农村信用合作联社社专项稽核制度.doc
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1、农村信用合作联社专项稽核制度 第一章 总则 第一条 为使专项稽核工作规范化、制度化,进一步提高专项稽质量,更好的发挥其职能作用,特制定本制度。 第二条 专项稽核是一项有对性的稽核工作。是稽核部门按计划或临时决定开展的稽核项目。第三条 本制度适用于县农村信用联社对基层信用社及其营业网点的专项稽核工作。第四条 专项稽核由县联社监事会研究决定,由稽核部(稽查中队)具体实施。第二章 稽核程序及步骤第五条 稽核准备阶段。 (一)成立稽核组织:根据稽核任务和对象,选定稽核人员,组成稽核组,至少两人以上,指定稽核组组长或主稽人。 (二)制定和审定稽核方案:稽核组根据县联社确定的专项稽核任务,制定稽核方案,报
2、县联社监事长审核批准。稽核方案应包括以下内容: (1)制定稽核方案的依据; (2)被稽核单位的名称和基本情况; (3)拟稽核的范围、内容、目标、重点、实施步骤和时间控制要求;(4)稽核组人员组成和人员分工;(5)编制稽核方案的日期;(6)审批人的意见、签名和日期。第六条 稽核实施阶段(一)进入现场。稽核组进入被稽核单位后,出示稽核证件,与被稽核单位主要负责人举行进点谈话,讲清本次稽核工作的重点以及要求被检单位应做的工作;听取汇报并做好记录。(二)现场检查:稽核操作中,稽核组应根据拟检查的内容,确定须调阅的原始凭证、会计帐簿、各种报表和有关文件资料等,根据稽核方案和检查需要逐次调阅。根据需要也可
3、向有关单位和个人进行调查等,并取得证明村料,做好调查记录。 证明材料必须做到证据真实可靠,证明材料应当有提供单位传票、帐簿的日期、编号以及提供者的签名或盖章;重大问题可提供复印件。稽核结束时,统一汇总证明材料,编制调查取证材料清单,并由编制人员签名,统一管理。 (三)稽核质量控制:在稽核期间,要对稽核资料进行全面的收集和整理,不得出现遗漏和缺项问题,要认真地分析和研究,以事实为依据,做出正确的评价,按时保质完成专项稽核任务。 (四)整理稽核工作资料:稽核工作结束前,要对稽核资料进行认真整理,稽核资料主要包括: l、各种取证材料。取证材料包括凭证、报表、问卷、说明材料等以及对稽核事实和结论提供支
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