医院会计核算制度.docx
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1、医院会计核算制度篇一:医院财务管理制度 医院财务管理制度 一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序,发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用,促进医院发展。依据 中华人民共和国会计法、 医院财务制度、 医院会计制度 等相关法律法规,结合医疗单位实际情况,特制定本制度。 二、医院财务管理任务:依法组织收入,努力节约支出,正确安排和合理使用资金;严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度,确保国有资产安全;认真编制和执行财务预算;积极推进绩效考核方祛,完成目标管理,做好财务监督、检查和经济活动分析;进行经济预测,参与经济决策,做好医疗收费的管理工作。 三、医院财务管理范围:预算管理、收入管理、支出
2、管理、资产管理、对外投资、货币资金等,以及财务分析和监督检查。 四、医院财务管理体制:实行“统一领导,集中管理”模式,医院一切财务活动在总院长的领导下,由医院财务部门统一负责管理。医院财务实行“计划”为特征的总院长负责制。各医疗分支机构预算内的支付,由本单位财务负责人复核,执行院长审批,即可办理;属预算外的,由医院财务负责人复核,经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。 五、院长为医院财务总负责人,对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负负人,对本单位的财务负总责。医疗分支机构的财务主管人员由医院任命,接受医院财务部门的管理。 六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等
3、规定,建立健全内部财务管理办法,做好财务管理的基础工作,定期上报会计报表及财务分析,服从医院的管理、监督和检查。 七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。 财务机构、会计人员、职负和任务 一、会计岗位和人员编制 医院财务科设置岗位3个,配备工作人员 3 名,其中科长1名,会计 l 名,出纳 l 名。 各医疗分支机构按内控管理制度要求设置相应的岗位。 医院内部财务人员在工作变动时,必须办理交接手续。各医疗分支机构一般会计人员在办理交按手续时,应有该单位财务部门的主管人员监交;财务负责人、会计主管人员办理交接手续时,由医院派人监交。 二、职责和任务 l .贯彻国家财税政策、法规,
4、结合具体情况建立规范的财务模式,建立健全财务核算制度。 2.编制和执行财务综合预算、决算、财务收支计划、拟定资金筹措和使用方案,有效地使用资金。 3.建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析。 4.医院财务科参与研究、审批医院内有关财务经济事项,上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。 5.医院财务部对医院财务机构和岗位设置、人负配备、会计核算等提出方方案。负责选拔、培训和考核医院内的财会人员。 6.各医疗分支机构财务部门负责日常本单位财务工作, 医院财务部负责对各医疗分支机构财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 预算管理 一、预算编制原则 1.根据国家的有关方针、政策,按照财
5、政部门下达的事业计划指标、任务,本着“收支统管,统筹兼顾,积极稳妥,依法理财”的原则。各医疗分支机构编制本单位预算。 2.在编制预算时,收入预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制,支出预算要量入为出,合理安排资金。 3.要坚持勤价办院原则,开源节流,提高资金使用率。 二、收入预算编制 收入预算编制以上年度实际收入情况,结合预算年度各医疗分支机构发展和工作计划,医疗收费标准和药品价格变动等因素为编制依据。 1.医疗收入 门诊收入:以计划门诊人次和计划平均收费水平来计算。 住院收入:以计划病床占用日数和按病床计划收费水平来计算。 2.药品收入 以上年度每门诊人次和每古用床日药费的实际收费
6、水平为基础,结合预算年度业务量预计变动数计算。3.其他收入 根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划分别采用不同的计算方祛,逐项计算后汇总编制。 三、支出预算编制 1.支出预算以医院和各医疗单位发展、工作任务、人员编制、有关国家有关调资政策等计算编列。 2.药品费:根据预算年度药品收入预算和国家规定的加成率,参考上年度实际药品加成率计算。 3.卫生材料费:在上年度实际工作量和实际支出数的基础上,根据预算年度的计划及有关因素计算。 4.低值易耗品:根据上年的实际执行情况及预算年度业务工作量计算。 5.其他公用支出:在上年度实际支出的基础上,结合预算年度的计划合理安排。 6.月份用款计划:由各医疗
7、分支机构按月编报。 财产物资管理 财产物资管理包括固定资产、库存物资(药品、低值易耗品、卫生材料)理等,医院财产物资按“统一领异,归口负责”原则,财产物资采购由医院统一进行。 一、固定资产的管理 1.固定资产的标准:一般设备单价在1000元以上,专业设备单价在1500 元以上,使用时间超过一年的设备。 2.固定资产的分类: (1)房屋及建筑物 (2)专业设备 (3)一般设备。 (4)图书 (5)其他类固定资产 3.固定资产管理要求 (l)配备相应的管理人员,建立健全各项管理制度。 (2)建立健全管理三级帐、卡制度,即财会部门负责总账,财产管理部门负责明细账,使用部门负责建卡即台帐。 (3)实行
8、责任制管理:贵重仪器、设备要指定专人管理,建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。 (4)财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实,做到账实相符,帐帐相符。 (5)固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能,要进行科学论证,防止盲目购置,同时对新购进的设备要及时开展成本核算,防止设备闲置,造成资金投资浪费。 (6)房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。 (7)固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批,按有关规定报财政部门批准后,方可处置。 (8)对盘盈、盘亏的固定资产,应查明原因,按规定进行账务处理。 二、库存物资的管理 库存物资要按照计划采购
9、定额定量供应的办法进行管理。 1.要合理的确定储备定额,既要满足业务工作的需要,又要防止篇二:医院财务管理制度 全国医院工作制度与人员岗位职责 财务与物价制度1-17 职责 目 录 财务工作制度17 项 一、财务部门工作制度 二、经费审批及报销制度 三、医疗收费制度 四、财产物资管理制度 五、票据管理制度 六、固定资产管理制度全国医院工作制度与人员岗位职责行政管理医疗管理护理工作制度医院感染管理制度药剂部门制度与岗位职责医技科室工作制度人员岗位职责营养工作制度营养科人员岗位职责ICU(重症监护病房、加强医疗病房)财务与物价制度人员岗位职责人员岗位职责 七、门诊收费处工作制度 八、住院处收费工
10、作制度 九、住院病人退费管理制度 十、财务会计档案管理制度 十一、仪器设备、耗材采购制度 十二、物价工作管理制度 十三、医疗服务价格公示制度 十四、医疗服务项目的病历记录和费用核查制度 十五、住院患者费用“每日清”制度 十六、奖金分配管理制度 十七、内部审计工作制度 人员岗位职责7 项 一、财务部门负责人的职责 二、财务部门会计的职责 三、财务部门出纳职责 四、财务部门成本及奖金核算岗位职责 五、住院处、门急诊收费处收费员的职责 六、住院、门急诊收费处审核人员的职责 七、物价人员的职责 财务工作制度17 项 一、财务部门工作制度 .按照会计法、医院财务制度和医院会计制度,全院财务实行统一管理,
11、建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务部门相应的岗位责任制。 .正确贯彻执行各项财经政策,加强财务监督,严格财经纪律。财会人员要以身作则,奉公守法,对一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。 .合理组织收入,严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。对各项开支实行预算管理。对于临时必须的开支,应按规定的审批手续办理。 .根据事业计划,正确及时编制年度的财务预算,办理会计业务。按照规定的格式和期限,报送会计月报和年报(决算)。 .加强医院经济管理,定期进行经济活动分析,并会同有关部门做好成本核算的管理工作。.凡本院对外采购开支等一切会计事项,均应取得合法的原始凭证(如发票、帐单、收据
12、等)。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后,方能以据报销。一切空白纸条,不能作为正式凭据。出差或因公借支,须经主管部门领导批准,任务完成后及时办理结帐报销手续。 .会计人员要及时清理债权和债务,防止拖欠,减少呆帐。 .财务部门应与有关科配合,定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财进行经常的监督,及时清查库存,防止浪费和积压。 .每日收入的现金要当日送存银行,库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错,由经手人详细登记,每月集中讨 论,找出原因后报领导指示处理。 10.原始凭证、帐本、工资清册、财务决算等资料,以及会计人员交接,均按财政部门的规定办理。 11
13、按照国家统一的招标投标目录进行采购,建立目录外的药品、耗材、设备、物资、劳务的采购管理制度。 12.奖金分配的原则、标准、程序公开透明,体现按劳分配、效率优先、兼顾公平;坚持奖金分配不得与药品收入挂钩的原则。 13.加强医疗机构经济活动内控制度建设,建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度,保证国有资产的安全与完整。 二、经费审批及报销制度(新增) 为规范会计行为,明确职责权限,适应医院预算管理和成本核算的需要,加强财务管理职能,使医院各项经费管理有章可循,特制定本规定。 .医院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。 .医院经费开支权限应体现统一管理、分级负责、集中控制
14、的原则,执行“三重一大”的规定,坚持财务开支由授权审批、层层负责的原则。 .医院各项经费开支的审批有明确审批权限规范与程序,授权范围和内容应在授权书中明确,实行先下级,后上级逐级上报审批的制度。.院长办公会集体讨论审批的事项:医院年度预算;预算内开支金额在限额以上的经费支出;追加和调整预算项目;对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜;其他重大经济事项。 .报销的原始单据必须真实、合法、有效,必须是由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的、适用的正式收据;字迹清楚,数字准确,不得涂改、挖补;出票单位的公章;对不符合规范的原始单据不予报销。 .所有的借款必须在经济活动结束后1 个月内报销, .严格现
15、金管理,大于现金支付额度的支出,应使用银行转账支票结算,如因特殊原因使用现金时,应由财务部门负责人审核签字。 .坚持权责对等原则,实行责任追究制度和重大经济事项实行领导负责制。 .如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的,应由直接经办人和第一审批人承担主要责任,并依据国家相关规定给予经济处罚和行政处分。 三、医疗收费制度 .收费员工作必须细心负责,态度要热情和蔼,准确掌握药价和各种医疗项目的收费标准,简化手续,减少排队。 .交付现金要唱收、唱付,当面点清,开出收据,留有存根复核和备查。对医疗保险、公费医疗、记帐合同,要严格执行国家的有关规定。 .病员出院,住院处根据病房的出院通知单结算、收费
16、或记帐。.病员住院期间,住院处应定期进行结算。自费者,要随时与家属联系清交,以免造成呆帐。对欠帐者,应抓紧催收。 .收费处要建立交接班制度。交班时现金必须当面点清,最后汇总,清点钱、帐相符合交会计、出纳处理。如有不符,需立即查找原因,及时解决。 .收费员收取的现金,每日下班前向财务部门完成缴结,不得超限存放备用金。 四、财产物资管理制度 .凡医院所需的各种财产物资(除药品和图书外),均由物资部门统一负责采购、调入、供应、管理、维修。要尽可能修旧利废,做到物尽其用,节约使用。 .物资部门负责管理的财产、物资,应建立健全帐目,指定专人采购、领发、保管,加强管理,定期或不定期清点实物,核对帐目。要求
17、帐物相符,保证物资安全,防止积压损坏、变质、被盗。有关人员要经常深入科室,了解需要,指导、协助有关人员管好、用好物资。 .各科室所需物资,按月、季、年编制计划送物资采购部门,经院领导审批后列入采购计划进行购买,按计划供应,由配送中心实行送货上门。属于交回物资要交旧领新。 .各种物品、被服的报废,要办理报废手续。物资部门对报废物资要妥善管理。医院的财产物资,任何人不得私自取回。重大财产物资的报损、报废,及财产物资变价、转让或无价调拨,须根据具体情况,经科室评议,由物资部门审核转院领导报主管部门批准处理,不得擅自处理。报损、报废复价残值应上缴医院财务部门。 .各科室应指定专人负责物品请领、保管及注
18、销工作。 五、票据管理制度 .医院使用各种票据,须由财务部门派专人向财政行政管理部门购买,财务部门根据业务需要,印制医院内部财务运行的各类表格,经院领导批准,方可印制。 .财务部门指定专人保管票据,出纳不得兼保管或核销票据。 .票据管理人员负责登记收费票据的购买、发放、核销的日期、名称、起止号码、规格及数量等。票据领取人应对相关内容确定后签字。 .各种票据只限于规定的业务范围中使用,不得超范围使用,不得向外单位转让、借用、代开,不得伪造票据。 .作废票据要求联式齐全,作废后应在票据上简单说明作废原因。 .票据的核销。各种收据应以结账单的收据区间号码、存根及日报表为依据进行审核后核销。票据遗失、
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