汽车销售服务公司全套财务管理制度.pdf
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1、. . word 教育资料 陕西 XXXX 有限公司 财务管理制度 发布日期: 2017 年 5 月 20 日 目录 目录 . 1 第一章 总则 2 第二章 现金管理制度 3 . . word 教育资料 第三章 银行存款管理制度 5 第四章 财务审批制度 6 第五章 资金预算管理制度 6 第六章 员工借款管理制度 7 第七章 存货管理制度 9 第八章 费用报销制度 . 13 第九章 附则 . 15 第一章总则 第一条、为加强公司资金的内部控制和管理,降低筹资用资成本, 防范经营和财务风险,确保公司资金规范、安全、高效运作,实 现公司资产和股东资金收益最大化的目标,根据国家有关财务管 理法规制度
2、和公司章程有关规定并结合公司实际情况,特制定本 办法。 第二条、本制度适用于公司及公司所属单位,包括公司所属部门、 . . word 教育资料 直属机构、维修站。 第二章现金管理制度 第三条、为了加强公司现金管理,建立健全现金收付制度,严格执 行现金结算纪律,对现金管理作如下规定。 第四条、现金使用范围: 1、员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用; 2、出差人员差旅费; 3、采购办公用品、零星备件或其他零星开支; 4、业务活动的零星支出备用金; 5、确需现金支付并经总经理书面同意的其他开支。 第五条、现金收付原则: 1、收付现金必须根据规定的合法凭证办理;没有按照第四章 财务审批制度审批签章的,
3、出纳不予付款。 2、因公外出或购买物品, 需借用现金时, 出纳一律凭总经理审 批的借款单付款。 3、出纳不得擅自将公司现金借给他人或其他单位,不准谎报用 途,套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或 支取现金,不准将公司收入的现金以及个人名义存入银行 (总经理书面许可除外) ,不准保留帐外公款。 4、出纳不准白条顶款,不准垫支挪用公司资金。 第六条、现金收入和支出: . . word 教育资料 1、不论何种来源收入的现金, 金额超过一万元以上的原则上应 于当日送存银行。 2、支付现金,应该从库存现金中支付或从银行存款提取,公司 任何员工不得将收入直接支付各项开支,严禁坐支现金。 3、公
4、司任何员工不得以任何借口或理由截留公司的现金收入, 在取得现金收入后应及时上缴财务。 4、支付现金在 1-5 万元的,经办人必须提前一个工作日通知财 务部门; 5-10 万元的,经办人必须提前3 个工作日通知财 务部门; 10 万元以上的,必须提前5 个工作日通知财务部 门;事先未通知的, 财务部门有权拒绝办理付款业务(公司 紧急、重大的非日常事项例外) 。 第七条、现金报销时间规定: 购买物品借用现金应在购货后2 个工作日内报销,出差人员 所借现金必须在出差返回后5 个工作日内报销。如不按时还 清借款又不向财务部书面说明原因的,财务部有权从借款人 的工资中直接扣除。 第八条、库存现金的保管:
5、 1、库存现金限额原则上以满足公司2 天日常零星开支为标准, 超过限额要当日送存银行。 2、会计人员应于每月末定期清理各类借款,及时催收,发现重 大问题,应及时向总经理汇报,采取措施。 3、出纳办理现金出纳业务, 必须做到按日清理, 按月结账,及 . . word 教育资料 时登记现金日记账, 结出库存现金账面余额, 并与库存现金 实地盘点数核对相符。 4、出纳人员必须每日核对库存现金,保持账款相符, 如发生长 短款问题要及时向财务负责人汇报, 查明原因后按照总经理 审批签章后的书面处理意见进行处理, 不得擅自将长短款项 相互补抵。 5、财务负责人每月末必须定期对库存现金情况进行清查盘点 每月
6、不定期对库存现金进行盘点, 每月不得少于壹次。 重点放在账款是否相符、 有无白条抵库、 有无私借公款、 有 无挪用公款、有无帐外资金等违法违纪行为。 6、现金保管要有安全措施, 存放现金要用保险柜, 保险柜钥匙 要由出纳专人保管。 第九条、处罚: 对违反本制度照成公司损失的,视其情节严重,给予处罚。 第三章银行存款管理制度 第十条、公司发生的一切收付款项,除第二章规定的可用现金支付 外,都必须通过银行办理转账结算。 第十一条、银行预留印鉴分别由出纳和财务负责人分别保管。为保 证资金安全,银行业务由出纳专人办理。 第十二条、为随时掌握银行的收支和结存情况, 合理组织货币资金 的收入,按各开户银行
7、设置“银行存款日记账”进行序时核算。 . . word 教育资料 第四章财务审批制度 公司一切支出由经办人申请,部门负责人及财务负责人审核签 字,由总经理签字确认后由出纳支付。 1、员工借款按照第六章规定办理。 第五章资金预算管理制度 第十三条、公司资金预算是公司财务预算的重要组成部分。为有效 地反映资金余缺及筹措使用情况,公司及其下属单位均要编制资 金预算。 第十四条、资金预算主要包括: 1、应收账款回收预算:应收账款应严格控制在销售收入的 10%-20% 以内,并做到当月款项次月内回收, 防止长期拖欠。 2、其他应收款回收预算: 财务部门每月末分析其他应收款项形 成的原因,逐项清理,发现问
8、题及时上报总经理。 3、上缴税费预算:财务部门根据当月销售收入和商品采购取得 发票情况据实计算下月上缴的税费, 如有前期暂缓上缴税费 也应一并汇总计入该项预算。 第十五条、各相关部门要会同财务部编制资金预算,年度资金预算 要求在当年 1 月 10日以前完成,月资金预算要求次月3号前完成, 资金预算编制完成后由财务负责人汇审,并在每月5 号前书面上 报总经理批准执行。 . . word 教育资料 第六章员工借款管理制度 第十六条、为了加强员工借款管理, 减少资金占用, 更好的服务于 公司经营活动,对员工借款作如下规定。 第十七条、员工借款范围及审批: 1、公司员工因公出差、零星采购、及处理其他零
9、星支付业务, 根据需要可借用现金。 2、公司员工借支现金需要填写 “借款单” ,经部门负责人批准, 财务负责人审核后, 报总经理签批。 现金借支 5000元以上, 需要提前 1 个工作日通知财务部。 3、临时工、试用期员工不能借支现金, 有出差任务时, 由同行 人员借支现金。 4、未在公司担任具体职务的股东, 不得以股东名义在公司借支 现金。在公司担任具体职务的股东借款限额按照总经理级别 执行;超过限额的借款,按照公司同期银行贷款利率上浮2 个百分点加收利息;且借款期限不得超过一个会计年度。 5、现金借款人应亲自到财务部门支取现金并在现金支付凭证 上签字,除经总经理同意外不得委托他人代理借款事
10、项。 6、财务部工作人员不得接受他人委托以委托人名义向公司借 款。 第十八条、员工借款额度: 1、员工借支现金前必须预计合理的借支额度,部门负责人应进 . . word 教育资料 行额度的审核, 超出合理范围的员工借款, 财务部门不予借 支。 2、对不同级别的员工设置最高借款限额,未还借款超过限额 时,财务部门有权拒绝再次向其借款。 3、员工借款额度表: 员工级别借款额度 总经理20000.00 部门经理5000.00 其他职员(不含试用期、临时工)1000.00 第十九条、禁止白条抵现, 对于符合规定的员工借款, 财务部要及 时进行账务处理。 第二十条、员工报销的款项应首先用于偿还借款。有工
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