毕业论文-公司现金流通管理.doc

目 录摘要IAbstractII一、现金流量管理的概述1（一）现金流量及现金流量管理的涵义1（二）现金流量管理的重要性1（三）现金流量管理的目标1二、大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量管理现状3（一）大庆市泓铭农业开发有限公司简介3（二）大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量管理现状31.现金流量管理与财务管理的关系32.现金流量管理对财务风险的影响4（三）现金流量管理在大庆市泓铭农业开发有限公司管理中的作用41.可以有效地提高决策管理42.有利于加强财务监控力度，增强应变能力53.现金流量的及时反映能真正体现持续经营的能力5（四）大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量管理的分析51.偿债指标分析62.经营活动获取现金能力的分析7三、大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量管理的问题8（一）大庆市泓铭农业开发有限公司的现金流量管理制度不完善81.对现金流量管理的认识不足82.财务管理水平较低8（二）大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量的经营意识薄弱81.过于看中利润，而不注重收益质量82.投资缺乏科学论证，投资能力差93.融资困难，资金来源渠道不畅9（三）大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量内部控制薄弱91.现金监控不到位，资金管理混乱92.缺乏健全的预算管理制度10四、大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量管理的措施11（一）完善大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量的管理制度111.管理者更新理财观念，改善管理模式112.建立完善的财务管理机构，改善内部控制制度11（二）大庆市泓铭农业开发有限公司应该加强现金流量的经营意识121.注重收益质量122.面向市场采用正确的、科学的投资决策123.加强信用意识，扩展融资渠道12（三）建立健全大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量的控制制度121.建立现金流出管理制度，规范财务统管模式132.加强现金流量的预算管理133.加强现金流量管理，提高收益13结 论15致 谢16参考文献1718摘 要现金流量管理在大庆市泓铭农业开发有限公司财务管理中是一项基本而重要的内容，它关系到公司的健康发展与兴衰成败。良好的现金流量管理可以改变大庆市泓铭农业开发有限公司的经营方向，减轻财务恶化的程序，能赢得一定利益。加强大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量的管理，可以从根本上保证可持续经营能力、提高持续创造价值的能力。但大庆市泓铭农业开发有限公司过分注重资产增值和利润上升,对现金流量的管理和考核都普遍弱化，管理者、投资者应转变传统的"利润第一"观念,高度重视现金流量管理,完善大庆市泓铭农业开发有限公司管理体系,提升综合管理水平。本文针对大庆市泓铭农业开发有限公司在现金流量管理中存在的问题及加强现金流量管理的必要性进行了系统的分析,并结合市场环境和公司自身的特点, 提出了改革和完善现金流量管理的措施。从而达到防范风险、提升大庆市泓铭农业开发有限公司价值、达到可持续发展的目的。 关键词：现金流量；经营管理；对策AbstractThe cash current capacity management in Daqing Deep Inscription Agriculture Development Limited company financial control is one item basic and the important content, it relates the company the healthy development and the prosperity and decline success or failure.The good cash current capacity management may change Daqing Deep Inscription Agriculture Development Limited company the management direction, reduces procedure which the finance worsens, can win certain benefit.Strengthens Daqing Deep Inscription Agriculture Development Limited company cash current capacity the management, may fundamentally guarantee the company sustainable business capacity, the enhancement creates the value continually ability.But Daqing Deep Inscription Agriculture Development Limited company pays great attention to the property increment and the profit rise excessively, all generally attenuates to the cash current capacity management and the inspection, the superintendent, the investor should transform traditional " the profit first " idea, takes the cash current capacity management highly, consummates Daqing Deep Inscription Agriculture Development Limited company to manage the system, the promotion synthesis management level.This article the question and the enhancement cash current capacity management necessity which existed in the cash current capacity management has carried on the system analysis in view of Daqing Deep Inscription Agriculture Development Limited company, and unified the market environment and company own characteristic, proposed the reform and the consummation cash current capacity management measure.Thus achieved the guard risk, promotes Daqing Deep Inscription Agriculture Development Limited company value, to achieve the sustainable development the goal. Keywords:Cash current capacity;management and operation;countermeasure.一、现金流量管理的概述（一）现金流量及现金流量管理的涵义现金流量是现代理财学中的一个重要概念，现金流量又称现金流转或现金流动,是指在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、流出及其总量情况的总称。即：一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。而现金流量管理是指“以现金流量作为管理的重心并兼顾收益，围绕公司经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所做的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。 （二）现金流量管理的重要性现金流量是计算项目投资决策评价指标的主要根据和重要信息，是一个公司的血脉。如果在经营活动中有充足的现金流量、畅通的融资渠道、充裕的收益现金流，那么公司将会健康良性地发展；反之，则会停滞不前，甚至陷入财务危机。现金流量管理与其各项经营管理活动是交织在一起的，而经营管理活动是不稳定的，这就造成现金流入与流出的不平衡。为了保持现金流量的畅通，保持最大限度的平衡，必须加强公司现金流量的管理，合理配置现金资源。随着市场经营的不断发展，面临的各种挑战和风险越来越大，增强公司抗风险能力、改善现金流量管理已十分迫切，（三）现金流量管理的目标1.拥有充足的现金流量由于宏观经济环境及公司自身存在的一些缺陷而导致融资困难，从金融机构获得贷款很难，因此公司所需资金多数都来自公司内，而生产经营资金的重要来源便是自有资金。这就进一步造成资金短缺、筹资渠道狭窄。因此公司要通过改善经营管理、规范财务制度、提高核心竞争力和持续发展能力来逐步增强对信贷资金的吸纳。要提高资信度，赢得银行的信任和支持，多方面拓宽融资渠道。为能在激烈的市场竞争中生存壮大,必须拥有充足的现金流量。因此,公司应改善内部经营管理,规范财务制度,扩大现金流规模，以保证有充足的现金流量。积极筹集营运所需的充足的现金流量。这便是公司现金流量管理的最基本目标。2.提升资金使用效果公司运用资金时要注意的问题是：夯实基础，避免盲目多元化发展。要吸取一些公司在逐步发展过程中所经历的教训，能合理投资运用多余的现金流量，做到稳健的财务管理，要结合自身的情况，定位好发展目标，合理运用资金，同时加强对现金、存货及应收账款等往来账的管理，加强现金流量的运营管理，资金的运用效率才能提高，达到资金使用效果的目的。3.增强创造价值的能力从公司所有者角度来看，公司的目标是价值最大化，目标体系中的一个基本目标就是盈利，但公司目标不应只是“利润最大”，应是达到长期资本增值最大化。因此有关资金的获得和有效使用的管理工作就是财务管理，加强资金的管理、加速资金的周转、控制成本费用、规避公司的各类风险，提高收益能力、以实现价值最大化，创造公司价值。而现金流量管理是关于资金的有效使用和价值创造的管理,与公司价值最大化的利润目标相结合。为此, 公司应合理降低资金成本, 加速资金周转,提高现金使用效率,不断规避各类风险,从而实现价值增值。二、大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量管理现状（一）大庆市泓铭农业开发有限公司简介大庆市泓铭农业开发有限公司，成立于2008年11月24日，注册资本人民币100万元，实收资本人民币100万元；公司类型：有限责任公司；经营范围:农业新技术开发、交流、推广、转让；农作物种植、草木种植、林木的培育及种植；农业滴灌带、管、喷灌、微灌及农业给水设备，节电设备的安装及服务；销售：塑料制品，金属制品等。该公司是市政府指定生产玉米膜下滴灌设备生产、安装的节水设备开发公司。从事行业合法性：该公司依法注册登记，生产经营符合国家政策，是集节水设备科研、设计、开发、制造、安装、服务于一体的专业从事农业灌溉技术及节水工程设备，微灌、喷灌、滴灌水管及节水灌溉设备的生产和安装科技型企业，产品和服务具有较强的市场竞争力和成长性，并与各县区做好协调工作，能够为农民办事，解决农民在使用玉米膜下滴灌所遇到的一些问题，为农村发展及农业种植做出贡献。（二）大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量管理现状大庆市泓铭农业开发有限公司的经营者、管理者文化水平都不高，缺乏基本的财务知识，不重视现金流量状况, 现金管理较为混乱，初步认识到公司发展的内在活力仅反映在经营的现金流量方面,所以,关于现金流量的理论和实践更是匮乏。由于对现金流量管理意识淡薄，只是盲目生产，营销滞后，导致存货大量积压或应收账款收不回，支付能力逐渐下降，使大庆市泓铭农业开发有限公司的持续经营能力受到极大影响，甚至错失获利良机。1.现金流量管理与财务管理的关系通过编制现金流量表所反映的现金流量信息在协调大庆市泓铭农业开发有限公司各种财务关系、组织财务活动等方面起着重要作用,因此现已引起了大庆市泓铭农业开发有限公司的高度重视。究其原因:一是由于通货膨胀使非货币性资产的成本远远低于其重置成本,从而按权责发生制和历史成本原则计算出来的利润包含了已耗资产的升值。尤其是权责发生制在确认、计量和记录会计要素时采用了一系列预提、分配和摊销,使利润的计算穿插了许多人为因素,这样相对客观的现金流量日益成为衡量经营业绩和财务状况的重要指标。二是资本中举债的比例大幅提高,资本结构发生较大变化,从而对资产的流动性和财务弹性标准提高,报表使用者对现金流量也就日益重视。因此,加强对现金流量的管理,及时掌握现金流量信息,最大限度地提高资金利润率已成为大庆市泓铭农业开发有限公司财务管理的核心内容。2.现金流量管理对财务风险的影响公司没有利润还可能正常运转，但是如没有充裕的现金流量，就会陷入困境。现金流量对于大庆市泓铭农业开发有限公司本身和财务信息使用者都有重要意义。现面临的各种财务风险，归根结底都是由于现金在循环过程中出现的各类问题引发的，因而面临的主要财务风险可以通过改善现金流量状况予以化解。因此，通过对经营或投资过程中现金流量周转情况的分析，可以对营运资金周转风险、债务风险、以及流动性风险进行有效的预警，从而实施有效的现金流量管理，维系大庆市泓铭农业开发有限公司持有合理的现金流量，偿还到期债务的能力，减少风险，长期发展。因此，加强大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量管理，有利于加速资金周转，构筑财务安全。  （三）现金流量管理在大庆市泓铭农业开发有限公司管理中的作用现大庆市泓铭农业开发有限公司生存的基本要求就是加强现金流量管理。不同的发展阶段，其现金流量的特征也都有所不同。因此根据其在不同阶段经营情况的特征，应采取相对有效的现金流量管理措施，才能够保证大庆市泓铭农业开发有限公司的生存和正常的运营。因此，在大庆市泓铭农业开发有限公司生存发展和经营管理中现金流量管理的作用是绝对不可忽视的。 1.可以有效地提高决策管理大庆市泓铭农业开发有限公司通过现金流量信息来反映出的实际支付能力、偿债能力及资金运转情况，对于经营决策具有十分重要的作用。现金流量按收付实现制的原则来计量，可改善财务状况，来自自身积累的现金净流量，可以转化为有效的资源、增强获利能力、调整产业结构，减少利息负担、降低债务水平、从而实现资源的合理配置, 增加大庆市泓铭农业开发有限公司决策的实效性。（1）筹资决策的影响大庆市泓铭农业开发有限公司筹集资金额度根据实际生产经营需要，通过现金流量表，来确定筹资总额。一般来说， 财务状况越好，现金净流量越多，所需资金越少，反之，财务状况越差，现金净流量越少，所需资金越多。 （2）对投资决策的影响大庆市泓铭农业开发有限公司评价项目可行性的主要指标也来自于现金流量，投资项目可行性评价方法有动态法和静态法，动态法以资金成本为折现率，进行现金流量折现，若现金净流量大于0或现值指数大于1，则说明该投资项目可接受，反之该投资项目不可行。静态法投资项目的回收期即原始投资额除以每年现金净流量，若小于预计的回收期，则投资方案可行。否则，投资方案不可行。 （3）对资信的影响大庆市泓铭农业开发有限公司若保持现金流量的充足、稳定，便可支付到期的所有债务，使资金运作有序，风险减小，增强资信；反之，资信差，风险大，银行信誉差，很难争取到银行的支持。因此，现金流量对大庆市泓铭农业开发有限公司资信也有很大的影响。2.有利于加强财务监控力度，增强应变能力大庆市泓铭农业开发有限公司经营活动过程，实质是从现金到物质又由物质到现金的过程，通过对现金流量进行管理，来使现金流动置于监控之下，可以控制现金的流入、流出，财务监控力度也得到加强。时下科技发展日新月异，新技术、新产品层出不穷，不断缩短科技成果的应用周期，这就要求大庆市泓铭农业开发有限公司具有较强的应变能力，及时投入发展新产品，增强应变能力及投入能力。 3.现金流量的及时反映能真正体现持续经营的能力经过多方证实，大庆市泓铭农业开发有限公司的兴衰，直接原因在于现金流量，而不是利润。现金流量表可以反映在某一特定时期内现金流进、流出及流入净额状况，它是对资产负债表和利润表(损益表)这两张静态报表的动态补充。通过对经营活动、筹资活动、投资活动现金流量的分析，可以全面反映资金的来源和使用情况，因此，大庆市泓铭农业开发有限公司要掌握好利润和现金流量的关系。（四）大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量管理的分析大庆市泓铭农业开发有限公司2009年、2010年现金流量表如下：（单位：元）表1. 大庆市泓铭农业开发有限公司2009年、2010年现金流量表序号项目2009年2010年一、经营活动产生的现金流量1.经营活动现金流入小计8090221148241062.经营活动现金流出小计7344425179300613.经营活动产生的现金流量净额745796-3105955二、投资活动产生的现金流量1.投资活动现金流入小计002.投资活动现金流出小计2669419018853.投资活动产生的现金流量净额-266941-901885三、筹资活动产生的现金流量1.筹资活动现金流入小计42000039000002.筹资活动现金流出小计3858303.筹资活动产生的现金流量净额3814173900000四、现金及现金等价物净增加额860272-1078391.净利润69801340383162.存货的减少0-43416723.经营性应收项目的减少0-6380024.经营性应付项目的增加0-2554645.经营活动的现金流量净额745796-3105954通过分析大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量表，可以知道营运现金流量主要来源于主营业务收入收现能力的提高，说明大庆市泓铭农业开发有限公司的现金流量质量较差；通过筹资活动产生的现金流量，说明大庆市泓铭农业开发有限公司财务状况较好，现金净流量较多，所需资金较少。1.偿债指标分析2009年现金流量比率=现金流入量现金流出量 =8510221/7649949=1.112010年现金流量比率=现金流入量现金流出量 =18724106/18831946=0.99结合2009年、2010年该指标数值分析，该比率临界值为1，说明大庆市泓铭农业开发有限公司立即变现能力弱，随时可以偿还债务的能力较小，容易陷于财务困境，支付能力不足，债务偿还缺乏保证。可以视为判断大庆市泓铭农业开发有限公司财务危机的预警信号。2.经营活动获取现金能力的分析2009年净利润经营现金比率=经营活动现金净流量净利润=745796/698013=1.072010年净利润经营现金比率=经营活动现金净流量净利润 =-3105955/4038316=-0.77 结合2009年、2010年净利润经营现金比率数值分析，大庆市泓铭农业开发有限公司经营活动获取现金的能力较差，本期净利润中尚存在没有实现的现金收人，在这种情况下，即使盈利，也可能发生现金短缺，严重时会导致破产，所以大庆市泓铭农业开发有限公司应采取相应的理财措施，改变营销策略，提高收益质量。从整体看大庆市泓铭农业开发有限公司内部现金流量结构存在严重问题，应加以改正。三、大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量管理的问题（一）大庆市泓铭农业开发有限公司的现金流量管理制度不完善1、对现金流量管理的认识不足现金流量管理是国家实施宏观经济政策、抑制通胀、减少金融犯罪和违规行为、防范和化解金融风险的一项重要工作。但大庆市泓铭农业开发有限公司的管理者，在思想上还没有充足认识到现金管理是财务管理的核心，对现金流量管理意识薄弱。管理者文化水平不高，经营者缺乏基本的财务知识，对财务会计管理的要求和作用不重视。且管理者痴迷于自己的经验，错误地认为效益是靠营业额做出来的，而不是由财务管理管出来的。这种认识上的偏差，导致现金流量工作无秩序化、零乱化。下层在进行现金流量管理具体操作时更举手无措。严重影响了大庆市泓铭农业开发有限公司盈利率。2、财务管理水平较低大庆市泓铭农业开发有限公司的投资者也是经营者，所有权和经营权统一却无相应的内控牵制，且家族经营模式呈主流现象。财务是由老板单线控制，但是往往又控制不住，便造成了财务管理混乱、基础工作薄弱、缺乏风险控制系统等情况，由于受到家族式管理的影响及财务人员整体素质水平不高，财会人员对有关法律规定知之甚少，财经纪律性很差。导致会计行为随意化，财务工作极不规范，也无法运用会计信息用以指导和发展生产。导致财务部门没有真正发挥其在发展中的作用，使管理失控。正是由于投资者、经营者缺乏基本的会计知识所以造成在会计机构的设置上存在分工不明确，财务会计制度形同虚设；同时没有设计规章制度，会计凭经验和直觉做事较多，这便给大庆市泓铭农业开发有限公司带来了不良影响。 （二）大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量的经营意识薄弱大庆市泓铭农业开发有限公司领导者、经营者对经营活动现金流量不够重视，对投资活动、筹资活动和经营活动引起的现金流量的重要性不够清晰。1.过于看中利润，而不注重收益质量大庆市泓铭农业开发有限公司经营活动的现金流入，主要是销售商品收到的现金。领导者与经营者总是认为销售数额越多越好，可代表公司获利能力，但所有的收入不可能都是现金交易，而没有重视到收益质量。因而大庆市泓铭农业开发有限公司面临应及时收回货款的问题。这样看来，即使产品销出后，没能及时收到现金款，也并没有达到目标，且现阶段大多企业的资信状况不好，三角债现象严重，应收账款难以收回，这就可能变成呆账坏账，致使现金流量不足，带来损失。价值最大化是投资者的目标。资本的增值应表现为利润与现金流量规模的同步提高。而目前偏重利润，忽视现金流量，无疑是一条腿走路，平衡性差，很可能会为大庆市泓铭农业开发有限公司带来财务风险，造成损失。2.投资缺乏科学论证，投资能力差大庆市泓铭农业开发有限公司由于自身规模较小，抗风险能力弱，资金是有限的，没有立足于长期生存和发展，只是认为多元化投资可分散财务风险。但投资能力差，并没有得到科学论证，结果有限的资金被分散在多个投资项目上，而分配到单个项目上的资金不足，最终会导致经营陷入困境。另外，在多元化过程中，对新的经营或投资领域比较陌生，存在着巨大的投资风险。通过多元化的投资，不但不能有效的分散经营风险，反而可能会加重资金负担，影响了主业的发展，现金状况恶化。3.融资困难，资金来源渠道不畅从大庆市泓铭农业开发有限公司自身情况来看，规模较小，且信用度不高，抗风险能力差，即使是出现短期的现金流量不足，也可能会导致支付能力下降，严重时可能就会因为资金链断裂而破产。同时，融资难问题一直受限制，融资的相关考评信息都与现金流量密切关联。这往往就败在了不能及时准确地披露与现金流量有关的信息上。而且缺乏对融资环节的有效控制，以债务融资为主,并没有及时对资金需要量及融资风险进行有效的预测。还盲目认为融到的资金越多越好,使资本结构的比例严重失调,致使陷入过度负债或借新债还旧债的恶性循环之中。 （三）大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量内部控制薄弱1.现金监控不到位，资金管理混乱现代市场经济是一个极其复杂的大系统，大庆市泓铭农业开发有限公司要想在复杂多变、激烈竞争的环境中求得生存和发展，必须强化和依赖于有效的经营管理。而管理活动的核心地位且处在经营管理重要方面的是财务管理，而财务管理的重中之重又是现金流量管理，但大庆市泓铭农业开发有限公司管理者并没有重视。领导者集权现象严重，对财务管理的理论和方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分、财务监控不严、财务管理混乱。在日常经营活动中，领导又只注重盈利能力，忽视对现金流量的重视与管理，从而使得现金流量管理存在诸多问题。财务人员也理解错误，在完成上级下达的仟务时过分依赖指标，导致企业核算不清，现金监控不到位，资金管理混乱。2.缺乏健全的预算管理制度现金流量预算是现金流量管理的重要手段，是财务预算的重要部分，它与其他预算紧密联系，是控制货币资金的收支，组织财务活动，平衡调度资金的直接依据。借助现金流量预算可以对现金流量在数量和时间安排方面进行合理预测，为公司带来利益。但是，大庆市泓铭农业开发有限公司却缺乏健全的现金流量预算管理制度，很少对现金流量进行预测，现金流量预算编制不科学，没有充分考虑到发展规划，这就导致了大量投产后因无流动资金而停产。然而大庆市泓铭农业开发有限公司为了苦撑局面，持续举债，形成的固定资产折旧和利息费用同时增加，背上了沉重的债务负担。对现金流缺乏有效的财务预测，不仅影响现金流管理质量，同时也加大了财务风险。 3.可持续发展观念淡薄大庆市泓铭农业开发有限公司成立至今，没有明确的发展方向。现处于创业初期，一是片面追求“热门”产业，不顾自身能力和客观条件，无视国家宏观调控对企业发展的影响；二是对项目的投资规模、资金结构、建设周期及资金来源等缺乏科学的筹划，一旦国家宏观调控发生转变，就面临进退两难的境地。而且不顾自身信用，为了达到长期占有资金、缓解暂时的资金压力，拖欠其他企业的款项。过于表现出急功近利的本质，这种做法使自身形象严重损害。要知道企业如果丧失了信用，一旦出现现金周转紧张，得不到银行的资金支持，就很难渡过财务危机。而拖欠其他企业款项，一旦被对方起诉，就面临着在短期内偿还巨额债务的压力。因此，大庆市泓铭农业开发有限公司可持续发展观念淡薄，应立即调整，加以改正。四、大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量管理的措施（一）完善大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量的管理制度1.管理者更新理财观念，改善管理模式财务人员是财务工作的主体，也是财务会计监督的执行者。大庆市泓铭农业开发有限公司应从观念上重视现金流管理，充分认识现金流量管理的重要作用，并采取措施，构建现金流管理控制体系，加强对管理人员财务管理知识的培训，提高现金流量管理的质量。对于自身发展的优势和不足，要合理利用自身优势和政府的政策支持，结合实际情况，加强现金流量管理，走稳健发展的道路，在激烈的市场竞争中求得生存并持续壮大。还要培养管理层的现金流量管理意识。领导层、决策者都需具备良好的现金流量管理意识是现金流量管理的基本前提，从战略的高度来审视现金流量管理活动，强化现金流量管理意识，提高财务及其他管理人员素质。在开展现金流量管理时，必须制定和完善各项制度，并在工作中坚决贯彻执行。这样就可以通过制定定期的管理报告、预算与预算控制报告来对现金管理进行及时的反馈，做出相应的调整，使财务变化都能准确及时地反映到现金流量上来。注重收益质量，只有良好的经营活动现金流入才能保持良好的财务状况。为管理决策做出评价，从而有助于提高大庆市泓铭农业开发有限公司的现代管理意识和水平。2.建立完善的财务管理机构，改善内部控制制度财务管理机构是实行财务约束与监督的主体，财务机构的健全与否直接关系到财务运行效率。因此大庆市泓铭农业开发有限公司应建立完善的日常财务管理机构。如：以会计为轴心的财务管理机构；与会计机构并行的财务管理机构等。现金流量内部控制系统主要是从保护现金资产安全性的角度出发，建立一套完善的现金流量控制系统，对各个环节的现金流量实施调整和控制。可借鉴银行的结算机制，在内部建立一个类似银行的运行有机体，核定各部门的资金定额，并积极组织存款，发放贷款，进行合理的内部结算。同时建立一个独立的监督部门，内部人员就是现在所称的“督导”，减少不必要的现金流出；担负起应收账款的回款监督职责，促使收账人员积极催收拖欠账款，降低坏账损失；同时监督存货部门的库存安排情况，实现降低存货成本、提高收益的目标。 （二）大庆市泓铭农业开发有限公司应该加强现金流量的经营意识1.注重收益质量对于大庆市泓铭农业开发有限公司的生存来说，现金流量比利润更重要。只有可迅速转化为现金的资产才是随时可以动用的资源。在实现盈利的过程中，必须十分重视其“含金量”。这一指标越高说明当期收益质量越高。那些净利润很大但应收账款居高不下，存货增长过快，递延资产长期挂账的企业，利润含金量肯定不高。利用这一指标，可以科学的把握利润与现金的关系，避免遭遇“资金瓶颈”。 因此大庆市泓铭农业开发有限公司应加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄，对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。2.面向市场采用正确的、科学的投资决策大庆市泓铭农业开发有限公司财务部门应根据经营的实际需要构造一套与财务管理地位作用职能相配套的组织机构。由于投资体制的开放，成为投资决策主体，就要求设立专门的投资部及投资风险约束机制，进行项目的可行性研究，组织资金，积极有效地投放和运用。最大可能的持有现金以求新的投资机会。因此,持有现金、锁定收益、等待良机,应是大庆市泓铭农业开发有限公司目前现金管理的主导思想。3.加强信用意识，扩展融资渠道大庆市泓铭农业开发有限公司应适当利用自身信用与银行信用进行融资，增大可支配现金量。当现金并不充裕时，可以利用自己的商业信用和银行信用，通过办理银行承兑汇票，减少对外采购中现金的支付；或者通过进行短期融资和中长期融资等方式，调节可支配现金流量。从而通过现金流量的管理促进大庆市泓铭农业开发有限公司的可持续发展。（三）建立健全大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量的控制制度大庆市泓铭农业开发有限公司应建立内部控制制度，完善现金管理。应按照责权利相结合的原则，在合理分工的基础上，授予各层次管理人员相应的权限与责任。不经合法授权，任何人不能审批；有批准权的人，只能在规定的权限范围内行事，不得越权批准。保证内部会计控制的有效性和可靠性。现金付款与现金回收是现金周转的两个方面。在现金周转过程中，应更快速地回收现金，更精确地安排现金的付款时间。为此，应建立高效的现金周转控制系统，选择更为快捷的银行结算方式、更快捷地回笼客户现金。还应认真分析现金流入、流出的特点，科学合理安排现金支付，力求平行。这样既能保证现金支付，又能提高现金的使用效益。为保证现金资产的安全性和流动性，制定现金收支控制的组织结构和程序，以明确个人和部门在现金收支控制中的权限和责任，控制现金流量发生的时间和额度，以维护现金循环流动，对现金的安全性进行控制。1.建立现金流出管理制度，规范财务统管模式大庆市泓铭农业开发有限公司在开展现金流量管理时，必须制定有效的现金流量的集中管理制度，建立现金管理的框架体系。还应建立相应组织机构，加强现金流量的监督与管理。由于某些人为因素，如：判断失误、粗心大意、串通舞弊等现象会使管理体系不能发挥有效的作用。针对这些情况，应在管理人员定期进行监督的情况下，将现金管理落实到每一个部门，每一名员工，保证现金管理的每一部分都应有人负责。同时，建立相应的奖惩机制，来调动职工的积极性。只有建立在框架体系上的现金流量管理才是全面的现金流量管理。2.加强现金流量的预算管理 现金流量预算是对预算期内的现金流入流出以及现金余额变动的数额做出预测。资金的筹集、运用和分配是资金运行的综合表现。实际运作过程中必须以价值创造为依据进行现金流的预算工作以保证拥有充足的现金流量，继而有助于简单再生产和扩大再生产的顺利进行。离开了现金流量预算管理，也就失去了管理的依据和重心。因此大庆市泓铭农业开发有限公司应适时的对未来的现金状况进行预测，具体编制时应根据生产、销售、投资等各部门的业务收支预算进行编制，不仅编制现金流量年度预算，更应重视现金流量月度预算的编制，以便及时做出筹资方案、资金调度和使用方案。编制现金预算，加强资金调控。大庆市泓铭农业开发有限公司资金筹集能力弱，更应做好现金预算。通过现金预算，掌握现金流入、流出情况，及时补足余额，根据生产经营情况保留适当的现金余额，对多余现金进行合理运用。只有把现金流量预算作为管理、调度和控制现金的有效工具，现金流量才能被真正控制住。3.加强现金流量管理，提高收益研究发现现金流量决定大庆市泓铭农业开发有限公司的价值创造，反映盈利质量，决定其市场价值，决定其生存能力。因此，只有拥有足够的现金才能从市场上获取各种生产要素，为价值创造提供必要的前提，而衡量价值创造的能力正是进行价值投资的基础。要全方位和全过程加强现金管理：统管资金、加强对往来款项和存货的管理，加速资金的周转、减少现金的流出，增加现金的流入，减少资金占压时间、加强应收账款、应付账款的管理、加强预收账款、预付账款的管理、加强存货的管理、严格收款责任制，加快现金的回流，减少和控制坏账的比例；同时尽可能利用商业信用，合理利用客户的资金、适当利用自身信用和银行信用进行融资，增大可支配现金量、加强对投资过程中现金流量的管理和控制。这样，在几乎无风险的情况下，实现大庆市泓铭农业开发有限公司收益最大化。结 论大庆市泓铭农业开发有限公司管理者应深刻认识到“现金为王”的道理，从财务战略的高度制定现金流量管理战略，正确将有限责任资源与发展战略相匹配，实现价值最大化。总之，不管大庆市泓铭农业开发有限公司获利能力多强，利润数额多大，其成败最终取决于利润能否转化为现金，以及转化为现金的速度快慢。以现金流量作保障的净利润，才是真正获得的可以支配的收益。因此，加强大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量的管理，才能使大庆市泓铭农业开发有限公司更健康的发展，实现价值最大化。致 谢本论文是在我的指导教师葛书环老师的亲切关怀和耐心指导下完成的。她治学严谨，学识渊博，为我营造了一种良好的精神氛围。从论文题目的选定到论文写作的指导,经由她耐心的指导。本论文最终得以顺利完成，与本专业其他老师的帮助也是分不开的。“经师易得，人师难求”，希望借此机会向各位老师表示最衷心的感谢。感谢我的家人，在我遇到挫折时，是他们给予我信心与前进的动力。感谢学院为我提供良好的做毕业论文设计的环境。感谢本论文参考文献的所有作者。最后再一次对关心、帮助我的老师和同学表示衷心地感谢！参考文献1朱洪胜.浅谈企业财务风险成因及其防范J.经营管理者, 2009(11):17-22.2谢谨.浅谈中小企业现金流量管理与改革J.现代商业,2010(4):40-44.3王