毕业论文-公司现金流通管理.doc
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1、目 录摘要IAbstractII一、现金流量管理的概述1(一)现金流量及现金流量管理的涵义1(二)现金流量管理的重要性1(三)现金流量管理的目标1二、大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量管理现状3(一)大庆市泓铭农业开发有限公司简介3(二)大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量管理现状31.现金流量管理与财务管理的关系32.现金流量管理对财务风险的影响4(三)现金流量管理在大庆市泓铭农业开发有限公司管理中的作用41.可以有效地提高决策管理42.有利于加强财务监控力度,增强应变能力53.现金流量的及时反映能真正体现持续经营的能力5(四)大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量管理的分析51.偿债指标分析62
2、.经营活动获取现金能力的分析7三、大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量管理的问题8(一)大庆市泓铭农业开发有限公司的现金流量管理制度不完善81.对现金流量管理的认识不足82.财务管理水平较低8(二)大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量的经营意识薄弱81.过于看中利润,而不注重收益质量82.投资缺乏科学论证,投资能力差93.融资困难,资金来源渠道不畅9(三)大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量内部控制薄弱91.现金监控不到位,资金管理混乱92.缺乏健全的预算管理制度10四、大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量管理的措施11(一)完善大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量的管理制度111.管理者更新理财观念,
3、改善管理模式112.建立完善的财务管理机构,改善内部控制制度11(二)大庆市泓铭农业开发有限公司应该加强现金流量的经营意识121.注重收益质量122.面向市场采用正确的、科学的投资决策123.加强信用意识,扩展融资渠道12(三)建立健全大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量的控制制度121.建立现金流出管理制度,规范财务统管模式132.加强现金流量的预算管理133.加强现金流量管理,提高收益13结 论15致 谢16参考文献1718摘 要现金流量管理在大庆市泓铭农业开发有限公司财务管理中是一项基本而重要的内容,它关系到公司的健康发展与兴衰成败。良好的现金流量管理可以改变大庆市泓铭农业开发有限公司的经
4、营方向,减轻财务恶化的程序,能赢得一定利益。加强大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量的管理,可以从根本上保证可持续经营能力、提高持续创造价值的能力。但大庆市泓铭农业开发有限公司过分注重资产增值和利润上升,对现金流量的管理和考核都普遍弱化,管理者、投资者应转变传统的利润第一观念,高度重视现金流量管理,完善大庆市泓铭农业开发有限公司管理体系,提升综合管理水平。本文针对大庆市泓铭农业开发有限公司在现金流量管理中存在的问题及加强现金流量管理的必要性进行了系统的分析,并结合市场环境和公司自身的特点, 提出了改革和完善现金流量管理的措施。从而达到防范风险、提升大庆市泓铭农业开发有限公司价值、达到可持续发展的
5、目的。 关键词:现金流量;经营管理;对策AbstractThe cash current capacity management in Daqing Deep Inscription Agriculture Development Limited company financial control is one item basic and the important content, it relates the company the healthy development and the prosperity and decline success or failure.The good
6、 cash current capacity management may change Daqing Deep Inscription Agriculture Development Limited company the management direction, reduces procedure which the finance worsens, can win certain benefit.Strengthens Daqing Deep Inscription Agriculture Development Limited company cash current capacit
7、y the management, may fundamentally guarantee the company sustainable business capacity, the enhancement creates the value continually ability.But Daqing Deep Inscription Agriculture Development Limited company pays great attention to the property increment and the profit rise excessively, all gener
8、ally attenuates to the cash current capacity management and the inspection, the superintendent, the investor should transform traditional the profit first idea, takes the cash current capacity management highly, consummates Daqing Deep Inscription Agriculture Development Limited company to manage th
9、e system, the promotion synthesis management level.This article the question and the enhancement cash current capacity management necessity which existed in the cash current capacity management has carried on the system analysis in view of Daqing Deep Inscription Agriculture Development Limited comp
10、any, and unified the market environment and company own characteristic, proposed the reform and the consummation cash current capacity management measure.Thus achieved the guard risk, promotes Daqing Deep Inscription Agriculture Development Limited company value, to achieve the sustainable developme
11、nt the goal. Keywords:Cash current capacity;management and operation;countermeasure.一、现金流量管理的概述(一)现金流量及现金流量管理的涵义现金流量是现代理财学中的一个重要概念,现金流量又称现金流转或现金流动,是指在一定会计期间按照现金收付实现制,通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、流出及其总量情况的总称。即:一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。而现金流量管理是指“以现金流量作为管理的重心并兼顾收益,围绕公司经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系,
12、是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所做的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。 (二)现金流量管理的重要性现金流量是计算项目投资决策评价指标的主要根据和重要信息,是一个公司的血脉。如果在经营活动中有充足的现金流量、畅通的融资渠道、充裕的收益现金流,那么公司将会健康良性地发展;反之,则会停滞不前,甚至陷入财务危机。现金流量管理与其各项经营管理活动是交织在一起的,而经营管理活动是不稳定的,这就造成现金流入与流出的不平衡。为了保持现金流量的畅通,保持最大限度的平衡,必须加强公司现金流量的管理,合理配置现金资源。随着市场经营的不断发展,面临的各种挑战和风险越来越大,
13、增强公司抗风险能力、改善现金流量管理已十分迫切,(三)现金流量管理的目标1.拥有充足的现金流量由于宏观经济环境及公司自身存在的一些缺陷而导致融资困难,从金融机构获得贷款很难,因此公司所需资金多数都来自公司内,而生产经营资金的重要来源便是自有资金。这就进一步造成资金短缺、筹资渠道狭窄。因此公司要通过改善经营管理、规范财务制度、提高核心竞争力和持续发展能力来逐步增强对信贷资金的吸纳。要提高资信度,赢得银行的信任和支持,多方面拓宽融资渠道。为能在激烈的市场竞争中生存壮大,必须拥有充足的现金流量。因此,公司应改善内部经营管理,规范财务制度,扩大现金流规模,以保证有充足的现金流量。积极筹集营运所需的充足
14、的现金流量。这便是公司现金流量管理的最基本目标。2.提升资金使用效果公司运用资金时要注意的问题是:夯实基础,避免盲目多元化发展。要吸取一些公司在逐步发展过程中所经历的教训,能合理投资运用多余的现金流量,做到稳健的财务管理,要结合自身的情况,定位好发展目标,合理运用资金,同时加强对现金、存货及应收账款等往来账的管理,加强现金流量的运营管理,资金的运用效率才能提高,达到资金使用效果的目的。3.增强创造价值的能力从公司所有者角度来看,公司的目标是价值最大化,目标体系中的一个基本目标就是盈利,但公司目标不应只是“利润最大”,应是达到长期资本增值最大化。因此有关资金的获得和有效使用的管理工作就是财务管理
15、,加强资金的管理、加速资金的周转、控制成本费用、规避公司的各类风险,提高收益能力、以实现价值最大化,创造公司价值。而现金流量管理是关于资金的有效使用和价值创造的管理,与公司价值最大化的利润目标相结合。为此, 公司应合理降低资金成本, 加速资金周转,提高现金使用效率,不断规避各类风险,从而实现价值增值。二、大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量管理现状(一)大庆市泓铭农业开发有限公司简介大庆市泓铭农业开发有限公司,成立于2008年11月24日,注册资本人民币100万元,实收资本人民币100万元;公司类型:有限责任公司;经营范围:农业新技术开发、交流、推广、转让;农作物种植、草木种植、林木的培育及种植
16、;农业滴灌带、管、喷灌、微灌及农业给水设备,节电设备的安装及服务;销售:塑料制品,金属制品等。该公司是市政府指定生产玉米膜下滴灌设备生产、安装的节水设备开发公司。从事行业合法性:该公司依法注册登记,生产经营符合国家政策,是集节水设备科研、设计、开发、制造、安装、服务于一体的专业从事农业灌溉技术及节水工程设备,微灌、喷灌、滴灌水管及节水灌溉设备的生产和安装科技型企业,产品和服务具有较强的市场竞争力和成长性,并与各县区做好协调工作,能够为农民办事,解决农民在使用玉米膜下滴灌所遇到的一些问题,为农村发展及农业种植做出贡献。(二)大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量管理现状大庆市泓铭农业开发有限公司的经
17、营者、管理者文化水平都不高,缺乏基本的财务知识,不重视现金流量状况, 现金管理较为混乱,初步认识到公司发展的内在活力仅反映在经营的现金流量方面,所以,关于现金流量的理论和实践更是匮乏。由于对现金流量管理意识淡薄,只是盲目生产,营销滞后,导致存货大量积压或应收账款收不回,支付能力逐渐下降,使大庆市泓铭农业开发有限公司的持续经营能力受到极大影响,甚至错失获利良机。1.现金流量管理与财务管理的关系通过编制现金流量表所反映的现金流量信息在协调大庆市泓铭农业开发有限公司各种财务关系、组织财务活动等方面起着重要作用,因此现已引起了大庆市泓铭农业开发有限公司的高度重视。究其原因:一是由于通货膨胀使非货币性资
18、产的成本远远低于其重置成本,从而按权责发生制和历史成本原则计算出来的利润包含了已耗资产的升值。尤其是权责发生制在确认、计量和记录会计要素时采用了一系列预提、分配和摊销,使利润的计算穿插了许多人为因素,这样相对客观的现金流量日益成为衡量经营业绩和财务状况的重要指标。二是资本中举债的比例大幅提高,资本结构发生较大变化,从而对资产的流动性和财务弹性标准提高,报表使用者对现金流量也就日益重视。因此,加强对现金流量的管理,及时掌握现金流量信息,最大限度地提高资金利润率已成为大庆市泓铭农业开发有限公司财务管理的核心内容。2.现金流量管理对财务风险的影响公司没有利润还可能正常运转,但是如没有充裕的现金流量,
19、就会陷入困境。现金流量对于大庆市泓铭农业开发有限公司本身和财务信息使用者都有重要意义。现面临的各种财务风险,归根结底都是由于现金在循环过程中出现的各类问题引发的,因而面临的主要财务风险可以通过改善现金流量状况予以化解。因此,通过对经营或投资过程中现金流量周转情况的分析,可以对营运资金周转风险、债务风险、以及流动性风险进行有效的预警,从而实施有效的现金流量管理,维系大庆市泓铭农业开发有限公司持有合理的现金流量,偿还到期债务的能力,减少风险,长期发展。因此,加强大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量管理,有利于加速资金周转,构筑财务安全。 (三)现金流量管理在大庆市泓铭农业开发有限公司管理中的作用现大
20、庆市泓铭农业开发有限公司生存的基本要求就是加强现金流量管理。不同的发展阶段,其现金流量的特征也都有所不同。因此根据其在不同阶段经营情况的特征,应采取相对有效的现金流量管理措施,才能够保证大庆市泓铭农业开发有限公司的生存和正常的运营。因此,在大庆市泓铭农业开发有限公司生存发展和经营管理中现金流量管理的作用是绝对不可忽视的。 1.可以有效地提高决策管理大庆市泓铭农业开发有限公司通过现金流量信息来反映出的实际支付能力、偿债能力及资金运转情况,对于经营决策具有十分重要的作用。现金流量按收付实现制的原则来计量,可改善财务状况,来自自身积累的现金净流量,可以转化为有效的资源、增强获利能力、调整产业结构,减
21、少利息负担、降低债务水平、从而实现资源的合理配置, 增加大庆市泓铭农业开发有限公司决策的实效性。(1)筹资决策的影响大庆市泓铭农业开发有限公司筹集资金额度根据实际生产经营需要,通过现金流量表,来确定筹资总额。一般来说, 财务状况越好,现金净流量越多,所需资金越少,反之,财务状况越差,现金净流量越少,所需资金越多。 (2)对投资决策的影响大庆市泓铭农业开发有限公司评价项目可行性的主要指标也来自于现金流量,投资项目可行性评价方法有动态法和静态法,动态法以资金成本为折现率,进行现金流量折现,若现金净流量大于0或现值指数大于1,则说明该投资项目可接受,反之该投资项目不可行。静态法投资项目的回收期即原始
22、投资额除以每年现金净流量,若小于预计的回收期,则投资方案可行。否则,投资方案不可行。 (3)对资信的影响大庆市泓铭农业开发有限公司若保持现金流量的充足、稳定,便可支付到期的所有债务,使资金运作有序,风险减小,增强资信;反之,资信差,风险大,银行信誉差,很难争取到银行的支持。因此,现金流量对大庆市泓铭农业开发有限公司资信也有很大的影响。2.有利于加强财务监控力度,增强应变能力大庆市泓铭农业开发有限公司经营活动过程,实质是从现金到物质又由物质到现金的过程,通过对现金流量进行管理,来使现金流动置于监控之下,可以控制现金的流入、流出,财务监控力度也得到加强。时下科技发展日新月异,新技术、新产品层出不穷
23、,不断缩短科技成果的应用周期,这就要求大庆市泓铭农业开发有限公司具有较强的应变能力,及时投入发展新产品,增强应变能力及投入能力。 3.现金流量的及时反映能真正体现持续经营的能力经过多方证实,大庆市泓铭农业开发有限公司的兴衰,直接原因在于现金流量,而不是利润。现金流量表可以反映在某一特定时期内现金流进、流出及流入净额状况,它是对资产负债表和利润表(损益表)这两张静态报表的动态补充。通过对经营活动、筹资活动、投资活动现金流量的分析,可以全面反映资金的来源和使用情况,因此,大庆市泓铭农业开发有限公司要掌握好利润和现金流量的关系。(四)大庆市泓铭农业开发有限公司现金流量管理的分析大庆市泓铭农业开发有限
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