1、2011-2012 年技改检修类项目审计实施方案按照深圳供电局有限公司 2012 年年度审计计划，我司将在系统 内开展 2012 年专项审计，为保证审计工作顺利完成，特制定本方案。一、审计目的 为加强企业的内部控制，通过对技改、检修类项目的审计 , 揭示 项目建设和管理中存在的问题和不足， 综合分析产生的原因， 提出切 实可 行的整改意见，进一步规范我局的技改、检修类项目的管理，提 高企业建设 项目的投资效益。二、审计依据 本次审计的工作依据主要有： 1、中华人民共和国审计法2 、审计署关于内部审计工作的规定3、内部审计基本准则4、中国南方电网有限责任公司二号令关于强化依法经营确保经济活动合规
2、合法的规定5、中国南方电网公司内部审计工作规范手册6 、深圳供电局技术改造业务管理审计办法 、深圳供电局检修 业务管理审计办法 、深圳供电局技术改造项目管理办法 、深圳供 电局修理项目管理办法 、深圳供电局主网技改修理项目招投标管理 办 法、深圳供电局技改检修管理工作标准 、深圳供电局科技项目 管理 办法三、审计范围一）业务范围本次审计范围为： 我司 2011-2012 年度投资的技改检修类项目， 包括 技改、检修、科技及信息等项目。2011 年技改检修项目审计审查工程资金金额占全年投资的 20% ，实施 项目竣工决算审计， 2012 年技改检修项目审计审查工程 按项目数的 20% 审 查，实
3、施项目从立项至决算的全过程审计，根据 审计需要， 可以依照法定程 序延伸审计与建设项目相关单位。 审计对 象为实施 2011-2012 年度技改检 修等项目的参建单位与其相关部 门。（二）时间范围2011-2012 年的管理情况四、审计内容 对技改、检修项目投资活动的真实性、合法性、合理性、 效益性 及其内部控制的健全性、 有效性进行审计监督和评价。 具体内容如 下：（一）项目前期管理方面 项目前期管理审计是对已立项建设项目的决策 程序、 可行性研究 和办理上报核准必备支持性文件等项目申报工作的真实 性、 完整性和 科学性进行的审查与评价，对前期费用的合理合规性进行审 查。（二）勘察、设计管理
4、勘察、 设计管理审计是对项目建设过程中勘察、 设计环节各项工 作的 审查和评价， 主要是审查和评价勘察、 设计环节的内部控制及风 险管理的 适当性、合法性和有效性，勘察、设计资料依据的充分性和 可靠性，委托勘察、初步设计、施工图设计等各项管理活动的真实性、 合法 性和效益性。三） 招投标招投标审计是对建设项目的勘察设计、施工、设备材料等各方面 的招标 和工程承包的质量及绩效进行的审查和评价，主要是审查和评 价招投标的内 部控制及风险管理的适当性、 合法性和有效性，招投标 资料依据的充分性和 可靠性，招投标程序及其结果的真实性、合法性 和公正性，以及工程发包的 合法性和有效性。（四）合同管理 合
5、同管理审计是对项目建设过程中各项合同内容、 合同各项管理 工程质量的审查和评价，审查和评价合同管理环节的内部控制及风险 管理， 合同资料依据，合同的签订、履行、变更、终止的真实性、合 法性以及项目 投资的效益等。（五）工程管理审计工程管理审计是对建设项目实施过程中的工作进度、施工质量、 工程监 理、投资控制和安全环保控制所进行的审查和评价。（六）工程造价审计工程造价审计是对建设项目全部成本的真实性、 合法性进行的审 查和 评价，检查工程价格结算与实际完成的投资额的真实性、 合法性 , 检查是否 存在虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算的行为等。（七）竣工验收环节竣工验收环节是对已完建设项目的
6、验收情况、 试运行情况及合同 履行 情况进行的检查和评价活动。（八）财务管理审计财务管理审计是指对建设项目资金筹措、 资金管理及其账务处理 的真实性、合规性进行的监督和评价，主要采用调查法、分析性复核 法、抽查 法、复算法等方法。五、总体要求（一）组织形式：自行审计审计组组长：王桂钦审计组主审：陈威审计组组员： 周亚敏、徐雅琼、 陈代禄、邓雯、向志刚、石光成、郭祝平、李小飞（二）质量要求：优秀（三）时间要求1 、第一阶段为 2011 年技改检修项目竣工决算审计， 审查时间为 2012 年 2 月 13 日至 2012 年 4 月 30 日。（1） 、审计准备阶段（ 2 月 13 日至 19 日
7、 审前调查，收集相关资 料，成立审计小组，做好审计方案， 布置审计工作任务。（2）、审计实施阶段（ 2 月 20 日至 4 月 1 日）、2月20日至2月27日，对2011年技改检修项目总体实施情况进行审计。根据本方案所列审计内容，审计小组对 2011 年技改检修项 目总体实施情况进行了解。在此基础之上，抽查部分项目审计项 目情况，收集抽查项目的设计资料、竣工资料、结算资料，并进行资料审查和分析。、2月28日至4月1日，就具体抽查项目进行现场核查，并做好相关现场记录，完成现场取证表。（2） 、审计终结阶段 （ 4 月 2 日至 4 月 30 日） 、4 月 2 日至 4 月 9 日，审计小组
8、成员整理资料，并进行 汇总，就审计中发现的疑点进行询问核准。 、 4 月 10 日至 4 月 30 日，由审计项目主审人员向各相关 部门征询意 见，完成审计报告初稿。 、5月 2日至 5月 9日，根据各部门整改情况，编写整改 台账。2、第二阶段为 2012年技改检修项目从立项到决算的全过程审 计，审查时间为2012年8月 1 日至 2012年10月 31日。（1）、审计准备阶段 （ 8 月 1 日至 5 日） 审前调查，收集相关资料，做好审计方案，布置审计工作任 务。（2）、审计实施阶段 （ 8月 6日至 12日） 、8 月 6 日至 12 日，对 2012 年技改检修项目总体实施情 况进行审
9、计。根据本方案所列审计内容，审计小组对 2012 年技改检修项 目总体实施情况进行 了解。在此基础之上，抽查部分项目审计项 目情况，收集抽查项目的设计资料、竣工 资料、结算资料，并进 行资料审查和分析。 、8 月 13 日至 9 月 30 日，就具体抽查项目进行现场核查， 并做好相关现场记录，完成现场取证表。（2）、审计终结阶段（ 10月 1日至 10月 31日） 、 10月 1日至 8日，审计小组成员整理资料，并进行汇总 , 就审计中发现的 疑点进行询问核准。 、10月9日至31日，由审计项目主审人员向各相关部门征询意见，完成审计报告初稿。 、11月1日至11月9日，根据各部门整改情况，编写
10、整 改台账。（四）审计方式：送达审计、就地审计2011-2012年技改检修业务管理审计工作安排表审计程序工作内容审计人员时间安排第一阶段第二阶段审计准备成立审计组，做好审计方案，布置审计项目2月13日8月1日至阶段审计工作任务，搜集相关资料。主审至19日5日审计实施阶段技改检修业务管理管理审计：主 要对 2011-2012年度实施的技改检 修项目的 总体情况进行分析，主要走访技改检修 项目的归口管理部门 生技部，重点关注 项目总体管理情 况，并确定抽查项目， 准备相关资料。审计小组全体人员2月20日至27日8月6日至12日技改检修项目资金预算管理审计 和资 金管理审计：主要对 2011-201
11、2年度技 改检修项目总体 资金使用情况进行分 析，按照审计内容中相关内容进行审 计，并对抽 查项目进行具体分析。重点 关注资金使用是否合规，有无转移、侵 占、挪用建设资金的冋题，节余资金是 否按有关规定统安排。审计小组全体人员2月28日至3月5日8月13日至19日工程管理审计：对抽查项目进行 从立 项至竣工决算全流程审计，查 找项目管 理中的问题和不足，并进 行现场查勘， 做好现场取证。重点关注相关内控制度 是否行之有效， 项目的招投标情况，工 程量是否准确、工程造价是否真实准 确、是否 进行投资效益分析。审计小组全体人员3月6日至4月1日8月20日至9月30日审计小组成员整理资料，并进行汇 总，审计小组4月2日至10月1日就审计中发现的疑点进行询问核准。全体人员9日至8日审计终结阶段由审计项目主审人员向各相关部门 征询审计项目4月10日10月9日意见，兀成审计报告初稿。主审至30日至31日整改台账，根据各部门整改情况，审计小组5月2日至11月1日编写整改台账全体人员9日至9日六、审计组组长的审核意见及签字组长意见:签字：日期：-年一月一日七、审计部门负责人的审批意见及签名
