[人力资源管理]预算编制_绩效管理与成本控制分享.ppt
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1、预算编制 绩效管理 成本管理 的一些基础知识,预算编制篇 绩效管理篇 成本控制篇 企业文化篇,一、编制预算的三种错误认识,由于预算不准确,所以不做 预算编制者没有参与企业规划,被要求在限额中做事 预算服务于控制而不是为了优化管理,二、预算的优点与目标,优点 促使经营管理者使用和学习会计信息 让底层管理者了解为了达成企业整体目标应该做哪些事情 降低各部门、各分公司的不确定性 产生明确测定业绩的基准 目标 利润保护(让大家都知道所有花费都是投资) 培养预测能力 培养人才 成本控制,三、预算编制的要点,编制预算从基层开始: 编制预算的重要前提年度计划: 编制预算的主要步骤:,1、编制预算从基层开始,
2、计划: 1、设定目标与方向(公司目标) 2、建立共同的愿景 3、发展共同的工作计划(工作目标) 执行: 领导行动 检查: 评估结果和过程(业绩评估),2、编制预算的重要前提年度计划,战略计划(中长期计划): 1、该做什么、不该做什么 2、主要战略:市场战略、组织调整、增长率、新增业务、市场占有率、管理目标等。 评估外部环境: 运营商的计划、竞争对手的情况、外部环境数据 围绕长期计划目标,设定年度重点目标: 负责人设定重点目标,各部门承担目标分解后的那部分责任与目标,并寻找方法完成 各部门的发展计划 上级认同以后,核准通过,3、预算编制的步骤,4、10个步骤,收集资料: 1、内部资料:财务提供相
3、关的关键数据 2、外部资料:运营商规划、市场动态。 经营环境与竞争优势分析: 机会与风险 确定年度重点目标与年度策略: 大张旗鼓的预算会议: 确定责任组织: 1、成本中心:进行成本分配 2、投资中心:收入目标如何达成、成本怎样控制、相关职能部门的成本限定、控制固定资产比例、控制流动资产库存、应收账款、应付账款等,4、10个步骤,确定部门目标及计划: 目标的分解与核准(切实可行) 填列预算: 以业务活动为基础编制预算 各作业活动分开编制 执行计划: 按月编制实绩与预算比较表、检讨计划: 修正计划、策略、预算,5、让预算更精确的依据,依据一:企业内部信息分析 历史业务数据、经营能力分析、获利能力(
4、毛利率)、产品类别获利能力、各项费用比率(材料、人工、制造、管理、销售)、人力资源 依据二:企业外部信息分析 依据三:产品周期与客户分析 综合多方信息、形成发展战略,预算编制篇 绩效管理篇 成本控制篇 企业文化篇,一、绩效管理的作用,了解公司方向,绩效管理系统,明确职责,提高绩效,支持发展,股份公司,分公司、办事处,实现成就感,二、原有绩效考核的一些问题,1、人为分割成各个部门的考核指标,部门间指标缺乏沟通和有效的联系 2、不能顾及各个区域发展水平的差异,无法发现真正的发展方向 3、不能全面反映企业运营的全面状况,与公司长期战略目标缺乏适当的联系 4、忽视了管理、质量、创新等价值促进因素 5、
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