七章会计账簿ppt课件.ppt
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1、1,第七章 会计账簿,2,第一节 会计账簿的意义与种类,一、会计账簿的含义 简称账簿,是由具有一定格式、互有联系的若干账页所组成,以会计凭证为依据,用以全面、系统、序时、分类记录各项经济业务的薄记。,3,二、会计账簿的作用 (一) 提供较全面、系统的会计信息,并为会计报表的编制提供依据 (二) 确保财产物资的安全完整及各项资金的合理使用 (三) 提供经济成果的详细资料,为财务成果的分配提供依据 (四)提供会计分析的参考资料,为会计检查提供依据,4,三、会计账簿的种类 (一)会计账簿按用途分类,5,1.序时账簿也称日记账,按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。 特种日记账:专门用来登记某一类经
2、济业务的序时账簿。应用较广的是 “现金日记账”和“银行存款日记账”。,6,普通日记账:用来登记全部经济业务的序时账簿。对所有经济业务都要先在账簿中确定会计分录,予以全面、连续地登记。其内容类似于记账凭证,因此,这种日记账也叫“分录账”或“原始分类簿”。,7,2.分类账簿按照分类会计科目设置的对各项经济业务进行分类登记的账簿。,8,3.备查账簿也称辅助账簿。它是对一些备忘事项为便于查考而登记的账簿。如 “租入固定资产登记簿” 等。备查账簿不是根据会计科目设置的,与其他账户之间不存在严密的依存关系。 (二)会计账簿按外表形式分类 1.订本式账簿 2.活页式账簿 3.卡片式账簿,9,订本账,卡片账,
3、活页账,10,11,第二节 账簿的设置与登记,12,一、账簿的基本内容 (一)设置账簿的基本原则 满足管理需要 保证组织严密 格式简便适用 (二)账簿的基本内容,13,二、日记账的格式与登记方法 (一)特种日记账的格式与登记方法 1、现金日记账 (1) 格式:收、付、余三栏式。 (2)登记方法:逐日逐笔登记。,14,2、 银行存款日记账 (1)格式:收、付、余三栏式。 (2)登记方法:逐日逐笔登记。,15,(二)普通日记账的格式与登记方法 1、两栏式普通日记账(分录簿) (1)格式:借、贷两栏式。 (2)登记方法:逐日逐笔登记。,16,2、分栏式普通日记账 (1)格式:按常用会计科目设置专栏(
4、设借、贷方)。 (2)登记方法:逐日逐笔登记。,17,三、分类账簿的格式与登记方法 (一)总分类账 1、 格式:借、贷、余三栏式。,18,2、登记方法: 逐笔登记。根据专用记账凭证逐笔登记。 汇总登记。对专用记账凭证进行汇总后,根据汇总的数字登记。,19,(二)明细分类账 明细分类账格式主要有以下三种: 1、三栏式(同总分类账) (1) 格式:借、贷、余三栏式。,20,(2)登记方法:逐笔登记。 适用核算内容:往来款项等。 特点:只提供价值指标。,21,2、数量金额式 (1) 格式:借、贷、余三栏中分设数量、金额等栏。,22,(2)登记方法:逐笔登记。 适用核算内容:实物资产等。 特点:既提供
5、价值指标,又提供实物指标。,23,3、多栏式 (1) 格式:按借方、贷方或借贷双方分别设置专栏。,24,25,(2)登记方法:逐笔登记。 适用核算内容:成本费用和收入等。 特点:只提供价值指标;减少数用红字登记。,26,第三节 账簿的登记规则 与错账更正方法,27,一、账簿的启用规则 设置封面与封底 填写账簿经管人员一览表 填写账户目录 粘贴印花税票,28,29,单位名称,本账簿,名称,册次,页数,使用起 讫日期,第 册,第 号至第 号共计 页,自至,年 月 日,起止,单位负责人,主管会计,记 账,姓 名,姓 名,姓 名,盖 章,盖 章,盖 章,经管人员交接记录,职别,姓 名,接 管,交 出,
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