2025年税务师继续教育考试题库及答案（历年真题）.docx

《2025年税务师继续教育考试题库及答案（历年真题）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2025年税务师继续教育考试题库及答案（历年真题）.docx（191页珍藏版）》请在三一文库上搜索。

1、2025年税务师继续教育考试题库及答案（历年真题）一.单项选择题1 .税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。A.税法是由国家制定而不是认可的B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配C.税法属于侵权规范D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性正确答案：B2 .下列关于资源税计税依据的表述，错误的是O。A.资源税实行从价计征或者从量计征B.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额C从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量D.从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额正确答案：D3 .关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是O。A.对于分

2、期开发的项目，以分期项目为单位进行清算B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除正确答案：A4 .某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A.25B.9C.10.12D.19.12正确答案：B5 .中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100A.0

3、B.5.45C.7.63D.9.73正确答案：D6 .某酒厂2020年5月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年5月应纳消费税是O万元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克）A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39正确答案：D7 .甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司

4、的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳O企业所得税。A.0万元B.25万元C.100万元D.425万元正确答案：B8 .根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是()。A.个体工商户在境内开采天然气B.外商投资企业在境内开采煤炭资源C.境内某企业销售外购的金属矿D.境内某盐场销售生产的井矿盐正确答案：C9 .2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付

5、地价款及税费2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧100o万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金444万元(不含增值税，含印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。A.573.50B.550.00C.556.8OD.500.00正确答案：C10 .下列事项属于专项税务咨询服务的是()。A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理B.税务政策解释C.纳税风险评估D.涉税措施的评价和建议正确答案：C11.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元(含税)，该设备2015年购进时取得

6、了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税。万元。A.0B.0.09C.1.36D.8.O8正确答案：D12.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请A.法人和其他组织的主管单位B.承受其财产的法人或其他组织C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织D.承受其权利义务的法人或其他组织正确答案：D13.某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2

7、016年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为3年）A.5.33B.16.53C.4.00D.26.00正确答案：A14 .涉税鉴证业务报告应当由()个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。A.1B.2C.3D.5正确答案：B15 .下列有关城建税计税依据说法错误的是()。A.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据B.中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据C.实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城建税计税依据D.个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据正确答案：C16.某酒厂2020年10月销售粮食

8、白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税。元。(题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为20%,其他酒的税率为10%)A.383000B.37855OC.352550D.391240正确答案：D17 .下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是0。A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D税法是国家制定的税收相关的法律规范总和正确答案：A18 .根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据

9、的是()。A.企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税税金正确答案：D19 .某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明)，所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为()万元。A.780.00B.700.00C.850.00D.500.00正确答案：A20 .在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括()

10、A.案件移送B.立案侦查C.提起公诉D.最终执行正确答案：D21 .2019年7月,某商贸公司(一般纳税人)上月外购的100Oo米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税()元。A.42781.48B.53213.86C.55531.35D.56767.95正确答案：A22 .税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是()。A.重大税务案件审理制度B.税收规范性文件合法性审核制度C.复议应诉D.税收执法检查正确答案：B23 .根据个人所得税法的规定，下列

11、各项中说法不正确的是（）。A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月100o元的标准定额扣除B.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除C.纳税人发生的住房贷款利息按照每月100O元的标准定额扣除D.纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元正确答案：D24 .某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税（）万元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09正确答案：D25

12、某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售100o吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%,玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为O万元。A.195B.172.57C.120.80D.120正确答案：C26 .下列各项中应计入出口货物完税价格的是()。A.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费B.货物运至我国境内输出地点装载后的运输费C货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用正确答案：C27 .关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是()。A.航空运输服务，代收的机场建设

13、费不计入计税销售额B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额C.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额D.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除正确答案：C28 .下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是()。A.企业厂区以外的公共绿化用地B.镇政府机关在建制镇的用地C.个人所有的居住房屋用地D.公园内小卖部所占用的土地正确答案：D29 .增值税一般纳税人销售的下列货物中,适用9%增值税税率的是OoA.农业灌溉用水B.鱼粉C.卫生杀虫剂D.森林砍伐机械正确答案：B30 .某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费100oO元

14、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)A.6000.00B.6750.00C.7941.18D.20250.00正确答案：C31 .原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由()人民法院管辖。A.最先收到起诉状的B.税务机关决定C.纳税人自由决定D.人民法院自由决定正确答案：A32 .甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办

15、公楼应缴纳土地增值税O万元。(当地契税税率3%)A.62.27B.64.67C.67.92D.94.51正确答案：B33 .下列选项中()适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率正确答案：D34 .根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是()。A应书面告知行政复议机构B.可口头告知行政复议机构C.先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案D.不需要告知行政复议机构正确答案：A35 .下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。A外购应税消费品连续生产

16、应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税正确答案：C36 .纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.500B.800C.1000D.1200正确答案：C37 .2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关

17、确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税()万元。A.27.53B.27.59C.3O.99D.4O.95正确答案：B38 .某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。A.116.24B.110.67C.113.27D.104正确答案：B39 .下列税费，应计入出口货物关税完税价格中

18、的是0。A.出口关税B.单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用C.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用D.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用正确答案：B40 .某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入100o万元，原乳单耗数量为L1,原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额。万元。A.29.06B.32C.36.81D.40.50正确答案：D41 .地高辛及其片剂的测定方法为A.HPLC法B.GC法C.比色法D.红外分光光度法E.以上都不是正确答案：C42 .甲公司为一般纳税人，2020年2月份

19、销售给乙公司货物，取得不含税收入50万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则()。A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信

20、息表，填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票正确答案：A43 .某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月将6年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，企业该业务采用简易计税方法计税，则该企业4月应缴纳的增值税为()万元。A.0B.2.86C.1.75D.7.43正确答案：B44 .转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金

21、扣除的是0。A.契税B.增值税正确答案：A45 .下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是()。A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范C税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征正确答案：B46 .某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是()。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C组成计税价格D金银首饰的销售额正确答案：A47 .甲企业为增值税一般纳税人，2019

22、年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是()。A.借：原材料100应交税费待认证进项税额13贷：银行存款113B.借：原材料100应交税费一一待抵扣进项税额13贷：银行存款113正确答案：B48 .下列行为，不属于增值税视同销售情形的是()。A.销售代销货物B.将外购的货物用作集体福利C.将委托加工收回的货物捐赠给关系户D.将自产的货物用于分配给股东正确答案：B49 .根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是0。A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节

23、增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款正确答案：A50 .保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的。(含本数)的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。A.18%B.15%C.8%D.5%正确答案：A51 .下列各项中，应征收土地增值税的是()。A.张某出售自己的闲置住房B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿C某房地产开发企业将新建的商品房用于投资D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构正确答

24、案：C52 .下列关于城市维护建设税概念、特点的表述，错误的是()。A.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税B.城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设C.城市维护建设税属于附加税D.限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一正确答案：D53 .某商场(增值税一般纳税人)2021年4月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是()元。A.43628.41B.43638.58C.43716.81D.49311.6

25、正确答案：B54.2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10虬该公司上述业务应缴纳关税()万元。A.3.1OB.10.14C.13.14D.3.14正确答案：D55.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业

26、应缴纳消费税()万元。(A型小汽车的消费税税率为9%,B型小汽车的消费税税率为12%)A.451.86B.522.65C.522.12D.533.27正确答案：B56.根据行政诉讼法规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是0。A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起正确答案：D57.纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是()。A.变压器油B

27、体育上用的发令纸C.影视演员化妆用的上妆油D.未经涂饰的素板正确答案：D58.下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是()。A.代理委托人放弃免(减)税权声明的业务B.代理填报增值税适用加计抵减政策声明C.代理申报享受税收减免业务D.代理跨境应税行为免征增值税报告正确答案：B59 .根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是()。A.关税的征税主体是国家B.关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收C.关税是一种商品税D.任何情况下，一国的关境和国境都是一致的正确答案：D60 .某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售旧车50辆，取得含税销售收入270万元；销售自己使

28、用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入10万元，该车于2007年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税()万元。A.1.39B.1.54C.1.50D.1.63正确答案：B61 .下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是0。A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发西C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票正确答案：B62 .下列有关

29、消费税征税规定的表述，正确的是()。A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税正确答案：D63 .下列各项中，不属于关税纳税义务人的是()。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C进出境物品的所有人D.邮递方式出境物品的收件人正确答案：D64.下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（）。A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税期限为按月计算，按年申报缴

30、纳C.大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地D.纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳正确答案：B65 .下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下C.转登记日前连续12个月（以一个月为1个纳税期限）或者连续4个季度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理D.转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳

31、税人正确答案：A66 .某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%,备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。A.233.01B.349.51C.38O.95D.571.43正确答案：D67 .申请人对税务行政复议范围中()行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。A.确认抵扣税款B.不予代开发票C.加收滞纳金D.

32、确认税款征收方式正确答案：B68 .位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是。万元。A.5OOOB.15OOC.2000D.3OOO正确答案：D69 .某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月1日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶，作为烟厂的购进原料，该烟厂实际支付总价款为700万元，并且开具烟叶收购发票，则该烟厂应纳的烟叶税是()万元。A.140.00B.154.00C.168.00D.174.00正确答案：A70 .涉税服务人员应当于业务完成后()日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。A.30B.60

33、C.90D.180正确答案：C71 .某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为100o万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.1OB.14.8C.14D.20.72正确答案：A72 .下列关于专业税务顾问的表述

34、错误的是（）。A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务B.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务正确答案：C73 .某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年8月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%,则外贸企业该出口业务应退增值税O万元。A.1.3B.3.9C.5.1D.5.2正确答案：B74 .某房地产开发公司为增值税一般纳税人，

35、2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是O万元。A.76190.48B.77619.05C.80000.00D.75045.05正确答案：B75 .A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是()。A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票D.其他

36、个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票正确答案：D76 .甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为100o万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为()万元。A.11OOB.600C.700D.200正确答案：C77 .纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为()。A.向主管税务机关提出申请，由主管税务机关

37、核实情况并调整用途后,再向主管税务机关申报出口退税B.已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税C已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税D.该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税,应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税正确答案：A78 .下列服务可以享受生活性服务业加计抵减15%税收政策的是()。A.美容美发服务B.广告代理服务C.法律鉴证服务D.航空地面服务正确答案：A79 .2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2

38、400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳的有关税费42万元(不含增值税和印花税)。该公司销售商品房应缴纳土地增值税()万元。A.1328.25B.1444.70C.1535.25D.1540.50正确答案：B80 .从事生产、经营的纳税人应当自()之日起()日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A.取得营业执照10B.取得营业执照15C.首次办理涉税事宜10D.首次办理涉税事宜15正确答案：D81.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调

39、解的是()。A.补缴税款和滞纳金的处理决定B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定C.核定税额D.不予行政赔偿的决定正确答案：A82.根据消费税规定，成品油纳税环节是O。A.批发环节B.加油站加油环节C.生产销售环节D.消费者购车环节正确答案：C83 .下列关于车辆购置税征收管理的表述中，不正确的是()。A.车辆购置税实行一车一申报制度B.纳税人购置应税车辆，应当向车辆销售地的主管税务机关申报纳税C,纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税D.车辆购置税征收环节单一，实行一次课征制度正确答案：B84 .根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。A.自2010年12月1日起，外商投

40、资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款正确答案：A85 .下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是O。A.加工业务消费税的纳税人是受托方B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税正确答案：B86 .关于土地增值税的清算，下列税法错误的是O。A.

41、已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入正确答案：D87 .2021年4月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%）,成交价格为20万元人民币，关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费06万元。海关于2021年4月5日填发税款缴款书，该公司于2021年4月正确答案：B88 .某企业（增值税

42、一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。A.3045.14B.2880.00C.2413.98D.1075.17正确答案：B89 .下列业务，不属于增值税征收范围的是（）。A电力公司收取的过网费B.照相、裱画C.镌刻印章D.单位为员工提供应税服务正确答案：D90 .林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款

43、为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理()。A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬260B.借：营业外支出260贷：应交税费一一应交个人所得税260C.借：所得税费用260贷：应交税费一一应交个人所得税260D.借：应付职工薪酬260贷：应交税费一一应交个人所得税260正确答案：D91 .某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%;剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售

44、价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为()万元。A.0.52B.0.59C.0.75D.0.96正确答案：B92 .2019年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%,该汽车生产企业当月应缴纳消费税()万元。A.268B.286C.156D.174正确答案：D93 .某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发

45、票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税()元。A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00正确答案：C94 .某油田2021年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为。万元。A.2000.00B.1838.75C.2206.93D.1926.25正确答案：C95 .2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定

46、其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了复议申请书，税务行政复议机关答复为()。A.决定受理B.要求申请人限期补正C.不予受理D.移送其他税务机关正确答案：C96 .下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是()。A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人(包括其他个人)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系