重庆省2024年内审师《内部审计基础》：开展正式咨询业务的其他考虑事项试题.docx

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1、重庆省2024年内审师内部审计基础：开展正式询问业务的其他考虑事项试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.为了证明管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担忧，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资,管理当局应当实施下列哪一项限制措施来进行比较A：每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。B：每个分部与其他三个分部的利息收益。C：各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。D：每个分部总的现金余额与

2、当期利息收益和依据其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。2.某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序视察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长乂1）正运用的车辆数；（2）车辆运行里程数；（3）设备运用年数；（4）环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的修理组织。全部修理业务的费用单据账项均完整，但在单据上发觉修理报告的车辆牌号与正在运用的车辆不一样。审计师可能实行的业务程序包括：与修理部门的负责人探讨此事并要求做出说明；编制正开展的修理项目清单，并与制造业修理指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中

3、是否隐藏着须要留意的问题；审核截止日报告，确定所修理的车辆在修理日期并未在运用中；审核派遣时间支配，确定是否存在车辆正在运用的同时，修理部门报告中将其列为修理的情形；与厂里平安部门探讨。上述行动中，应采纳怎样的优先依次A：，和；B：，和；C：，和；D：，和。3 .当舞弊调查的调查阶段结束，参与调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应当做的下一步工作是什么？A：将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；B：将全部控告证据拷贝后放入工作底稿；C：销毁全部舞弊调查工作底稿，以爱护其机密性；D：什么都不做。调查工作己经完成。4 .内部审计师对须要收集的信息的种类和数量进行推断

4、这种推断的首要目的是A：最大程度的降低审计成本；B：遵守标准；C：为审计发觉和建议供应健全的依据；D：消退得出不正确结论的风险。5 .下面的网络图显示了完成项目所须要的几种活动之间的内在联系。箭头代表了活动，并且以字母表示。括号里面的数字表示了完成每种活动所须要的星期数目。完成该项目的最短时间是A：18周B：17周C:16周D：14周6 .在进行邮件调查时，不予回更引起的偏差是一个常常须要考虑的问题。在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要缘由是A：难以计算样本均值和标准差；B：不予回复者与回复者可能存在系统性的区分；C：调查问卷过短；D：置信区间会变窄。7

5、 .以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作？A：业务主管B：数据库行政主管C：质量管理主管D：系统开发主管8 .增值税以下面哪项为征收依据？A：某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。B：销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。C：向关联公司销售产品的销售。D：某公司的销售利润。9 .假如与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算(EUe)应用程序方面的普遍风险？A：管理层可能会像依靠传统系统开发程序出具的报告一样依靠终端用户计算应用程序出具的报告。B：管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生

6、更多的应用程序开发和维护成本。C：由于对管理层获得计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。D：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。10 .以下哪种做法最有可能确定A：查阅以前的审计结果；B：走访生产车间；C：与负责生产A类产品的员工面谈；D：分析财务和经营报告。11 .某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上运用。以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？A：作一个备份B：将电子表格软件安装在多用户的网络上C：在家里为了私人目的运用电子表格软件D：将电子表格软件重新出售12 .以下审计师的哪项视察结果最有可能指出对资产平安防

7、护存在限制薄弱环节I服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务II对敏感性职位的雇员聘用不须要背景检查III经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告IV经理没有实行订正行动以解决过去的与存货限制有关的业务视察结果A：仅为I和11B：仅为11C：仅为I和InD：仅为II和IV13 .利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。限制的充分性证据存在，假如A：没有进行其他测试。B：测试数据的结果与预期结果相符合。C：查询例外状况，确定执行的限制逻辑。D：给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立,14 .由内部审计部门协调执法检查员

8、的工作对组织是有益的，因为内部审计师能A：影响执法检查对法律的说明，以便其与公司实务相一样。B：建议执法检查员变更检查范围以便限制偏差。C：帮助执法检查员进行现场工作，以削减其现场检查时间。D：通过审计底稿和报告向执法检查员供应足够的符合性测试的证据。15 .以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户供应最强有力的限制？A：允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导吩咐；B：要求汇出方和接受地点都运用指示标记；C：要求接受方金融机构运用回叫系统；D：只用清楚的文本传送数据，以防止擅自窃听。16 .某公司将可变成本提高60%作为零售价。假如平均减价10%,公司的边际贡献率是多少？

9、A：41.7%B：37.5%C：30.6%D：27.5%17 .以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到刚好处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效A：确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；B：与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；C：将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；D：将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。18 .一个组织的战略层适合运用下列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：学问工作系统19 .依据专业实务框架，评估内部限制系统充分性的主要目的是确定；A：内部限制系统的设计是否是为了保证

10、遵守有关政策、支配、程序、法律和规定；B：内部限制系统是否为实现公司目标供应合理保证；C：内部限制系统是否能降低内在风险；D：内部限制系统是否能保证管理层所用信息的牢靠性和完整性。20 .内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求,以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应当与内部审计活动的规模相适应；B：全部的内部审计活动都应当有具体的政策和程序手册；C：不是全部的内部审计活动都须要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过亲密监督和书面备忘录来进行非正式管理。21 .系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的限制和管理。以

11、下各项中不属于审查内容的是A：对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性探讨。B：审查在每个实施阶段用户的参与程度。C：验证为了程序开发、变更和测试而对限制和质量保证技术的运用。D：确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。22 .当内部审计师供应询问服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？A：内部审计标准；B：审计业务小组；C：被审计单位；D：内部审计部门章程。23 .下列哪一项可以运用户在同一数据上得到不同视图的功能？A：a.数据库管理系统。B：b.好用程序。C：c.操作系统D：d.程序库管理系统。24 .依据标准的规定，首席审计执行官制定的目标应当包括两个方面，即A：可计

12、量性和可实现性B：经预算和批准C：经支配和可实现性D：被要求和批准25 .以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户供应最强有力的限制？A：允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导吩咐；B：要求汇出方和接受地点都运用指示标记；C：要求接受方金融机构运用回叫系统；D：只用清楚的文本传送数据，以防止擅自窃听。26 .首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先探讨。对此，首席审计执行官应当A：按要求将工作报告供应应高层管理人员，

13、并就任何可能须要实行行动的议题进行探讨B：向高层管理人员供应仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；己公布的最终审计报告所反映的审计发觉C：不向高层管理人员供应工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项27 .在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？A：产品销售增加，伴随着佣金增加。B：销售退回增加，伴随着佣金增加。C：佣金削减，伴随着产品销售削减。D：销售退回削减，伴随着产品销售增加。28 .现在组织更倾向于运用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有A

14、牢靠性B：经济性C:可控性D：有助于数据有完整性29 .在对一个防卫工程承建商的建立部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案似乎在一项成本加成(COSJPWS)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者探讨该行为，管理者建议征求法律顾问的看法。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。依据法律问的看法，审计人员确定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以探讨，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？A：没有违反。假如怀疑有舞弊行为，应当追查至行为发生

15、的分部内部。B：没有违反。审计人员与组织中的适当人员接着探讨此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。C：违反。因为全部重要信息都应当向审计委员会报告。D：违反。内部法律顾问的看法并不充分，审计人员应当从外部法律顾问处找寻建议。30 .某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中选择有代表性的统计样本。内部审计师证明了样本中的全部支付都经适当批准的支持文件，并且留意到全部支付都在期限内支付。依据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一样B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证刚好支付的限制按预期执行D：b和C31 .某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源

16、为审计供应的数据有效性最差？A：将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表B：在顾客离开时商店对其获得的满足程度进行随机调查C：对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈D：编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满足程度进行比较32 .以下哪句话最好地描述了以限制为基础的限制的自我评价过程？A：评价、改进、合理化选定的限制过程。B：检查限制措施在限制重要风险时发挥作用的程度。C：分析限制设计与限制结构间的差异。D：确定限制的成本效益性。33 .在评价限制自我评估时，大部分时间应当用在审核以下哪项领域的硬性限制。A：组织层面OB：活动层面。C：流程层

17、面。D：部门层面。34 .内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以A：增加内部限制抽样技术的成效。B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层供应的保证服务的质量。C：为内部审计师供应独立的真知灼见。D：通过供应来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，帮助内部审计师开展审计。35 .对于计算机化程序为什么应当影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容供应了最佳描述？A：设计并实施内置良好限制程序的计算机化系统成本太高；B：以人工手段超越计算机系统限制的现象难以被发觉；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产

18、的途径；D：在计算机化系统中更简单超越限制措施。36 .下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A：对数据文件加密；B：对文件常常备份；C：从互联网上下载软件；D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。37 .某大型制造公司在进行生产作业时间支配时特别依靠先进的高端软件，在限制生产产品的机器时特别依靠自动化软件，在与客户沟通沟通时特别依靠网络应用程序。那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？A：硬件成本上升；B：返工成本增加；C：生产率下降；D：丢失敏捷性。38 .永续盘存制运用了最低库存量来确定选购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时，审计人员最不行能考虑A

19、短缺成本(StOCk-OUtcost),包括失去的顾客B：可供运用的仓库空间和潜在的报废数C：由经济订货模型确定的最佳订货规模；D：预料存货需求时的季节性变动。39 .成本节约的定位属于A：a.项目结果审计；B：b.财务审计；C：c.合规性审计；D：d.经营审计。40 .内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的坚固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以A：提高内部限制抽样技术的成效B：为内部审计师供应独立的、有见识的观点C：通过供应从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师供应帮助。D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层供应的保证服务的质量41 .以下哪项提示审计人员

20、该分部有可能存在舞弊行为？A：该分部当年未支配外部审计。B：销售额增长10%。C：管理者酬劳的相当大部分干脆与该分部报告的净收益相关。D：以上三项都对。42 .除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的限制系统的组成部分A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。B：（通过政策、培训和建议标牌）具体说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的修理方案。D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。43 .为了防止工资计算系统按原支配自动给那些没有完成任务的员工提高工资；A：应将工资登记簿与员工的主文

21、件相比较。B：应将工资主文件与员工的主文件相比较。C：应由工资发放部门提出工资的增加方案。D：应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按支配增加。44 .以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆？A：管理层在恶意收购之后被解职。B：财务主管的快速更换。C：政府对纳税申报的审计。D：向新市场的快速扩张。45 .假如债券折价出售，折价摊销采纳实际利率法，那么利息费用A：等于现金利息支付B：每期将小于现金利息支付C：将逐期增加D：保持不变46 .信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以限制B：对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以限制C：确保发生灾难时经营活动得以持

22、续D：确认系统变更信息恰当归档47 .在设计公司业绩衡量系统时应实行的典型步骤是A：对衡量指标进行分类，制定数据搜集支配，分析数据并预料将来业绩；B：理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并依据衡量结果实行行动；C：制定业绩衡量支配，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；D：开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并依据衡量结果修改战略。48 .在对选购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位选购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是A：与该选购员探讨从该供应商处的选购；B：审查公开选购订单的文件资料；C：审查选购文件中对供应商的全部近期嘉奖；D：分析供应商的等级。49 .为削减与实物资产相关的潜在财务损失，资产应当按一个数额保险，这个数额是A：依据定期的评估确定B：由董事会确定C：依据经济指数例如消费价格指数自动调整D：等于单个资产的账面价值50 .假如其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？A：在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；B：折扣率更高的项目；C:在项目周期的末期现金流量流入更多的项目;D：起始投资水平更高的项目。