记账实操台球馆的账务处理分录.docx
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1、账务处理会计实操文库记账实操-台球馆的账务处理分录一、初始设置1.设置会计科目资产类:库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、 固定资产(如台球桌等设备、场地设施等)、原材料(如台 球、巧克粉等低值易耗品)。负债类:应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税 费。所有者权益类:实收资本、资本公积、盈余公积、未分 配利润。成本类:主营业务成本。损益类:主营业务收入、销售费用、管理费用、财务费 用。二、业务承接阶段1 .收到客户支付的台球费用预付款借:银行存款/库存现金贷:预收账款三、采购物资及运营支出2 .采购台球、巧克粉等低值易耗品借:原材料贷:银行存款/应付账款3 .支付场地租金借:主营业务成
2、本/管理费用(部分可分摊至管理费用) 贷:银行存款4 .支付员工工资(包括服务员、收银员、台球教练等)借:主营业务成本/管理费用(管理人员工资部分)贷:应付职工薪酬实际发放工资时:借:应付职工薪酬贷:银行存款等5 .支付水电费等费用借:主营业务成本/管理费用贷:银行存款四、确认收入阶段1 .客户消费台球服务,确认收入借:预收账款/银行存款/应收账款贷:主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)(如适用)2 .若有其他收入来源,如台球器材销售等借:银行存款等贷:其他业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)五、固定资产核算1 .购置台球桌等固定资产借:固定资产应交税费一应交增值税(进项税额)(如
3、适用) 贷:银行存款等2 .计提固定资产折旧借:主营业务成本/管理费用(根据设备用途确定) 贷:累计折旧六、期间费用核算1 .管理费用办公费用、管理人员差旅费等:借:管理费用贷:银行存款等2 .销售费用广告宣传费、促销活动费用等:借:销售费用贷:银行存款等七、税费核算1 .增值税 一般纳税人:计算应交增值税(销项税额减去进项税额)0 小规模纳税人:按销售额乘以征收率计算应交增值税。借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费一未交增值税2 .附加税费借:税金及附加贷:应交税费一城市维护建设税等八、期末结转1 .结转收入类科目借:主营业务收入、其他业务收入贷:本年利润2 .结转成本费用
4、类科目借:本年利润贷:主营业务成本、税金及附加、管理费用、销售费用等。公司财务的管理制度第一章总则第一条为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经 营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理 法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定 本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法:(一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维 护资金安全,努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度, 认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和 准确性。(四)监督公司财产
5、的购建、保管和使用,配合综合管理 部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、 考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公 司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责 任,财会人员要认真执行会计法,坚决按财务制度办事, 并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原 始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是 会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。 记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经 济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭 证人员,复
6、核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款 记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定 和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的 经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计 指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前彳爰相一致。第八条做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核 每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。 编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负 责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计 帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往 来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐
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