1、应收账款管理制度(含流程)应收账款管理制度 一、前言 1目的 规范公司应收账款管理，降低应收账款产生的风险。 2范围 适用于TU事业群客户。 3内容 4定义 4.1期内应收账款：在约定的收回日期内的应收账款。 4.2质保金：在建筑工程完工验收交付使用后，从应付的建设工程款中预留的用以修理建筑工程在保 修期限和保修范围内出现的质量缺陷的资金。 4.3质保金金额：一般状况下，质保金金额按实际出货量的5%进行计算；有特别状况的，按照销售合 同实际操作。 4.4质保金期限：一般状况下，质保金在工程完工后一年到期；有特别状况的，按照销售合同实际操 作。 4.5逾期应收账款：在约定的收回日期到期之后，仍然
2、没有到账的应收帐款。 4.6催款函：一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期限，未按时交付款项时使 用的通知书。 4.7客户通话记录簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门拟定的记录 催收过程中相关信息电 话催收日期，通话内容等的记录簿。 二、期内应收账管理 1过程使命 本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及公布控制 本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及公布控制 1.1.1销售部门应及时将客户付款所必需的所有材料送达客户。 1.1.2销售部门应对客户马上到期的应收账款进行付款提示。 1.1.3客户如表示无法按时还款的，销售部门应及时反馈给
3、法务部门，并做进一步处理。 1.2.1法务部门应提醒销售部门对客户进行付款提示。 1.2.2法务部门应对还款习惯较差的重点客户进行应收账款到期前提示。 1.2.3法务部门应对销售部门反馈的无法按时还款的客户进行跟踪，并协助处理。 2工作流程和内容 三、质保金管理 1过程管理使命 本过程由销售部门、财务部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及公布控制。 1.3.1销售部门应当依据合同内容，向法务部门提交质保金申请。 1.3.2销售部门每3个月对质保金明细，包括：质保金金额、质保金期限及对应销售人员进行核 实。 1.3.3销售部门应向客户索取质保金收据，注明金额及归还时间。 1.3.4销
4、售部门应主动对到期的质保金进行追讨。 1.2.1法务部门应对销售部门提交的质保金申请内容进行审批。 1.2.2法务部门将审批通过的质保金申请提交财务部门。 1.2.3法务部门每3个月协助销售部门对质保金明细，包括：质保金金额、质保金期限及对应销 售人员进行核实。 1.2.4法务部门应当提醒销售部门对到期质保金进行追讨。 1.3.1财务部门依据法务部门提交的质保金申请内容，调整客户应收账款中质保金部分的金额与 账期。 1.3.2财务部门每月提供客户质保金报表，作为销售部门及法务部门跟踪质保金还款状况的依 据。 2工作流程和内容 四逾期应收账款管理 1过程管理使命 本过程由销售部门与法务部门负责，
5、包括过程策划、文件编制/修订及公布控制。 1.1.1销售部门应依据客户逾期程度，对客户采用催款措施。包括：带款提货、 催款、邮件催 款、催款函催款等。 1.1.2销售部门应将催促客户制定还款计划，并反馈给上级领导及法务部门。 1.1.3销售部门应催促并保证客户按还款计划还款。 1.1.4客户逾期状况恶劣的，由销售提出诉讼申请，准备诉讼。 1.1.5诉讼催收前，销售部门应提供必要的诉讼证据。包括：信函送达凭证和 催收通话记录电 话录音等。 1.1.6诉讼过程中，销售部门应积极配合法务部门进行诉讼催款。 1.1.7催款函必需以挂号信、EMS或当面签收的方式寄送，销售员应保留相关凭证。 1.1.8
6、催收必需填写客户通话记录簿。 1.2.1法务部门应关注客户逾期欠款状况，并对销售部门逾期应收账款催收工作提供专业看法与建 议。 1.2.2法务部门应依据销售部门提供的诉讼申请及材料，对客户进行诉讼催款。 1.2.3诉讼结束后，法务部门应当对诉讼案件进行分析与通报。 2工作流程和内容 五诉讼收款管理 1过程管理使命 本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及公布控制。 1.1.1销售部门应主动提出对逾期恶劣或有可见极大风险存在的客户进行诉讼收款。 1.1.2销售部门应积极配合法务部门准备诉讼材料。 1.1.3销售部门应主动参加诉讼有关的各项工作。 1.1.4销售部门在得知客户
7、有意向对我公司诉讼时，及时向上级领导和法务部门报备。 1.2.1法务部门应依据在诉讼申请审批同意后，进行诉讼准备。 1.2.2法务部门应联合销售部门，共同准备诉讼材料。 1.2.3法务部门应聘请合格的律师，为公司进行诉讼活动。 1.2.4法务部门在应诉前，应及时反馈给上级领导和销售部门。 1.2.5法务部门应联合销售部门，共同准备应诉材料。 1.2.6法务部门应在诉讼和应诉时，及时向销售部门反馈诉讼进展。 1.2.7法务部门应在诉讼和应诉后，对案情进行分析并通报各相关部门。2工作流程和内容 六坏账管理 本过程由销售部门、财务部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及公布控制。 1过程管
8、理使命 1.1.1销售部门对确准无法收回的应收账款，且账龄超过360天的，提出坏账核销申请。 1.1.2出现以下状况，可申请坏账核销：A.债权发生后，两年内无法定事由终止实效的，公司未行 使债权人权力。因丧失胜诉权，可记录坏账。B.债权人发生死亡、终止，无可继承财产，可 记录坏账。C.通过诉讼追偿，诉讼申请被驳回的，可记录坏账。D.案件判决后2年，未申请 执行或无法执行的，可记录坏账。 1.1.3申请坏账核销，须提交董事会决议，并提供资料说明已采用必要措施催收帐款，包括：营业 执照，工商注销登记证实，催款函，诉讼案件的判决书、终止执行书等。 1.1.4销售部门主管对坏账核销申请审批同意后，计入
9、事业部费用。 1.1.5应收账款做坏帐核销后,销售部门应持续并追收. 事后又收回时，须冲回以往的核销。 1.2.1财务部门应依据法务部门每月计算坏账预提做账。 1.2.2坏账核销审批同意后交财务部核销。 1.2.3事后又收回已核销坏账时，须冲回以往的核销。 1.3.1法务部门应每月计算坏账预提，预提方法：逾期90天，预提比率50%；逾期180天， 预提比率70%；逾期360天，预提比率90%。 1.3.2法务部门关于已知的坏帐风险，该笔应收账款应该立即进行全额预提，而不管账龄长短。已 知坏帐风险的状况可以包括但不限于：A. 客户已经倒闭、消失或有其他重大负面消息。B. 立 邦已经起诉该客户。C. 其他关于收款不利的状况发生时。 1.3.3法务部门应对销售部门提出的坏账核销申请进行慎重审批。 2工作流程和内容 雨滴穿石，不是靠蛮力，而是靠持之以恒。拉蒂默
