建筑公司财务与资金管理制度.pdf
《建筑公司财务与资金管理制度.pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《建筑公司财务与资金管理制度.pdf(77页珍藏版)》请在三一文库上搜索。
1、建筑公司财务与资金管理制度 第一章 银行账户管理办法 第一节银行账户设置说明 第一条为了加强公司的财务及资金等相关业务的管理,提高资金使 用效率,降低资金使用成本,确保资金的安全与完整,建立健全内部控制 制度,根据中华人民共和国会计法、 企业会计制度、 内部会计控制 规范及其他有关法律、法规的规定,并结合公司的具体情况,制定本办 法。 第二条收支账户设置主要原则: 1. 金融财务部可以为各事业部单独设立一至两个主要收支账户 (一般存款账户), 此账户作为事业部日常收支运营活动使用的 主要账户。 2. 金融财务部根据各事业部的资金实际到位情况和实际进度预计 发生的支出,进行资金的分配与调拨。 第
2、三条定期存款账户设置主要原则: 1. 定期存款账户只能由公司本部开设,此账户不可提现,其存款 只能由公司账户转入。 2. 在各银行的定期存款到期或需要提前取款时,本金连同利 息只能转入公司本部账户。 第四条贷款账户设置主要原则: 1. 贷款业务统一由公司本部办理,取得款项全部划转至公司 本部账户。 2. 如果银行对贷款有特殊要求,公司可根据实际需要开立其他贷 款账户。 第五条保证金账户设置主要原则: 1. 保证金账户由公司本部统一设置, 在业主无指定账户的情况下, 保证金由公司本部账户划款至该保证金账户。 2. 如果业主对保证金存入行有特殊要求,公司可根据实际需要开 立其他保证金账户。 第六条
3、工程项目账户设置主要原则: 1. 金融财务部可根据需要为工程项目设立专用账户,该账户作为 工程项目资金往来的主要账户。 2. 各项目收到的款项,应于收款当日全部缴入公司本部账户或事 业部账户;支付工程款或材料款等款项时,由公司本部账户划 款,工程项目账户一般无余额。 第二节银行账户管理 第七条账户管理主要作业: 1. 公司本部及各事业部,银行账户的开立、变更及撤销统一由公 司金融财务部办理。 2. 金融财务部根据需要提出申请,填写银行账户开设/ 变更/ 撤 销申请表(附件 1) ,报总会计师复核,经总经理批准后,方 可开设、变更及撤销。 3. 银行账户开户、变更及撤销申请经批准后,金融财务部主
4、办人 员从财务经理处领取开户许可证,并登记备案,填写领取时间、 领取用途、归还时间及领用人等信息。 4. 金融财务部主办人员在办理完毕后,应及时将开户许可证交还 财务经理。 5. 在银行账户开立、变更及撤销过程中形成的凭单由主办人员归 档保管。 6. 公司银行账户只供公司经营业务收支结算使用,严禁出借账户 以供外单位或个人使用,严禁为外单位转账、套现。 7. 人民币 1000 元内直接使用现金结算的业务外,公司其它的收 支业务,都必须通过银行办理结算。 8. 银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。 9. 每月初金融财务部编制上月份 银行账户信息明细表 (附件 2) , 对公司当月开户、
5、变更账户和撤销账户的信息进行统计,并与 开户许可证上的信息进行核对。 10. 每月初金融财务部会计编制上月份银行存款余额调节表(附 件 3) ,并由出纳人员签字确认交由财务经理审核。 11. 在银行存款余额调节表的编制过程中,应首先注意上月未达账 项是否已清,对超过一个月的未达账项及非正常的未达账项应 分析形成原因,编制未达账项报告表(附件 4) ,并交由财 务经理审核;银行存款余额调节表应报总会计师备案。 12. 审计室每月应定期或不定期对公司账户进行核查,填写账户 检查记录(附件 5) ,对于闲置不用的账户有权要求金融财务 部及时到银行注销,并向总会计师及总经理报告。 第三节资金划拨管理
6、第八条资金划拨主要作业: 1. 资金划拨主要指公司内部由于支付工程款、支付投资款、购买 固定资产、纳税、归还贷款等事项的需要,将资金在公司内部 不同账户之间划拨的行为。 2. 子公司账户与母公司账户之间资金划拨的程序为:出纳根据资 金划拨需要填写支票申请单 ,经金融财务部经理、总会计师 批准后,由出纳办理拨款。 3. 母公司账户之间资金划拨的程序为:出纳根据资金划拨需要填 写支票申请单,经金融财务部经理审批,批准后办理拨款。 第九条网上银行支付需按规定由三名财务人员分工操作,如遇特殊 情况,应填写网上银行使用授权表(附件 6) ,经金融财务部经理批准 后操作。 第四节附则 第十条本规定未尽事宜
7、或与国家有关规定相抵触的,按国家有关规 定执行。 第十一条本规定由公司金融财务部负责解释。 第十二条本规定自公布之日起施行, 此前如有与本规定相抵触的按 本规定执行。 银行账户开设 / 变更 / 撤销申请表 编号: 申请人:日期: 开设/ 变更/ 撤销银行账户: 开设 变更 撤销 申请理由陈述: 申请人签名: 日期: 总会计师签名: 日期: 总经理签名: 日期: 本表格一式三联: 1、申请人存档 2、总会计师存档 2、总经理存档 说明:本表格一式三联,经总会计师、总经理审核签字后,第一联由申请人用于办理业 务,并存档,第二联和第三联分别另由总会计师、总经理存档。 第 联 , 共 三 联 附件
8、2:银行账户信息明细表 银行账户信息明细表 年月日 编 号: 本表格共三联: 1、编制人存档 2、交财务经理复核 3、交总会计师备案 序 号 开户行名称 开户行地 址 账号期末余额 账户性质(新开、 原有、销户) 开户、变更以 及销户日期 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 附件 3:银行存款余额调节表 银行存款余额调节表 年月日 开户银行:账号: 编制人:日期: 复核人:日期: 编号: (1)企业银行存款日记账月末余额:(4)银行对账单月末余额: (+)银行已收,企业未收(一)银行已付,企业未付(+)企业已收,银行未收(- )企业已付,银行未付 序
9、号 日期金额事由日期金额事由日期金额事由日期金额事由 1 2 3 4 5 6 7 合 计 (2)(3)(5)(6) 调 整 后 余 额 (1)+(2)-(3)= (4)+(5)-(6)= 说明: 1、本表应按不同的银行账户及货币种类分别编制。2、未达帐项要说明原因。 3、调节后银行对账单金额应与企业银行存款日记账金额一致,不一致时应查明原因。 附件 4:未达账项报告表 未达账项报告表 年月日 编号: 序 号 未达账项明 细 金额凭证号 未达账 龄/ 日 建议解决方 案 负责 人 完成时 间 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 编制人:日期:出纳:日 期: 审
10、核人:日期: 说明:本表格一式二联, 编制人编制完毕后, 由出纳签字确认, 并由财务经理签字审核。 其中第一联编制人存档,第二联财务经理存档。 附件 5:账户检查记录 账户检查记录表 编号: 检查 日期 检查人 账户 名称 开户银行 截止至 月 日银 行记录 会计记 录余额 差异额情况说明 审计室检查人(签字):金融财务部出纳(签字) : 负责人(签字):负责人(签字): 年月日年月日 附件 6:网上银行使用授权表 网 上 银 行 使 用 授 权 表 编 号: 授权原因: 被授权人签字 日期: 授权人签字: 日期: 财务经理签字: 日期: 授权后办理业务: 银行: 金额: 小写:_ 大写:_
11、被授权人签字 日期: 财务经理签字: 日期: 第二章 付款管理办法 第一节资金收支计划管理 第一条编制计划主要作业: 1. 各事业部经办人根据实际情况, 拟定次月预计收款计划表 (附 件 1) 。 2. 各事业部经办人根据供应商挂账情况、合同约定及预计收款 计划表 ,拟定初步的次月付款计划表 (附件 2)和付款进度 安排。 3. 各事业部经办人在每月28日前必须将次月收支计划表(含电子 文本)报送审批部门。 第二条审批计划主要作业: 1. 事业部负责人就本事业部经办人编制的付款计划进行初步审 核,提出初步审核意见,批准后送交金融财务部。 2. 金融财务部经办会计对付款计划进行审核,审核批准后送
12、交事 业部分管领导复审。 3. 事业部分管领导复审,批准后送交金融财务部经理审核。 4. 付款计划经金融财务部经理批准后,事业部会计将付款金额汇 总,编制汇总付款计划表(附件 3) 。若金融财务部经理未签 名表示通过,则不得编入汇总付款计划表。事业部会计将经 金融财务部经理审批后的汇总付款计划表正本送总会计师, 自留一份副本。 5. 总会计师根据金融财务部编制的汇总付款计划表进行审核 删减,出具审核意见。 6. 总经理根据总会计师意见对汇总付款计划表进行审核,并 出具审核意见。审批后,将汇总付款计划表正本返还金融 财务部,作为付款根据。 第二节应付账款还款管理计划内付款 第三条付款申请审批主要
13、作业: 1. 付款申请人根据审核通过的付款计划填写计划内付款申请单 (附件 4) ,经部门负责人审批后,送交事业部分管领导审批。 2. 事业部分管领导就部门负责人审核的付款申请单进行复核并签 名,审核批准后交至金融财务部。 3. 经办会计将付款申请单与付款计划表比对无误后审核签字;审 核通过后,交由金融财务部经理审核,同时经办会计根据付款 申请单,在其自留的付款计划表中予以登记备查。 4. 金融财务部经理根据付款计划对付款申请单进行审核,经批准 后方可付款。 第四条付款办理入账主要作业: 1. 对于金融财务部经理审批后的付款申请单,出纳根据付款方式 开票,并盖财务专用章。 2. 法定代表人印鉴
14、章保管人根据付款申请单后附单据进行复核无 误后,加盖法定代表人印鉴章。 3. 盖章完成后,付款申请人将所有付款申请手续相关单据交由法 定代表人印鉴章保管人;若单据不全,则要求经办人补齐单据。 4. 法人印鉴章保管人将付款凭证以及相关单据交由制单会计确认 无误后入账。 5. 制单会计须将申请付款的单据或发票盖核销章,以免发生重复 请款的情形;并且对主要供应商(包括但不限于沥青、石料、 柴油)每半年与对方单位进行对账,并填写应付账款核对记 录 (附件 6) ,交由金融财务部经理复核。 第三节应付账款还款管理计划外付款(绿色通道) 第五条付款申请审批主要作业: 1. 付款申请人根据临时付款需要填写计
15、划外付款申请单(附件 5) ,经部门负责人审批后,送交事业部分管领导审批。 2. 事业部分管领导就部门负责人审核的付款申请单进行复核并签 名,审核批准后交至金融财务部。 3. 经办会计对付款申请单后附单据及金额进行审核签字,审核通 过后交由金融财务部经理审核。 4. 金融财务部经理对付款申请单进行审核后签字,交由总会计师 审核。 5. 总会计师对金融财务部审核通过的支票借用单或付款申请单进 行审核。 6. 总经理根据总会计师意见对支票借用单或付款申请单进行审 核,经批准后方可付款。 第六条付款办理入账主要作业: 1. 对于总经理审批通过后的付款申请单,出纳根据付款方式开票, 并盖财务专用章。
16、2. 法定代表人印鉴章保管人根据付款申请单后附单据进行复核无 误后,加盖法人印鉴章。 3. 盖章完成后,付款申请人将所有付款申请手续相关单据交由法 定代表人印鉴章保管人;若单据不全,则要求经办人补齐单据。 4. 法定代表人印鉴章保管人将付款凭证以及相关单据交由制单会 计确认无误后入账。 5. 制单会计须将申请付款的单据或发票盖核销章,以免发生重复 请款的情形;且需每半年与对方单位进行对账,并填写应付 账款核对记录,交由金融财务部经理复核。 第四节附则 第七条本规定未尽事宜或与国家有关规定相抵触的,按国家有关规 定执行。 第八条本规定由公司金融财务部负责解释。 第九条本规定自公布之日起施行,此前
17、如有与本规定相抵触的按本 规定执行。 附件 1:预计收款计划表 事业部预计收款计划汇总表 年月日 编号: 总会计师签字:总经理签字:编制人:日 期: 本表格共三联: 1、编制人存档; 2、交总经理审核; 3、交金融财务部备案 附件 2:付款计划表 沥 青 事 业 部 付 款 计 划 表 年月日第 页,共页 原材料名称 收款单位名 称 合同编 号 合同单价及 总价 实到合同 支付 比例 应付 金额 已付 款 已开 发票 金额 本月 计划 付款 备注 实到 数量 到货 日期 货款 总额 项目 付款单位名称 / 单位 名称/ 项目名称 计划收款金 额 累计收款金 额 事业部初审 金额 分管领导审 核
18、 财务经理审 核 备注 (把握度) 合计 填表人:事业部经理:分管领导:经办会计:财务经理:总会计师: 总经理: 沥 青 事 业 部 付 款 计 划 表 年月日 第页,共页 项目名称分包商名称 合同编 号 合同单价及 总价 本月摊 铺吨位 累计 摊铺 吨位 合同 支付比 例 应付 金额 已付 款 已开 发票金额 本月 计划付 款 备注 合计 填表人:事业部经理:分管领导:经办会计:财务经理:总会计师: 总经理: 沥 青 事 业 部 付 款 计 划 表 年月日第 页,共页 购买商品或收款单位名合同编合同单价及实到合同应付已付已开本月备注 劳务称号总价实到 数量 到货 日期 货款 总额 支付 比例
19、 金额款发票 金额 计划 付款 合计 填表人:事业部经理:分管领导:经办会计:财务经理:总会计师: 总经理: 附件 2-1:付款计划表(市政事业部专用) 市 政 事 业 部 付 款 计 划 表 年月日 工程项 目名称 合同 造价 合同 编号 承包方 式 业主单 位名称 预 ( 决) 算价 实际 开工 日期 预验 日期 税金缴 纳 上月累 计完成 总进度 本月完成总 进度 累计完成进 度比例 上月业主累 计支付 累计支付比例 收款单 位名称 合同编号 或付款内 容 进度情 况 下 浮 率 下浮后 累计进度 按 合 同 支 付 率 下浮后 应付工程 款 付款情况 审定预 (决) 算 价或合 同价
20、本月 进度 累计进 度 上月累 计 已付资 金款 累计 垫付 材料 款等 代缴 税金 扣其 他费 实际 应付资金款 本月 计划付款 累计计划 付工程款 计划付款比例本月批准 (1) (2) (3) (4) (5) (6 ) (7)=(5) 1 - (6) (8 ) (9)=(7) (8) (10) (11) (12) (13) (14)=(9)-(10)- (11)-(12)-(13) (15) (16)=(10)+(11) +(12)+(13)+(15 ) (18) 合计: 经办人及项目经理:部门负责人审核:金融财务部会计审核:事业部经理分管领导审核:金融财务部经理审核: 附件 3:汇总付款
21、计划表 事业部汇总付款计划表 年月日编号: 总会计师(签字) :总经理(签字) :编制人:日 期: 本表格共三联: 1、编制人存档 2、交总经理审核 3、交金融财务部备案 项目收 款 单 位 名 称 计 划 付 款 金 额 事 业部初审金 额 分 管 领 导 审 核 财 务 经 理 审 核 总 会 计 师 审 核 总经理审核备注 附件 4:计划内付款申请单 计划内付款申请单 年月日 付 款 类 别采购工程运输租赁水电其他 合同名称合同编号 合同总 价 申 请 部 门 本期按合同应 支付金额 ¥ 本次支付金 额 ¥ 大写金额 累计付 款 ¥ 累计付 款比例 付 款 事 由 付 款 方 式 现金支
22、票电汇汇票贷记凭证 商业承兑汇票 银行承兑汇票网银其他 收 款 人 全称 开户银行 银行账号 审批意见 经办人 签字、日期 项目经理 签字、日期 事业部经理 签字、日期 分管领导 签字、日期 经办会计 签字、日期 财务经理 签字、日期 第 X 联 共 三 联 本表格共三联: 1、经办人存档 2、交金融财务部备案 3、交经办会计入账 附件 5:计划外付款申请单 计划外付款申请单 年月日 付 款 类 别 采购工程运输租赁水电其他 合同名称合同编号 合同总 价 申请部 门 本期按合同应 支付金额 ¥ 本次支付金 额 ¥ 大写金额 累计付 款 ¥ 累计付 款比例 付 款 事 由 付 款 方 式 现金支
23、票电汇汇票贷记凭证 商业承兑汇票 银行承兑汇票网银其他 收 款 人 全称 开户银行 银行账号 审批意见 经办人 签字、日期 项目经理或 经办部门负责 人 签字、日期 事业部经 理 签字、日 期 分管领导 签字、日期 经办会计 签字、日期 财务经理 签字、 日期 总会计师 签字、日 期 总经理 签字、日期 第 X 联 共 三 联 本表格共三联: 1、经办人存档 2、交金融财务部备案 3 、交经办会计入帐 附件 6:应付账款核对记录 应付账款核对记录编号: 核对 日期 核对人供应商名称 应付账款 余额 与会计记录 有无差异 情况说明 附件 7:资金收支计划管理流程 附件 8:应付账款还款管理流程
24、第三章 票据管理办法 第一节银行结算凭证管理 第一条银行结算凭证采购保管主要作业: 1. 出纳提出银行结算凭证需求,由金融财务部经理根据银行结算 凭证实际使用情况决定银行结算凭证的购买种类及数量。 2. 出纳依金融财务部经理指示到银行购买银行结算凭证后,交由 经办会计记入购入银行结算凭证记录簿(附件 1) 。 3. 出纳向经办会计领用银行结算凭证后,经办会计记入购入银 行结算凭证记录簿,出纳将所领用的银行结算凭证放入保险柜 保管。 4. 金融财务部经理对票据保管人员保管的票据进行日常监督;由 审计室每年进行不少于六次的不定期盘点和检查,填写票据 盘点记录 (附件 2) ,与库存票据记录相比对,
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 建筑 公司财务 资金 管理制度
链接地址:https://www.31doc.com/p-5636907.html