行政事业单位内部审计报告.doc

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1、行政事业单位内部审计报告行政事业单位内部审计报告根据中华人民共和国审计法第_条的规定，省审 计厅组织审计组从_年_月_日至_月_ 日，对省A单位_至_年财政财务收支情况进 行了送达审计。局部问题追溯到以前年度，并延伸调查了有 关单位。省A单位按照审计要求，向审计组提供了与审计相 关的会计资料、其他证明材料，并承诺对其真实性和完好性 负责。审计机关的审计是在省 A单位提供有关资料根底上进 行的。有关审计情况如下：一、被审计单位的根本情况 一 机构、人员情况省A单位成立于_年。其主要职能是：此处省略。目前，省_是一套班子，两块牌子。对外，称， 法定代表人为_；对内，属此处省略，现有正式职工 _人，

2、另有_名离退休兼任人员。主要收入来包括：此 处省略。 注：被审计单位成立时间、主要职能等内容并非所有 审计报告的必备内容。上述内容对审计结论有影响、对审计 报告有价值的予以表述，否那么可不表述。二_至_年财务收支情况_年总收入_万元。其中：拨入专款_o_万元，财政补助收入_万元，事业收入_o_万元，其他收入_o_万元。总支出_万 元，其中：拨市州管理中心经费_万元，事业支出_ 万元，上缴上级支出_万元。_年总收入_o_万元，其中：_拨入专款_万元，财政补助收入_万元_拨款，事业收入_o_万元，其他收入_o _万元。_年总支出_o_万元。其中：拨市州管理中心 经费_o _万元，专款支出_。_万元

3、事业支出_o _万元人员公用支出_o_万元,_支出_o _万元，上缴上级支出_万元。截止_年年底，省A单位总资产为_o_万元，其中：负债_o_万元，净资产_o_ 万元。银行开户情况：截止_年底，省A单位会计报表反映银行存款数为_o_元，详细由 以下构成：1在C支行开设一个根本户，账号_ _o_年末，存款余额为_o_元;2在D支行开设一个定期存款户。账号_ _,_年末，账面余额为_o_元；3_年_月，在_开设专户,_年末余额为_元。二、审计评价审计情况说明：此次审计，省 A 单位提供的会计资料 比拟完好、真实 ; 财务管理比拟集中，坚持了“一支笔”审 批制度，建立了相关财务管理方法和制度，财务

4、管理程度逐 年进步，_年至_年的财政、财务收支根本真实、 合法。但是，在财务收支管理中仍存在一些需要纠正和改良 的问题。三、审计查出问题及处理处分意见一无证收费_元。_年，省A单位对各市、州、直管市、林区_管理中心、各_ 单位下发了关于开展_的通知鄂_发_号，该通知规定，“此处省略”。根据该 文件规定，省A单位对_家_单位收取_年检费 _元。经审计核实，此项收费未报省物价局审核并 办理收费答应证。无证收取_年检费，违背了 _省行政事业性 收费管理方法第十条、第十一条的规定，同时根据该方法 第十八条规定，无证收费属违规收费行为。根据 _省行政 事业性收费管理方法 第十九条：“责令立即停顿违法活动

5、 将非法所得退复原缴费者， 无法退还的， 予以没收” 的规定，省 A 单位应立即停顿违规收费行为，在收到审计决定书之日 起 30 日内将非法所得退复原缴费者。二挤占挪用专项资金_元。其中：_ 资金_兀，_费_兀，其他资金_ _元。主要是：_年_月，应_中心要求，省A单位汇_元到长春市_中心，用于购置_。_月份，省 A单位在_支出中国共产党列报购_ 款_兀含保险费，并记入了固定资产。此_ 一 直由_中心使用,_年办理了移交手续。_至_年，省 A单位先后两次拨给_ _市人民政府驻 _联络处资金共计_元。经核 实，此项资金在“公务费-会议费”中列支，占用了_资 金。_年_月，省A单位在“管理费用-

6、办公费”中列支购_及耗材款_元，未作固定资产入账。据省A单位解释，此资金是“支援_办公用”，占用了_资金。_至_年，省A单位在“上缴上级支出”中，共支付_赞助款_元。其中：_年_ 元，_ 年_ 元，占用了 其他资金。挤占挪用专项资金，违背了财政部、国家计委关于考试收费管理有关问题的通知 财综 _4 号第六条和民政部、财政部关于_有关问题的规定。根据_省预算外资金管理条例 第三十条规定， 擅自改变专项资金用处的， 可处以10%的罚款。对于挤占挪用专项资金_元 的行为，处以10%的罚款，计_元。五在收取_费、_费和_收支结算过程中，违 规使用现金，金额达_o_元。详细情况是：_年，省 A单位共对_

7、家单位以现金方式收取_费_元，占当年实收_费的_o_%；_年，省 A单位共对_家单位以现金方式收取_费_元，占当年实收_费的%;_年，省 A单位在对_家省直单位收取年 检费时，对其中_家单位以现金方式收取年检费_元；在收取_费、_费和_费收支结算中，违规使用 现金，违背了现金管理暂行条例施行细那么第六条“开户单位之间的经济往来， 必须通过银行进展转账结算” 的规定根据现金管理暂行条例施行细那么第二十条第一款规定， 超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的10%至 30%处分。对省A单位在收取_费、_和_费收支结算中，违 规使用现金_。_元的行为处以20%罚款，计_ _元。八漏提漏缴各项税金_元

8、至_年，省A单位收取的_收入未按规定缴存财政预算外专户管理。根据国家税务总局关于 印发事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征 收管理方法的通知国税发199965号的规定，_ 收入、_收入收支相抵后的结余以及其他收入应缴纳企业 所得税。经核实，两年共计漏提漏缴企业所得税_ _元，其中：_年_元，_年_ _ 元。_至_年，省A单位收取的_培训收入漏提漏缴营业税等_元。其中： _年_元，_年_。_元。3._至_年，省 A单位自身发放给_名外聘人员和_名正式职工工资、补助及奖金_元， 未扣缴个人所得税_元。其中：_名外聘人员_ _元,_名正式职工_元。漏提漏缴各项税金，违背了中华人民共和国税

9、收征 管法第二十五条、 第三十一条和国家税务总局关于印发 事 业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办 法的通知 国税发 199965 号第一条、第二条、第四条 的规定。根据税收征管法 第五十二条、 第五十三条规定， 对漏缴各项税款，交由税务机关补征入库。省A 单位应当在收到审计决定书之日起 30日内将漏提漏缴各项税金_ _o_元向税务机关补缴。四、审计建议审计情况说明，省 A 单位在财务管理中存在的问题是 比拟突出的， 要进步认识， 正视存在的问题， 采取积极措施， 认真整改。一是要加强对收费的管理。尤其是_费的征收，既要 严格按规定标准收费，又要标准结算方法，杜绝以现金方式 收

10、费 ;二是要加强支出管理。_费资金和_费都是专项资 金，来之不易。作为行业管理部门，应珍惜每一笔收费资金， 并严格按国家政策规定掌握使用。对招待费、出国费用、联 谊费用等要从严控制，大宗办公用品购置，要执行政府采购 有关规定，公开竞标，杜绝个人行为 ; 津补贴发放要严格执 行国家规定，局部工程如确需保存，要专题报_审批 三是要加强培训收支管理。今后办班，建议有财务部 的工作人员参加，对整个培训收支实行全程监管，做到收支 清楚，真实标准，严禁省外办班 ;四是要严格执行国家政策规定。对_收费，中央和 省明文规定要纳入财政预算外专户管理，实行收支两条线。实际上，_至_年，_收费未按要求纳入专 户管理。银行开户，中央和省也屡次强调要认真清理整顿， 标准开户。省A单位却在两年间，将结余资金_万元转 作定期存款。对上述问题，省A单位应端正态度，认真整改， 并结合其他问题专题向审计厅提交整改报告第 9 页 共 9 页