货币资金

1、投资集团公司东北分公司货币资金管理办法1 目的为保证分公司 以下简称分公司 财务收支业务和资金运转的正常进行 ,保护货币资金安全 ,提高货币资金的使用效率 加强货币资金管理 ,规范货币资金保管使用。2 适用范围第一条 本办法适用于分公司本部。

2、第二十章货币资金的审计一 现销收入业务的控制目标关键控制和测试表 内部控制目标 关键内部控制 常用控制测试 常用实质性程序登记入账的现金收入确定为企业已经实际收到的现金存在或发生1现金出纳与现金记账的岗位分离；2现金折扣必须经过适当的审批手。

3、附件一宁波建工股份有限公司2011年12月货币资金及票据盘点清查计划盘点清查目的1 确定货币资金及票据存在的真实性；2. 确保货币资金及票据的实际数量与账面数相符；3. 判断货币资金及票据的安全性流动性。二盘点清查类别及范围：盘点类别及范围。

4、货币资金与应收款项第二章货币资金与应收款项一单项选择题10题1. 企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入科目核算。A. 其他货币资金存出投资款 B.其他应收 款C. 预付账款D.其他货币资金有价证券2. 企业发现现金短缺属于无法查。

5、答：一.XY宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单复核印鉴保管收付款支票保管记账和编制报表等工作均进行不相容职务 分工，在一定程序上防止了侵吞 挪用和失窃等不端行为的发生。 但该制度也有 不完善的方面， 例如： 企业银行。

6、 货币资金内部控制的四项原则探索 摘要：笔者认为，每个企业在建立货币资金内部控制时都应当遵守合法并符合实际的原则成本效益原则不相容职务相分离原则以及制衡原则。 关键词：货币资金；内部控制；建立原则 一合法并符合实际原则 每一个企业都必须依法。

7、 货币资金内部控制思考 摘要：在企业经营管理过程中，货币资金内部控制是非常关键的环节，本文就货币资金的内部控制进行研究，以期能够有效提升企业货币资金的内部控制水平。 关键词：企业；货币资金；内部控制 作为一种流动性相对来讲较强的资产，货币资。

8、货币资金控制流程 一、现金业务的控制流程 （一）现金收入控制的流程图 业务部门上交现金 财务部门收款 业务部门 收款凭证 3 收款凭证 1 2 3 监督部门审核 记账凭证 收款凭证2 （附件） 记账凭证汇总 。

9、 被审计单位: 项目： 编制： 日期： 货币资金实质性程序 索引号：4101 截止日： 复核： 日期： 、需从实质性程序获取的保证程度 项目 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报 1 V审计目标 A B C D E 2、需从实质性程序获取的保证程度 注：根据财务报表项目的重要性、评估的各认定的重大错报风险以及控制测试（如有）的结果填写。 、实质性程序 审计 目标 可供选择。

10、子公司货币资金管理建议 为合理的规划、控制整个集团公司货币资金的划拨，节约资金成本，加强集团公司财务管理，规范财务工作，促进母子公司经营业务的发展以及经济效益的提高，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合集团公司实际情况，给出部分管理建议。 1设立内部银行 内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的。

11、一、货币资金案例一、货币资金案例 一、货币资金案例一、货币资金案例 星海公司出纳员小王由于刚参加工作不久， 对于货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了 解，所以出现一些不应有的错误，有两件事情让他印象深刻， 至今记忆犹新。第一件事是在 2002 年 6 月 8 日和 10 日两天的现金业务结束后例行的现金清查中，分别发现现金短缺50 元和现金溢余 20 元的情况， 对此他经过反复思考也弄不明白原 。

12、货货币币资资金金实实质质性性程程序序 索 引 号：ZA- 单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期 截止日期：取项目信息截止日期复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期 一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系 针对认定实施的审计程序 财务报表认定 存在完整性权利和 义务计价和 分摊列报 A 资产负债表日中记录的货币。

13、货币资金管理规范 1.0目的 加强货币资金管理，明确使用范围，提高资金使用效果。 2.0范围 公司 3.0职责 财务部 按本规范中相关权责执行 各部门 协助上述部门开展工作 4.0定义： 5.0作业流程：N/A 6.0作业内容： 6.1 财务部设专职出纳员一名，负责办理货币资金 （现金、银行存款）的收、付业 务。严格实行出纳员与会计员分离的相互监督的核算原则，出纳员不得 兼任其他业务工作，除登记现。

14、南方医科大学货币资金内部控制办法 第一章总则 第一条为了加强对学校货币资金的内部控制和管理，保 证货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法和内 部会计控制规范一货币资金等法律规定，制定本办法。 第二条本办法所称货币资金是指单位所拥有的现金、银 行存款和其他货币资金。 第三条本办法适用于学校各级财务部门。 第四条各单位行政负责人对本单位货币资金的有效使 用和安全负责。 第二章岗位分工及人员职责 第五。

15、精品文档 货币资金及结算资金管理和核算管理规定 第一章 总 则 第一条 为了加强资金管理，加速资金周转，根据国家会计法 、 企业会计制度 、 财政部 内部会计控制规范货币资金 及公司 资 金管理办法 ，结合公司的实际情况，特制定本规定。 第二条本规定中的货币资金指现金、银行存款和其他货币资金。 第三条对资金的管理必须讲求综合经济效益： 合理确定资金的需要量，控制资金投放时间；认真选择筹资来源， 力。

16、 某企业货币资金安全治理规定 第一章总则 第一条为加强货币资金治理， 实行全面预算体制， 依据国务院公布的 现 金治理暂行条例及中国人民银行公布的银行结算方法、现金治理暂行 条 例实施细则，结合本公司实际情况，制定本规定。本规定适用于总公司及 各所属企业。 第二条本规定是在全面预算体制下，月份资金打算基础上，对本公司经 济业务的所有货币资金的收支进行治理、操纵和监。

17、货币资金的核算,授课人：涂红,第一节 货币资金的核算,一、货币资金管理制度 货币资金是指处于货币形态的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。,1、现金管理制度 1、本节所讲的现金的概念是指库存现金，库存现金是指存放于企业财会部门、由企业出纳人员经管的货币，包括人民币现金和外币现金。 2、现金的使用范围（见P21）,3、库存现金的限额 1、是为了保证企业日常零星现金开支的需要，允许企业留存现金的。

18、第三章 货币资金及应收款项 业务题（一） 1.5月31日销售商品，收到商业汇票 借：应收票据 4 680 000 贷：主营业务收入 4 000 000 应交税金应交增值税（销项） 680 000 2.6月30日 计提票据利息 4 680 0005%1/1219 500 借：应收票据 19 500 贷：财务费用 19 500 3.7月7。

19、1,第十四章 货币资金业务审计,2,第十四章 货币资金业务审计,学习目的与要求：通过学习，了解货币资金与各循环交易的关系、主要业务凭证与会计记录和货币资金的内控测试，掌握现金、银行存款的实质性测试内容。 重点与难点：货币资金内部控制测试，现金、银行存款的实质性测试。 计划课时：2课时。,3,第一节 货币资金与业务循环,货币资金与各业务循环直接相关。 货币资金审计涉及的凭证和会计记录有： 库存现金。

20、财务报表（以“苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司”为例）,资产负债表,编制单位：金螳螂集团母公司,2008年12月31日,单位：人民币元,资产负债表（续）,“资产负债表”解读,资产负债表的性质 反映一个企业特定时点财务状况（如12月31日）的报表 逻辑结构：资产负债所有者权益 左右两边各项目排列顺序依据 资产和负债：依据变现能力强弱 所有者权益：依据各项目的重要性程度,利润表,编制单位：金螳螂集团母公。

21、第11章 货币资金审计,学习目标,了解货币资金的主要业务循环，凭证和会计记录 理解货币资金的内部控制 掌握现金、银行存款、和其他货币资金的实质性程序,2,本章提要,货币资金审计所涉及的主要业务活动、主要凭证和记录; 货币资金的内部控制及控制测试; 现金、银行存款审计的审计目标及其实质性程序; 其他货币资金的实质性程序。,3,第一节货币资金概述,一、货币资金与交易循环 二、凭证和会计记录 1.现金盘。

22、第二章 货币资金及应收款项,货币资金的概述、管理与控制 货币资金（现金、银行存款、其他货币资金的核算，以及银行结算方式的归纳） 应收票据（计息、贴现、贴现后处理、背书） 应收账款（折扣与折让，坏账准备的计提） 其他应收款与预付账款,货币资金概述,货币资金是企业资产中流动性最强的一类； 货币资金包括：现金、银行存款和其他货币资金； 货币资金的管理与控制： 1、职能分离； 2、控制与监督； 3、内部审。

23、学习目标,会计准则,教学内容,第四章 资产负债表会计 要素核算（上）,本章内容结构,第一节 货币资金与交易性金融资产 第二节 应收及预付款项 第三节 存货 第四节 固定资产 第五节 无形资产 第六节 其他非流动资产,第一节 货币资金与交易性金融资产,4 货币资金及交易性金融资产,4 货币资金及交易性金融资产,通过本节的学习，熟悉国家有关现金和银行存 款的管理制度、银行支付结算办法的种类及其。

24、 论建立货币资金内部控制应遵循的四项原则 摘要： 笔者认为，每个企业在建立货币资金内部控制时都应当遵守合法并符合实际的原则、成本效益原则、不相容职务相分离原则以及制衡原则。 关键词： 货币资金； 内部控制； 建立原则 一、合法并符合实际原则 每一个企业都必须依法建立货币资金内部控制。首先，应当根据公司法或企业法规定的公司或企业的组织架构及其职权分工，制定货币资金内部控制。因为内部控制是建立。

25、任务二 货币资金的核算 子任务一 库存现金的核算 一、现金的管理与控制 （一）现金的定义与特征 现金是货币资金的重要组成部分，也是企业流动性最强的一项资产 ！ 货币性 通用性 流动性 特征 定义 狭义：库存现金 广义：库存现金、银行存款、其他可以普遍接受的流通手段 （二）现金的管理与控制 1、库存现金的使用范围 （1）支付给职工的工资、津贴； （2）支付给个人的劳务报酬； （3）颁发给个人的科学技。

26、她晦砷煤摘惯著镁盘叫党简蝴驯腑穗痒线质玻憾恃唬睦绑抬乐肯嗜苦越岔达美集团货币资金审计案例达美集团货币资金审计案例,浪绚碉僵烤辊烹堑卵独儡竟沤籽逼贷娥达吠凡袍湿嘉烛驯钙典块持念鸯猖达美集团货币资金审计案例达美集团货币资金审计案例,讣歪髓饼箭徐止咋粳舔枫兴吕哇置藉凄樱喂法斗朝载许伤娩巢行潞沽捌苞达美集团货币资金审计案例达美集团货币资金审计案例,扫够诀哗哲贴冗膨镍耙盂赡遗莆别茬宫酿居零蹬纤抿屿湍效牢并榴。

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30、第二单元 货币资金及应收款项,一、 货币资金,1、 库存现金：使用范围等管理要求 账务处理：收、支、盘查（盈亏） 2、 银行存款：结算方式、存款账户 账务处理、银行对账单 3、 其他货币资金：种类、简单业务,噶袱肾隅够疵昂虾扩蚜琐缴声学跪壹猿蒲谴碎巩理廖祟量乒看辆伴库差拿第二单元货币资金及应收款项第二单元货币资金及应收款项,二、应收及预付,1、 应收账款：,账务处理（1）折扣折让： 现金折扣（总价。

31、入股修贝签揽便狱邦枝瞬逻控淡巾蛀的仰匹铱钾舱擅罩俭腕阮鲜街倍啮谊2第二章货币资金及应收款项2第二章货币资金及应收款项,此忿引利宗桐呆保手淹勃浇乔讫佰腥突帘逗叹码育翅妓拧迄才挞歹菜廊章2第二章货币资金及应收款项2第二章货币资金及应收款项,丫金榴遗已昂嘎个超痢豺搅粕埠父鹰言蛾酵纵蛋吃克戌水窘柱畸帧虎县囤2第二章货币资金及应收款项2第二章货币资金及应收款项,鳃吝溉期磋阴想肢染千迂蝉翰欣伏诱资帐隘藕氰反撑。

32、现金 银行存款 其他货币资金,第二章 货币资金,一、现金的含义及特征 1.现金的含义 2.现金的特征 二、现金的管理 1.现金的收支管理 （1）收入现金的许可范围 不足转账起点的小额收入； 对没有开设银行账户的单位或个人的销售收入； 职工或相关单位交来的剩余差旅费、备用金等。 (2) 支出现金的许可范围 职工工资、津贴； 个人劳务报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺 术、体育等各项奖金；,第一节 现 金, 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的 其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 出差人员必须随身携带的。

33、第二章：货币资金 1 货币资金 ： 是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通， 用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。货币资金是企业资产中流动性最强 的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金） 2 现金的管理与核算 现金的定义 ：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。广义的现金包括库存现金、银行活 期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。 现金的使用范围 ：企业可以使用现金的范围主要包括： （1）职工工资、津贴； （2）个人劳动报酬； （3）。

34、欢迎共阅 XXXX 房地产开发有限责任公司 货币资金管理制度 第一章总则 第一条为加强 XXXX 房地产开发有限责任公司（以下简称“公司”）的货币资金管理，规范资 金收支程序、保障公司资金安全完整 , 提高资金营运效率， 根据 会计法、 国务院现金管理条例， 人民银行银行资金结算办法和集团公司相关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条本制度适用于公司所有货币资金的管理，包括现金、 银行存款、 其他货币资金以及银 行票据等。 第三条本制度适用于公司直属各部门、控股子公司、分公司及项目部的货币资金管理，参股 公司可以参。

35、1 第二章 货币资金与应收款项第一节货币资金一、 单项选 择题 1 国务院颁发的 现金管理暂行条例对企业使用现金 的范围作了规定下列选项中不属于现金使用范围的是C 。 A 向个人收购农副产品和其他物资的价款B 各种劳保、 福利 费支出C 结算起点以上的支出D 国家规定颁发给个人的科 学技术、 文化艺术、 体育等奖金2 下列各项中不属于“ 其他货 币资金 ” 科目核算内容的是C 。 A 信用证存款B 银行本票 存款 C 备用金D 银行汇票存款3 下列项目中按照有关规定 销售企业应当作为财务费用处理的是A 。 A 购货方获得的 现金折扣B 购货方获得的商。

36、江苏吴中实业股份有限公司货币资金管理制度 1 江苏吴中实业股份有限公司货币资金管理制度江苏吴中实业股份有限公司货币资金管理制度 （20122012 年修订年修订） 第一章第一章 总则总则 第一条 为加强对货币资金的内部控制，保护货币资金的安全，提高货币资 金的使用效益，公司制订本制度。 第二条 本制度适用于公司及控股子公司的货币资金业务。 第三条 本制度依据本公司章程、本公司财务管理制度和中华人民共和国 会计法 、 中华人民共和国票据法等相关法规，以及财政部发布的内部会计控 制规范、中国证监会和上海证券交易所发布的相关规。