商业计划书的财务部分.ppt
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1、商业计划书的财务部分,天天在发生的故事,Google的故事 百度和李彦宏 国美和黄光裕 盛大与软银亚洲基础投资及陈天桥与唐俊 网易丁磊和香港霸菱投资及徐新 蒙牛与牛根生及摩根斯坦利 2005CCTV年度经济人物中芯微电子邓中翰,企业目标与财务目标 持续为其股东创造财富,国家,私人,企业,$,$,$,组织机构,股东价值可持续增长及具体表现,EBIT持续增长, EPS持续增长, 总资产营业利润率持续增长, 总资产净利润率持续增长, 净资产收益率(权益资本报酬率)ROE持续增长, EVA及EVA回报率持续增长, 净资产经营净现率持续增长, 股票在市场的表现从一个长期趋势看持续增长。,企业“三角”定律
2、,投资者,员工,客户,1. 企业存在,投资者、客户、员工利益都要满足。,2. 主体:客户、员工 主导:投资者(企业家),该企业简化的资产负债表 单位:万元,引例:创办高新技术企业,销售收入2000万 增值税340万 税前利润500万 成本费用1160万 企业所得税170万 税后利润330万 留存盈余180万 股利150万,案例的分析 :,关于现代企业产权制度及产权理论,公司法人产权,经营权,决策权,控制权,原始所有权,监督权,经理,董事会,监事会,关于现代企业产权制度及产权理论,创业的战略分析,使命 目标 发展战略 对内的管理型战略 对外的交易型战略 竞争战略 各职能子战略 R&D 人力资源
3、市场营销 财务 生产运作,创业的发展模式剖析,1.聚变(nasa) 2.克隆裂变(hengx,) 3.衰变 (jiangx) 4. 要素积聚(jing) 5.灌木丛 (gz) 6.四两拨千斤(langh) 7.四优驱动+名牌扩张 8.小马拉大车(zig,) 9.攀高结贵(zhifu,) 10.链式裂变(wens) 11.白杨树 (lianx) 12. 多元化(haier) 13.水果拼盘(fengxi) 14. Mbo(meidi,sitong) 15.扎木成排(zhongji) 16国际化(jiadu). 问题:各种企业发展模式适用的前提条件是什么? 以上这些企业发展模式我们应该如何借鉴?,
4、创业者应具备的十大财会理念,(郭晋龙 深圳盐田港股份公司独立董事 深圳注册会计师协会副秘书长认为:) 1、会计要素观念 2、会计政策观念 3、契约制度观念 4、现金流量观念 5、会计谨慎理念 6、会计控制理念 7、成本效益理念 8、预算管理观念 9、财务人才观念 10、独立审计观念,创业者对财务报表、 财务风险和财务政策的分析制定,1、读懂财务报表 老总要了解财务报表的基本知识和编制原理,建立与财务经理和人员沟通的基本语言。 2、分析和评价公司财务业绩和风险 老总要学会如何应用财务分析方法评价自己企业的经营业绩和面临的风险。 3、参与讨论和制定财务政策老总要掌握公司财务政策制定的要点,借助财务
5、报表分析结果,了解企业存在的问题和财务政策的含义,学会参与讨论财务计划和制定财务决策!,三大会计报表回顾,损益表企业参加市场游戏的“记分卡” 资产负债表企业财务状况的“快照” 现金流量表沟通资产负债表和损益表的“桥梁”和“纽带”,2019/11/3,15,资产,负债及所有者权益,流动资产 货币资金 短期投资 应收账款 存货 长期资产 长期投资 土地(国外) 厂房及设备 减:折旧 无形资产 资产总额,流动负债 应付账款 应付票据 应付工资 长期负债 抵押借款 应付债券 所有者权益 实收资本(股本) 资本公积 保留盈余 负债及所有者权益总额,资产负债表,主营业务收入 - 主营业务成本及税金 主营业
6、务利润(毛利) +其它业务利润 -期间费用(管理费用营业费用财务费用) 营业利润 +投资收益 +营业外收支净额 税前利润 - 所得税 净利润 -普通股及优先股股利 保留盈余,损益表,经营活动中 产生的现金流,创业企业现金流的来源,投资活动中 产生的现金流,筹资活动中 产生的现金流,1销售商品或提供劳务 2税费返还及其它,1购买商品接受劳务 2支付工资及奖金等 3支付税金及其它,1取得投资收益 2收回投资 3处置资产及其它,1购建固定资产无形 资产 2对外投资,1吸收现金投资 2取得借款,1偿还借款 2支付利息及股利,当期现金流量净额,2019/11/3,18,损益表,by owners,经营现
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