环境、决策和管理水平、审计
28、人员素质等。 3、从审计项目质量控制的角度来看，本公司从长期的实践中明确了三点，第一、审计项目质量控制是一个过程，包括计划实施报告复核等各个环节。第二、审计项目质量控制是一个体系：包括审计人员、审计小组、审计部门和决策机构在内的相关部门人员。第三、审计质量控制的核心是分清责任，责任明确才能很好的对审计全过程和各个层次人员的工作质量进行控制，也便于进行责任追究。综合以上三点，本公司把审计项目质量控制概括为：以责任为核心，按照审计作业程序，规范各个环节的作业标准和方法，分层实施审计、监督和责任追究。这些构成审计质量控制系统。 4、审前调查与编制方案，是审计项目质量控制的第二个环节。审前调查是编制好
29、审计方案的基础，如何杜绝审计方案简单、重点不突出、针对性差，既关系到审计的深度、效率和效果，也关系到责任和风险，做好这项工作，既可以使审计事半功倍，又可以保护自己。 5、公司现有内部控制制度基本能够适应公司管理的要求，能够对编制真实、公允的审计结果提供合理的保证，能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行提供保证。三、审计工作质量及时效性 我公司郑重承诺：如我公司有幸中标，我们将以高度负责的执业精神、廉洁奉公、敬业高效的工作作风，坚持独立、客观、公正的审计立场，保持认真细致的工作态度，确保工作质量，按时完成工程造价审计工作。 1、协审质量承诺：协审项目出错率
30、控制在0.5以内。 2、工程结算造价审计500万以内项目自我公司受理之日起1 0天内审训结束；500万以上项目自我公司受理之日起20天内审计结束，并符合委托单位的具体要求。确有特殊原因不能审结要求延期的，我公司需向委托单位提供书面情况说明，经委托单位同意后方可延长审计期限，但延长期限不超过5天。 如我公司有幸中标，将严格按照工程结算造价审计操作规程进行审计，具体程序如下： 1、办理委托手续，接收工程结算审计资料。接受委托并收取工程结算审计资料后，组织安排审计人员熟悉该工程的送审资料，查阅送审资料是否齐全。重点核对如下资料： 1)项目立项报告和批准文件复印件(核对原件)； 2)招标文件、投标文件
31、 3)工程结算书(包括电子文档)； 4)设计图纸和图纸会审纪要、设计变更联系单； 5)施工变更签证单、施工合同、竣工图纸、验收报告书； 6)项目结算审核要求提供的其他相关资料。如有发现上述送审资料不完备、不规范的情况，即以书面形式联系委托单位，告知建设单位按以上要求及时补齐。 2、审计人员审阅相关工程结算送审资料的有关内容，明确工程结算计算原则和采用的计价方法。 3、审核人员对工程结算造价进行初步审查，核对送审工程量，对有疑点的工程量做好标记。 4、审核人员会同委托单位、建设单位及施工单位四方到现场核对工程量，并填写现场勘察核对记录单。 5、审计人员对以下方面重点审计： 1)工程量及单价的审
32、计。主要包括竣工图工程量计算规则的选用是否正确，工程量的计算是否存在重复计算现象，工程量汇总计算是否正确，竣工图设计中是否存在擅自扩大建设规模、提高建设标准等现象。主要单价是否与定额单价或合同单价相符，材料价格的计取是否正确。 2)定额套用的审计。主要包括定额套用的正确性及合理性。 3)取费标准的审计。主要包括取费基数与取费标准的准确性及合理性。 4)概预算执行情况的审计。审计时结算造价是否超过批准概算的建设规模和投资规模。 6、审计中对重大事项的裁定，审计人员与委托单位、建设单位、施工单位等单位进行沟通讨论，并将讨论结果形成纪要，作为结算审核的依据。7、联系建设单位和施工单位来我单位对初审结果进行核对，对有争议的工程量计算、定额计价、材料定价等进行讨论解决，并及时与业主沟通联系。 8、将初审底稿交项目复核人进行复核，复核人将复核结果进行反馈，审查人员根据复核结果进行调整，并将审核结果交公司总工室技术责任人进行审定。 9、向委托单位提交正式的工程结算造价审计报告。 10、归集整理工作底稿，建立项目档案，并及时交还归档以外的送审资料。
