建筑工程造价全过程跟踪审计工作方案.pdf
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1、精品文档 . 工程咨询 工 作 方 案 单位名称: * 地址: * 联系电话: * 传真: * 精品文档 . 目录 一、 项目概况 二、 全过程跟踪服务的目的与任务 三、 服务范围及工作内容 四、 全过程跟踪审计服务的指导思想和审计目标 五、 项目部组织结构图及人员职责 六、 建设过程各阶段的具体工作和责任细化 七、 工程审计质量控制措施 八、 工程审计难点分析 九、 工程审计风险评估 十、 工程审计工作建设性建议 精品文档 . *工程咨询工作方案 根据中华人民共和建设部颁发的工程造价咨询管理办法规定及委托方要求, 并根据我单位长期实践经验制定本操作规程(全过程跟踪审计工作方案)。 一、项目概
2、况 项目名称: 建设地点: 建设规模: 项目工程费用: 咨询业务要求: 咨询单位: 资质要求:工程造价咨询甲级以上资质 二、 全过程跟踪审计的目的与任务 1.1检查工程项目准备工作情况,项目是否具备开工条件,以防止资金不落实、 条件不具备的项目开工,造成损失浪费。 1.2及时纠正工程项目建设中存在的问题,保证工程建设项目合理、合法进行, 提高资金使用效率,注意节约投资,以提高经济效益和保证按期完成。 1.3加强委托方基建管理力量,协助委托方控制好工程造价,贯彻委托方的审计 管理理念,促进工程建设管理水平的提升。 三、服务范围及工作内容 1、服务范围 1、1用现代审计方法对建设项目决策、设计、招
3、投标、工程中规模XX 万元以上的 工程招标文件和招标答疑文件、施工合同,重要的隐蔽工程、大宗材料和设备采购、 精品文档 . 工程进度款、XX 万元以上的工程变更及洽商费用、索赔费用等;竣工结算、竣工决算。 1、2对建设工程管理情况及造价控制情况定期出具审计报告。 1、3执行与本项目建设有关的其他规定的活动和服务工作。 2、全过程审计的工作内容 2、1直接接受并执行委托方及业主有关项目的指令; 2、2指定项目经理、对委托方及业主关于服务的书面询问给予书面答复; 2、 3根据委托方及业主要求,提供有关的投资预算分析报告供委托方及业主审核; 2、4编制项目方案及概算、施工预算、竣工决算; 2、5主持
4、由委托方及业主发标的材料、设备、工程及其他服务的招投标工作,编 制商务标书、组织招标答疑文件、编制施工合同文件、审核投标资料、编制投标综合 报告、参加合同的商务谈判; 2、6协助委托方及业主进行合同管理,负责合同的解释,每月提供计划与实际付 款说明; 2、7协助审核、控制工程进度款的支付,最晚审核时间不超过进度款支付申请提 交日后的 14 日历天; 2、8对承包商的施工报价和材料报价进行审核确认; 2.、 9审核承包商的工期延长申请及工程变更款的申请,一般最晚审核时间不超过 申请提交日后的7日历天,特殊情况另行协商; 2、10 其他与建设成本控制有关的估价、咨询工作; 2、 11 对市政配套方
5、案进行经济分析,协助委托方及业主控制市政配套工程的成本; 精品文档 . 四、全过程跟踪审计服务的指导思想和审计目标 (一)、全过程造价咨询工作的指导思想: 1、在项目全过程审计过程中依法维护建设单位利益,确保建设单位取得最佳投资效 益。 2根据合同委托的范围和职权,从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手 段,公正行使权力,? 确保建设项目的各项合同目标圆满实现。 3严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度,督促承包单位 实施项目建设,确保建设单位目标的顺利实现。 4、保证审核资料的真实性、合理性,为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。 (二)、全过程跟踪审计工作目标:
6、1、真实、合法、有效; 2、满足审计对象经济特征本质要求。 3、满足审计功能最优发挥; 4、满足委托者对审计工作的要求; 精品文档 . 五、全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责 项目主管 (造价咨询企业技术总负责人) 项目部经理备用项目部经理 项目部经理助理 校 核 审 核 人 员 土 建 注 册 造 价 师 暖 通 注 册 造 价 师 机 电 注 册 造 价 师 造 价 员 招 标 及 合 同 工 程 师 内 勤 管 理 人 员 全过程跟踪审计项目部组织结构图 精品文档 . 2、机构人员设置与职责 机构人员设置姓名职称年龄执业资格注册编号 项目负责人 专 业 造 价 工 程 师 土建 暖
7、通 电气 造价咨询人员 校核人员 审核人员 2、全过程审计人员职责 项目负责人的职责 (1)确定造价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。 精品文档 . (2)主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案,负责造价管理咨询项目部的内部管 理和外部协调工作。 (3)审阅重要的咨询成果文件,审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。 (4)负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、组织管理、质 量管理等工作,研究解决各种存在的问题。 (5)负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见,对形成的咨询成果质 量负责。 (6)根据项目全过程造价管理咨询实施方案,动态掌握项目造价变化情况,负
8、责统一 咨询业务的技术条件、工作原则,确定阶段控制目标、风险预测办法、偏差分析和纠 偏措施。 (7)组织编写咨询成果文件的总说明、总目录,审核成果文件。 专业造价工程师的职责 (1)负责本专业的项目全天字第一号造价管理咨询业务,指导和协调造价员的工作。 (2)在项目负责人的领导下,组织本专业造价人员拟定项目全过程造价管理咨询定务 实施细则,核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确。 (3)掌握本专业项目全过程造价管理咨询实施状况,协调并研究解决存在的问题。 (4)组织编制本专业的初步成果文件及其说明和目录。 造价员职责 (1)依据业务要求,执行作业计划,遵守行业标准与原则
9、,对所承担的业务质量和进 度负责。 精品文档 . (2)根据专业造价工程师的分工要求,履行本职工作,选用正确的业务数据、计算方 法、计算公式、计算程序,做到内容完整、计算准确、结果真实可靠。 精品文档 . 项 目 准 备 阶 段 编制咨询规划 造价项目部人员配备和组织机构设立 造价咨询资料的收集整理 确定服务范围 项 目 实 施 阶 段 设计阶段 方案设计阶段 初步设计阶段 施工图设计阶段 编制工程投资估算报告 修正估算报告或编制概算 编制预算或工程量清单 确定招标方式 编制招标文件和工程量清单 编制评标报告或评标办法等 编制合同文本 编制工程款计划书及现金流量表 工程进度款的审核与确定 编制
10、变更报告及工程量变更价款的审核与确 工程索赔费用的审校与确定 合同条款的解释执行 编制工程竣工结(决)算报告 可行性评估分析 项目成果资料的整理和交付 文档管理、服务意见征询 后评估阶段 工程保修阶段 招投标阶段 结(决)算阶段 施工阶段 成本分析报告 技术指标分析 编制工程竣工结(决)算报告 项 目 结 束 阶 段 全过程跟踪审计流程 精品文档 . 六、建设过程各阶段的具体工作和责任细化 A决策阶段 A1项目建议书的编制原则 (1)统一核算的主体工程、配套工程及附属设施,编制统一的项目建议书。 (2) 经济上独立核算的各工程项目,分别编制项目建议书。 (3) 在一个总体范围内的分期建设工程项
11、目,分别编制项目建议书。 2 项目建议书的内容包括: (1) 建设项目提出的必要性和依据。 (2) 产品方案、拟建规模和建设地点的初步设想。 (3) 资源情况、建设条件、协助关系和引进国别、厂商等的初步分析。 (4) 投资估算和资金筹措设想。 (5) 项目的进度安排。 (6) 经济效果和社会效益的初步估计,包括初步的财务评价和国民经济评价。 3 项目建议书的编制 项目建议书侧重于项目建设的必要性和可行性的初步分析论证。 论证项目是否符合国家宏观经济政策的要求,特别是产业政策、产品结构政策的 要求和生产力布局的要求以及经济规模的要求。 重点进行市场调查、市场预测、建设条件和经济效益等方面的分析评
12、价。并且技 术经济分析、论证满足项目初步决策的要求。投资估算做到与初步设计概算的误差不 超过 20 。 七、工程审计质量控制措施 1、为了有效实施全面质量管理,落实质量控制责任制,保证工程造价咨询成果的真实 精品文档 . 性、完整性、科学性,特制定本规程。 2、本质量控制规程是指:对工程造价咨询过程和成果的质量实施专业咨询员自校、项 目负责人复核、技术负责人审核的三级质量控制程序。 3、专业咨询员自校、项目负责人复核、技术负责人审核,在工程造价咨询质量控制 流程单审核意见栏签署审核意见、签名并盖执业专用章。 4、专业咨询员自校 4.1 专业咨询员是指承担咨询项目编审的专业技术人员。专业咨询员完
13、成咨询项目的 编审或评估后,应对本人提交的初步成果进行自校,并对初步成果的质量负责。 4.2 自校的主要内容: 4.2.1 是否完成了咨询项目计划书规定的全部咨询内容和达到规定深度; 4.2.2 项目咨询采用的法规、规范、标准、定额、计算方式、价格等依据是否正确、 合理; 4.2.3 咨询过程中形成的记录、会议纪要、取证等文件是否真实、充分和有效; 4.2.4 对咨询项目中出现的复杂事项、重大分歧、投资风险因素以及对咨询结果有重 大影响的问题,初步成果是否有说明分析,判断和结论是否正确,理由是否充足; 4.2.5 数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇总是否准确; 4.2.6 初步结果
14、表述是否完整、一致、清晰,是否满足使用要求。 4.3 专业咨询员对本人完成的初步成果自校确认无漏项和错误后,填写工程造价咨 询质量控制流程单(附后),将未决事项和需要提请上一级复核人员重点复核的问题 在流程单自校意见栏中说明。应说明而未说明的,专业咨询员负直接责任。 4.4 专业咨询员将初步成果、技术文件、相关附件和工程造价咨询质量控制流程单 提交项目负责人复核。 精品文档 . 5、项目负责人复核 5.1项目负责人是指受咨询企业的委派和授权,具有与咨询项目相关专业知识及水平, 负责咨询合同的履行,主持项目咨询业务工作的注册造价工程师。项目负责人承担对 专业咨询员提交的专业成果复核职责,对整个项
15、目的咨询质量负责。 5.2 复核的主要内容 5.2.1 各专业的初步成果是否完成了咨询合同约定的全部内容,其深度是否达到合同 要求和满足使用需要; 5.2.2 咨询过程是否按规定的程序进行,咨询方法运用是否恰当,提交的技术文件和 相关文件是否齐全、有效; 5.2.3 初步成果采用的各种规范、技术经济标准、经济参数、计算分析公式、计价依 据是否正确、一致; 5.2.4 检验关键性的计算结果和数据间、不同专业间的相互关系; 5.2.5 了解有关当事人对初步结果的分歧意见及其产生原因,对分歧意见进行分析、 判断和选择; 5.2.6 初步成果格式是否规范,技术文件和相关附件是否完整,表述是否严谨、清晰
16、; 5.2.7 对工程造价咨询质量控制流程单自校意见进行复核或提出解决方案。 5.3 项目负责人发现初步成果有不准确、不完整、不可靠或错误之处,应责成和督促 专业咨询员予以修改、补充和完善。必要时项目负责人可直接在工作底稿上进行纠正 和补充,并将纠正和补充内容通知相关专业咨询员。 5.4 经项目负责人复核确认初步成果无误后,在工程造价咨询质量控制流程单上 签署复核意见,将未决事项和需要提请上一级审核人员重点审核的问题在流程单复核 意见栏中说明。应说明而未说明的,项目负责人负直接责任。 精品文档 . 5.5 项目负责人将咨询报告书草稿、技术文件、相关附件和工程造价咨询质量控制 流程单提交技术负责
17、人审核。 6、技术负责人审核 6.1 技术负责人是指根据建设部工程造价咨询企业管理办法设置的、领导咨询企 业技术工作的专职注册造价工程师。技术负责人对本单位出具的咨询成果的质量承担 最终审核责任。 6.2 审核的主要内容: 6.2.1 送审文件是否经过项目负责人详细复核; 6.2.2 审核项目负责人对初步成果进行调整、纠正、补充是否恰当和准确; 6.2.3 对可行性研究和投资评估咨询项目中的投资风险因素及其潜在风险区域是否给 予充分考虑并进行重点审核; 6.2.4 检验关键性的计算结果,对当事人分歧较大的结论意见进行重点审核; 6.2.5 项目负责人在“ 流程单 ” 中提请审核的重点问题及处理
18、意见是否恰当; 6.2.6 对未决事项做出技术决策; 6.2.7 咨询报告书结论是否客观、公正,表述是否严谨、清晰,是否满足委托合同约 定的要求; 6.2.8 对咨询成果报告可能产生的执业风险是否予以充分考虑,是否有规避措施; 6.3 技术负责人如发现报告书草稿及相关文件有不准确、不完整、不可靠或错误之处, 应责成和督促项目负责人予以修改、补充和完善。必要时技术负责人可直接进行修改 和补充,并将修改和补充内容通知项目负责人。 6.4 技术负责人完成审核后,在工程造价咨询质量控制流程单审核意见栏签署终 审意见;也可以召集项目咨询人员共同商定终审意见后签署。 精品文档 . 6.5 技术负责人签署终
19、审意见后,将咨询报告书底稿、技术文件和相关附件提交咨询 企业负责人签发。 八、工程审计难点分析 (1)工程造价定额种类多。我们现行的定额,按专业分有:电力建设工程预算定 额、水利水电设备安装工程预算定额,全国统一安装工程预算定额,以及建筑工程定 额,建筑装饰工程定额,市政工程定额,房屋修缮工程定额等。而各单位从事审计的 人员,大多是学财务会计专业的,缺乏工程造价方面的知识。由于专业知识的限制, 造成审计人员无法准确把握审计标准,给审计工作带来风险和难度。 (2)关于工程量清单的适用范围 2008版工程量清单规范的总则中,第三条就对工程量清单的使用范围作了强制性 规定:“全部使用国有资金投资或国
20、有资金投资为主的工程建设项目,必须采用工程量 清单计价”; “非国有资金投资的建设项目,可采用工程量清单计价”。那么作为国有投 资为主的建设项目,是否都应适用清单计价呢?一般而言,但建设项目内容简单且很 明确的情况下,用清单模式招标反而起不到控制造价的目的,此时的替代方式就是只 做拦标价就可以了。许多省份都出台了相应的清单使用范围,这也表明以控制工程造 价为主要目的的清单并不是适用于所有建设项目。因此在执行清单计价的范围上,应 根据项目特点和资料的完备程度灵活运用。 (3)非标项目的定价。虽然工程造价定额种类多,但实际工程审计中仍存在一些 无法直接套用定额的非标项目,也无参照定额。如大修工程中
21、的机组大修,因无定额 可直接套用,按相应设备安装定额标准取一定比例计算或材料价的一定比例计算。还 有的项目现场的施工条件与定额内所规定的施工条件有较大的差异,导致无法按照定 额各子目单价取费用,由于定额依据不足,也给审计人员对此类工程的审计带来一定 精品文档 . 的难度。 (4)主材价格的收集。在工程预决算造价中,主材费用占了60%80%。目前市场 上的工程材料规格品种繁多,优劣掺杂,不同的产地和品牌、不同的时间往往存在巨 大的价格差异。虽然造价部门也定期发布主材信息价,但由于新材料、新工艺在施工 中不断采用,如:装饰材料、屋面防水材料等。工程审计人员感到主材价格的收集难, 无法及时收集到最新
22、的市场价格信息,导致无法准确地确定主材的费用,也就导致无 法准确地确定工程的造价。 (5)工程量的审核。工程审计中大量工作在于工程量的审核,而且大多采用单 一的全面审核方法,该方法的优点是审核的精度高、质量高,缺点是耗费的人力精力 多,效率低,对于复杂的工程项目,采用该方法,必然加剧效率与质量的矛盾。若强 调效率,审核人员在长时间的超负荷的工作中,也难以保证不出任何失误,也难以保 证工程审计的质量。 (6)设计变更和签证。在工程施工中,经常会出现与施工图及招标文件不一致的 情况,如设计变更、工程签证、施工地质条件的变化、材料代用等,引起造价的调整。 由于审计人员大都实行事后审计,掌握的资料不一
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