记账实操代设计公司的账务处理分录.docx
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1、账务处理会计实操文库记账实操-代设计公司的账务处理分录一、初始设置1.设置会计科目资产类:库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、 固定资产等。负债类:应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税 费等。所有者权益类:实收资本、资本公积、盈余公积、未分 配利润等。成本类:主营业务成本。损益类:主营业务收入、其他业务收入、销售费用、管 理费用、财务费用等。二、业务承接阶段1 .与客户签订设计合同,收到预付款借:银行存款贷:预收账款三、设计过程中2 .发生设计人员人工成本计提工资:借:主营业务成本/管理费用(管理人员工资部分)贷:应付职工薪酬实际发放工资:借:应付职工薪酬贷:银行存款等3 .购买设计软
2、件、素材等成本支出借主营业务成本/无形资产(软件可确认为无形资产时) 贷:银行存款等4 .发生办公费用等间接成本借:管理费用贷:银行存款等四、设计完成并交付阶段1 .确认设计收入借:预收账款/应收账款贷:主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)(如适用)五、固定资产核算2 .购置办公设备等固定资产借:固定资产应交税费应交增值税(进项税额)(如适用)贷:银行存款等3 .计提固定资产折旧借:管理费用/主营业务成本(根据设备用途确定) 贷:累计折旧六、期间费用核算1 .管理费用办公费用、管理人员差旅费等:借:管理费用贷:银行存款等2 .销售费用广告宣传费、业务推广费等:借:销售费用贷:银行存款等七
3、税费核算1 .增值税一般纳税人:计算应交增值税(销项税额减去进项税额 小规模纳税人:按销售额乘以征收率计算应交增值税。借:应交税费应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费未交增值税2 .附加税费借:税金及附加贷:应交税费城市维护建设税等八、期末结转1 .结转收入类科目借:主营业务收入、其他业务收入等贷:本年利润2 .结转成本费用类科目借:本年利润贷:主营业务成本、税金及附加、管理费用、销售费 用等。代设计公司的成本类会计科目主要有以下这些:一、主营业务成本1 .人工成本:设计人员工资:设计人员的基本工资、绩效工资、奖金、 津贴等。社保及福利费用:公司为设计人员缴纳的社会保险费、 住房公积金以
4、及提供的各种福利费用,如职工福利费、工会 经费、职工教育经费等。2 .材料成本:设计素材费用:购买或下载的各类设计素材,如图片、 图标、字体等的费用。打印及装帧费用:设计方案的打印、装订、制作模型等 费用。3 .软件及设备成本:设计软件费用:购买专业设计软件的费用,如Adobe 系列软件、AutoCAD等的费用,可按使用年限进行摊销。设备折旧费用:设计公司使用的电脑、绘图仪、打印机 等设备的折旧费用。4 .外包成本:部分设计项目可能会外包给其他专业机构或个人,支付 的外包费用计入此科目。5 .场地租赁成本:如果设计公司租赁办公场地,按照租赁面积和租赁期限 计算的场地租金可分摊计入成本。6 .水
5、电费及办公费用:设计公司办公过程中产生的水电费、办公用品费用等, 可按照一定的比例分摊计入成本。7 .差旅费:设计人员因项目需要外出考察、调研、与客户沟通等产 生的差旅费,包括交通费、住宿费、餐饮费等。8 .培训费用:为提高设计人员专业水平而支付的培训费用,可在一定 期限内分摊计入成本。公司财务的管理制度总则财务部是公司一切经济事务及资金活动的管理与执行 机构,负责公司日常财务管理、资金管理、税务筹划、财务分 析等工作,其工作范围和职责主要有:L负责公司财务管理工作编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用 开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付,费 用报销,税费交纳,银行
6、票据结算、保管库存现金及银行空白 票据才安日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调 与工商、税务、金融等部门间关系,依法纳税;2、负责公司会计核算工作遵守国家颁布的会计准则、财经法规才安照会计制度,进 行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表方安照会计制度 规定设置会计核算科目,设置明细帐、分类帐、辅助帐,及时 记帐、结帐、对帐,做到日清月结,帐帐相符,帐实相符,帐表相 符,帐证相符;管理好会计档案。3、负责公司成本核算和成本管理设置成本归集程序和成本核算帐表,做好成本核算,控制 成本支出川攵集登记汇总各项成本数据资料,及时、准确地为 成本预测、控制、分析提供资料按合同及预算审核支付工
7、程、 设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程、材料设备款的 结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助帐的设置,健全各项 统计数据4、建立经济核算制度利用会计核算资料,统计资料及其他有关资料,定期进行 经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况, 为公司领导决策提供依据、5、配合公司内部审计根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制 度、第一章资金审批制度L资金使用原则及印章管理所有款项的支付,须经公司主管领导批准、如果主管领 导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准 款项的支付,事后请其在支出单上补签意见;财务专用章、合同专用章、公司法人章及支票必须分 开保管,合
8、同专用章、公司法人章由行政部经理负责保管,财 务专用章和支票由出纳负责保管、行政部经理或出纳不在单 位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管、印章代管须办 理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记;财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人 章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司 主管领导批准;开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的 发票须与收款相符、如收款人因特殊情况需要公司予以配合 支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经公司主管领导 批准;往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导 批准;非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;用以支付各
9、种款项的原始凭证必须保存原件,复印件 不得作为原始凭证、如遇特殊情况须经公司主管领导批准、2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付、其程序按施 工工程用款支付审批工作流程执行:施工单位提出申请一现场工程师、监理工程师审核一项 目经理审核一预算工程师审核一工程总监审核一公司主管 领导审核一财务部付款。3、行政费用支出管理制度公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后 财务方可报支;涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导 批准、4、公司差旅费开支制度公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅 费补贴;公司职员出差根据需要,由部门经理决定选用交通工 具;公司职员出差期间,住宿费
10、用及补贴按以下规定执行:房租标准:A、部门经理以上职员,房租标准为300元/ 日;B、一般职员,房租标准为100元/日、伙食补贴、市 内交通补贴标准:伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人 10元/日、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或 带队经理说明原因报经公司主管领导审批后支付5、车辆维修费及汽油费管理制度公司车辆维修保养由行政部统一管理,应指定维修点, 维修费用原则采取银行转帐方式结算;车辆易损备品备件由行政部统一安排采购,以支票支 付、需用时应办理领用手续,并由行政部建帐予以核销使用;公司汽油票由行政部统一保管并设帐登记使用、6、办公费用,会议费用及其他费用管理制度公司办公用
11、具由行政部统一采购、管理;行政部设立帐册登记公司办公用品的采购、使用情况;行政部财产台帐为财务部附设帐册;行政部应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登 记,定期通报;公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会 议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由行 政部统一安排;有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公 司人力资源部制定,经总经理批准后报财务部备案、7、行政费用报销制度公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、 津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点的零星 开支;公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填 写,公司主管领导签字认可后报送财务部
12、按照本制度有关规 定进行审核,并按本制度规定进行审批支付;应酬、礼品费用支出实行一票一单,事前申报制才比准 后方可实施;凡未具备报销条件(如无对方单位的收款凭证),需领用 支票或现金者必须填写借款单,借款单留财务存底彳寺借款还 回时财务开冲帐收据给经办人;支票领用单、借款单由经 办人填写,公司主管领导签字,财务审核后支付;银行支票 如发生丢失,有关责任人应及时向财务部和开户银行报告、如 系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任;其他 有关费用及成本支出的程序以公司规定为准、第二章工程成本管理制度L公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指 标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授
13、权委 托签署;2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核,工程招 投标文件的编制,工程决算的审定;3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经 济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行采购, 确保设备材料及时供应,积极进行市场询价工作,建立市场价 格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料、4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作、参与有关工程经济合同的洽谈,及时、准确了解公司各 项工程成本的构成及用款计划;负责工程进度款的复核,参与工程造价的确定和最后 决算的审定工作、5、工程中间结算程序、施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程 部审核,工程部结合工程施工图纸施工进度计划
14、以及其他文 件资料提出审核意见,并在5日内送财务部会签;财务部根据有关文件资料,施工单位领用的供应材料 数额,以及与施工单位其他经济往来等情况,并参考公司财务 状况提出付款意见,报送公司主管领导审批、6、工程决算程序、施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按 工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签;财务部根据各种经济签证,合同以及经审定的工程决 算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算 应付工程尾数提出付款方案,报公司主管领导批准;大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工 程部,设计部,财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组, 按照上述本制度规定的职责范围联
15、合进行专项工程决算;房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工 程部,销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入 库手续办理竣工房成本结算、第三章财产管理制度L公司财产的范围公司财产包括固定资产和低值易耗品;凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、 工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在 2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但 耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算公司本部使用的所有固定资产及办公用品用具由行 政部归口管理;公司各施工工地使用机器设备、动力设备
16、 工具仪器等由工程部归口管理;行政部和工程部应指定专 人负责公司财产的业务核算,应设立台帐,登记公司财产购入、 使用及库存情况,负责组织公司财产的保管维修并制定相应 的措施,办法3、财产的购置与调拨行政部根据公司发展需要编制财产采购计划及进行 市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可采 购;财产购回后,应填写财产收入验收单、财产收入验收单 一式两联,财务部凭财产收入验收单,财物发票及采购计划办 理报销手续、财产归口管理部门凭验收单登记台帐;各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经 部门经理同意,报行政部审核,公司主管领导批准;固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联
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