记账实操代跑腿公司的账务处理分录.docx

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1、账务处理会计实操文库记账实操-代跑腿公司的账务处理分录一、初始设置1.设置会计科目资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、 固定资产等。负债类：应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税 费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分 配利润等。成本类：主营业务成本。损益类：主营业务收入、销售费用、管理费用、财务费 用等。二、提供服务前1.收到客户预付款借：银彳了存款/库存现金贷：预收账款三、提供服务过程中1 .发生人工成本（跑腿人员薪酬）借：主营业务成本/管理费用（管理人员薪酬部分）贷：应付职工薪酬实际发放工资时：借：应付职工薪酬贷：银行存款等2 .可能发生的交通费用等成本借：

2、主营业务成本贷:银行存款/库存现金等（如支付的交通费、油费等）四、确认收入1.服务完成，确认收入借：预收账款/银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）（如适用）五、固定资产核算1 .购置办公设备、运输工具等固定资产借：固定资产应交税费应交增值税（进项税额）（如适用）贷：银行存款等2 .计提固定资产折旧借：管理费用（或根据固定资产用途确定费用科目） 贷：累计折旧六、期间费用核算1 .管理费用办公费用、管理人员差旅费等：借：管理费用贷：银行存款等2 .销售费用广告宣传费、业务推广费等：借：销售费用贷：银行存款等七、税费核算1 .增值税一般纳税人：计算应交增值税（销项税额减去

3、进项税额1 小规模纳税人：按销售额乘以征收率计算应交增值税。借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税2 .附加税费借：税金及附加贷：应交税费城市维护建设税等八、期末结转1 .结转收入类科目借：主营业务收入贷：本年利润2 .结转成本费用类科目借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加管理费用销售费用等。公司财务的管理制度一、基本原则为加强对企业的财务管理，堵塞漏洞，增收节支，提高 效益，特制度本制度。L财会人员要认真履行职责，根据会计法、会 计准则及财务通则等法律法规的规定，真实、准确、 完整地反映典当行经营状况。2、财会人员要始终坚持“帐表相符、帐帐相符、帐证 相符、帐实相符

4、的四相符原则，做到凭证要素齐全、 往来帐目清楚，资金日清月结。3、财会人员要按照商务、工商、税务等部门的要求及 时准确地上报财务报表及相关资料;要定期向总经理上报业 务经营情况和损益情况。二、收支管理L典当行的一切收入统一由财务部管理，财务应严格 执行收支两条线的原则，典当收入款任何人无权以收抵支和 挪作它用。2、出纳员收款，必须使用财务部指定认可的收款单。3、凡因公需借用公款者，必须按照规定的借款审批程 序，报经总经理批准。所借公款均要在办理公务结束后三天 内，到财务部办理报帐手续。三、票证及印章管理财务部要建立重要空白凭证领用登记制度，对质押当票、 转帐支票、现金支票、缴款单等重要凭证，财

5、务部门要统一 购置，按照数量、种类造册登记。重要凭证领用必须按以下 规定执行，用完后的存根不需留存的要及时上交财务部门。L支票管理(1)支票的购买、签发均由出纳人员管理，出纳员应建立 支票使用登记簿，按支票号顺序登记支票的发出日期、 用途、金额、经办人等。(2)支票上使用的印鉴共2枚,其中个人印章由出纳员保 管，财务专用章由财务部经理保管，会计人员对支票的签发 要实行监督。(3)出纳员在填写支票时，要按照银行的有关规定执行， 不准签发空头支票，不准签发远期支票，不准出租或出借支 (4)作废的支票，出纳员要在支票存根上盖作废”章, 并在支票使用登记簿上注明作废，并将该支票交给 财务经理存档备查。

6、5)领用支票时，领用人须填写支票申领单，经总经理批 准、财务部经理签字、领用人在支票使用登记簿上签字 后，方可领用。(6)领用支票的业务部门，应妥善保管已领用的支票， 并应在领用支票之日起七天内向财务部门结算，否则不予办 理新的业务。2、当票管理(1)当票是当户与典当行发生质押、抵押融资关系的重要 原始凭据，财务部门购进印制的当票要统一登记，营业部、 业务部在领用空白当票时，要按印刷号码的先后顺序;领用人 领用当票时应填写当票申领单，注明本数及号码数，由 业务经理签字，总经理批准后，在当票使用登记簿上签字。(2)财务部要监督当票使用，实行定期或不定期的检查制 度。每月底要对当月当票使用情况及

7、库存当票的实物情况进 行盘点核对，检查保管是否有误。四、现金管理根据中国人民银行颁布的现金管理条例，结合本典当行 的实际情况特作如下规定L公司的现金只能由财务部的出纳员负责收支和保管, 其他任何人无权办理现金收支业务。2、现金只能在规定的范围内使用,包括:支付职工工资、 津贴;支付个人劳务报酬;支付各种劳保福利费用;出差人员的 差旅费;结算起点（IOOO元）以下的零星支出;中国人民银行确 定需要支付现金的其他支出等。3、营业部备用现金初步核定为5千元,根据业务情况， 备用金超过5千元需上缴财务部;备用金不足时,可向财务部 重新申领以补足备用金。4、现金收入应于当日送存银行，一般情况下，不得坐

8、支现金。营业部备用金使用应一日一结，定期与财务部出纳 对帐;财务部可定时或不定时抽查柜台备用金使用情况。5、现金收付的各种原始凭证，必须经过会计人员严格 审查，并编制记帐凭证，出纳人员应根据经过审核的记帐凭 证，办理收款和付款业务。6、出纳人员在收付现金后，必须在原始凭证上加盖现 金收讫或现金付讫”的戳记，以表示原始凭证上所列款 项收到或已经支付，以防止重收或重付。7、建立现金日记帐，由出纳人员根据审核无误的记帐 凭证逐笔记载现金的收、付，并在记帐凭证上签章，作为已 经记帐的依据。每日营业终了，应计算出当日现金的收入, 付出及结余，做到帐款、帐帐相符。8、出纳人员必须严格遵守现金管理制度的规定

9、不准 私自挪用现金;不准以白条抵库;不准谎报用途套取现金; 不准将私人现金与公款混合;不准将私人财物放入公家保险 柜内。9、现金存折由会计保管，密码由出纳员保留，取款时， 由出纳办理，取款完毕，存折退归会计保管。为了保证现金 的安全，每天的库存现金不得超过银行核定的2万元限额。10、为加强对出纳工作的监督，财务主管应对出纳人员 经管的现金进行定期、不定期的清查，发现帐款不符或者有 其他不符合规定的行为，应及时查明原因，报领导和有关部 门处理。五、费用管理L费用支出应按照增收节支、降低成本的原则严格控 制，逐步建立各项费用的定额控制办法，以达到节约成本, 提高效益的目的。2、办公用品采购:办公用品的购买，先由各部门提出书 面计划表，包括数量、预计金额，交办公室汇总，再经总经 理审批后，送财务部作为办理借支或报销的依据，原则上一 般不得超出预计金额，超过的应陈述正当理由。3、所有费用报销必须在单据上注明事由，由经手人签 字，证明人签字，对于手续不全的，财务部可以拒绝结算。4、所有费用审批，实行总经理一支笔制度，无总经理 签字的费用单据，财务部不得报销。5、固定资产的购置及大额费用发生，由总经理请示董 事长后决定。