行政事业国企单位内部审计工作加强途径.docx

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1、行政事业国企单位内部审计工作加强途径行政事业国企单位内部审计工作加强途径 2019/09/29 摘要：内部审计是我国审计监督系统的主要组成部分，是各单位强化管理、风险防范的基础防线。为进一步加强内部审计工作，充分发挥其作用，2018年国家审计署颁发了审计署关于内部审计工作的规定(审计署令第11号)，进一步明确了内部审计的各项原则和范围，为深入推进内审工作提供了重要依据。笔者对当地行政事业单位、国有企业内部审计工作开展情况进行了调研，针对存在的问题进行分析研究，结合当地实际情况，提出进一步加强内部审计工作的有效途径。关键词：新时期；内部审计；有效途径内部审计是当前行政事业单位、国有企业的一种重要

2、管理方式，对机构内部财务收支、建设投资、风险防范、内部控制、效益提升等方面具有十分重要意义。加强内部审计工作有利于遏制行政事业单位违规乱纪问题，促进单位经济活动有序发展。因而，应加强内部审计工作，严格按照相关规定开展具体工作，做到依法行政、依法经营，有效控制和防范风险，推进内部审计工作科学化、规范化发展，为我国廉政建设发挥积极作用。一、新时代加强内部审计工作的必要性2003年审计署发布关于内部审计工作的规定(审计署令第4号)文，为行政事业单位、国有企业内部审计工作的开展提供了有力的制度支撑，但随着市场经济的快速发展，内部审计的外部环境发生很大变化，审计署4号令已经不能适应新时期的发展要求。为进

3、一步加大内部审计监督力度，审计署对4号令进行了完善。2018年审计署发布关于内部审计工作的规定(审计署令第11号)，进一步拓展了内部审计职责范围，明确内部审计定义和职责，强化了其独立性，明确了内部审计结果运用范围，对于提高内部审计的地位、充分发挥内部审计的作用具有十分重要的意义。在强大有力的制度保障下，内部审计工作应该得以有序发展。但是，笔者所在地区行政事业单位、国有企业的内部审计工作与新时期要求仍存在较大差距。根据国家审计发现的问题来看，违法违纪和管理不规范的现象仍然存在，主要体现在资金闲置浪费、资产管理混乱、会计信息不完整、管理漏洞引起权力失控等问题。产生此类问题的主要原因就是内部审计监督

4、的缺失，甚至于有些行政事业单位、国有企业对内部审计工作的认识仍是一片空白。因此，加强内部审计工作势在必行。二、内部审计工作存在的问题笔者对本地59家行政事业单位、国有企业截止2019年7内部审计机构设置、制度建设及工作开展情况进行调查摸底，初步掌握了各部门、单位内部审计工作的基本情况。从调研的情况来看，本地设立内审机构的单位少，开展内审工作内容单一，未能充分发挥内部审计的“赤脚医生”防病监督作用。目前，只有9家行政事业、国有企业单位设立内部审计机构，并且存在内审机构与其他内部职能机构混合、人员兼职不专不稳定、制度不健全、职责范围不清晰等问题。一是不重视内审机构的设立。审计署第11号令第四条“单

5、位应当依照有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，结合本单位实际情况，建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等”的规定，只是强调了“应当”二字，没有约束不建立内部审计制度承担的法律责任，加上领导对内部审计工作重视程度不够，没有把内部审计作为一项制度建立起来1，造成内审工作很难开展起来，更谈不上要保障内部审计工作经费、人员培训教育、审计结果运用等事项。二是内部审计机构工作独立性薄弱。独立性是内部审计的灵魂，是保障内部审计机构履行职责的前提条件。内审人员与被审计对象保持独立性，才可能做出客观、公正的判断。在调查的59家单位中，有的单位

6、内审机构不健全，人员配备不齐，行政事业单位和国有企业内审机构的工作人员大部分都是身兼多职的，有的单位内审人员由财务科人员兼任，既当“监督员”又当“执行者”，职责范围混淆，使内审人员无法独立出来开展工作；还有一部分内审人员由纪检人员兼职，承担着党风廉政建设和内部审计工作，但他们缺乏相关内审方面的专业知识，以致内部审计很难真实客观地发挥监督评价的职能。三是内审人员业务能力有待提高。新时期对内部审计的要求愈来愈高，不能局限于是原来的看账、看凭证、核数字等传统审计方式，而是要进一步延伸到深层次发现问题，提前警示存在的风险隐患。从“已病”到防“未病”，这不仅要求内部审计人员具备会计审计等专业财务技能，还

7、需要具备工程、管理、大数据等领域的知识。根据调研情况，本地内审人员专业技术知识结构比较单一，大部分人员仅有财务方面的工作经验，工作中比较依赖于财务数据的分析，信息化技术运用不熟练，尤其工程、管理方面的专业知识了解甚少，限制了内部审计成果的有效利用。三、做好内部审计工作的有效途径一是重视内部审计工作，强化内部审计独立性。首先行政事业单位、国有企业要从思维上改变内部审计可有可无的片面想法，提高对内部审计的思想认识，增强对内部审计工作的重视和支持力度2。内部审计是防范单位发生违法乱纪等问题的第一道防线，要发挥内部审计工作的免疫功能，及时制止违法行为的发生。其次设立专门的内审机构，有专门的经费保障、配

8、备充足的人员编制，确保内部审计人员的独立性，让其工作态度的客观性得到有效实现，才可能充分发挥内部审计在促进单位财务管理规范，经济活动健康运行、提高资金利用效益和反腐倡廉等方面的积极作用。二是完善内审工作制度，实现内审工作制度化管理。行政事业单位、国有企业要根据自身行业特点和实际工作要求，建立健全内部审计工作制度，制订内部审计项目计划阶段、实施方案、审计取证、征求意见、出具审计报告等阶段的规范化流程，确保每个项目程序规范、流程完整、脉络清晰，实现内部审计工作有依有据地开展。三是转变审计思维，拓宽内部审计面。内部审计工作不能仅仅局限于传统类的资产负债、财务收支审计3，而要转变审计理念，增强服务大局

9、的意识，创新内部审计方式，延伸扩展到工程、对外投资、绩效评价等各领域，充分发挥内部审计监督作用，不断提高审计工作的质量和效果，为单位内部持续健康发展提供保障。四是加强内部审计人员培训工作，提高审计敏锐性。一支高素质内审工作队伍是内审工作有效开展的保证。学习培训是提高内审人员素质最有效的途径。行政事业单位、国有企业应有计划地组织内审人员参加不同形式的业务培训，实现业务培训与实战锻炼相结合，提高内审人员专业胜任能力。积极主动参与当地审计机关实施的大型审计项目抽调工作，融入审计机关的项目工作中，通过以审代训的方式，更新内审人员的审计理念、方法，增强审计敏锐度、判断力，以严谨的审计工作态度和审计职业道

10、德对待审计工作。五是加强交流学习，提高审计工作能力。审计署11号令明文要求审计机关加强对内部审计人员的业务指导，而行政事业单位、国有企业内部审计人员要积极与审计机关建立结对帮扶指导工作，加强与审计机关的经验交流学习，通过交流研讨方式，将内审工作中遇到的难题和困惑与审计机关专业人士进行交流，学习审计机关的先进经验和亮点，拓宽审计思路，打破传统审计模式，真正发挥内部审计监督评价的作用。四、结语总之，加强行政事业单位、国有企业内部审计工作，对于加强部门、单位内部管理，防范控制风险，提高经济效益，促进廉政建设具有重要的意义。各行政事业单位、国有企业必须提高对内部审计工作的认识，强化内审的独立性，完善内部审计制度，转变内审工作思维模式，加强内审人员培训，提高审计工作能力，推进内部审计工作健康有序地发展4。参考文献：1摆洁.新形势下行政事业单位加强内部审计工作的建议J.财务审计,2018(17):123-136.2宋朝净.关于事业单位内部审计工作的思考J.中国总会计师,2019(6):74-75.3余效明.转变理念,创新思路,推动内部审计事业新发展关于内部审计工作调研后的几点想法J.中国内部审计,2015(2):4-5.4张雅楠.浅析如何加强行政事业单位的内部审计工作J.时代金融,2018(8):131-132.