工业企业财务制度.docx
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1、第 1 页 工业企业财务制度 特征码 yvhDnfhwiMdxELxbmtYd 第一章 总 则 第一条 爲了规范工业企业财务行爲,有利於企业公平竞争, 加强财务管理和经济核算,根据企业财务通则 ,制定本制度。 第二条 本制度适用於中华人民共和国境内的各类工业企业 (以下简称企业) ,包括:全民所有制企业、集体所有制企业、 私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业;有限责任公 司、股份有限公司等各类组织形式的企业。 非工业系统独立核算的工业企业也适用本制度。 第三条 企业应当在办理工商登记之日起日内,向主管财 政机关提交企业设立企业批准证书、营业执照、合同、章程等 文档的复印件。 企业发生迁移
2、、合并、分立以及其他变更登记等主要事项,应 第 2 页 当在依法办理变更登记之日起日内,向主管财政机关提交 变更文档的复印件。 第四条 企业应当创建健全财务管理制度,完善内部经济责任 制,严格运行国家规定的各项财务开支范围和标准,如实反映 企业财务状况和经营成果,依法计算缴纳国家税收,并接受主 管财政机关检查监督。 第五条 企业财务管理的基本任务和方法是,做好各项财务收 支的计划、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集资金, 有效利用企业各项资産,努力提高经济效益。 第六条 企业应当做好财务管理基础工作。在生産经营活动中 的産量、质量、工时、设备利用,存货的消耗、收发、领退、 转移以及各项财
3、産物资的毁损等,都应当及时做好完整的原始 记录。企业各项财産物资的进出消耗,都应当做到手续齐全, 计量准确,并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时 定额,定期或者不定期地进行财産清查。 第二章 资 金 筹 集 第七条 企业筹集的资本金,分爲国家资本金,法人资本金、 第 3 页 个人资本金以及外商资本金等。 国家资本金爲有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资 産投入企业形成的资本金。 法人资本金爲其他法人单位以其依法可以支配的资産投入企业 形成的资本金。 个人资本金爲社会个人或者本企业内部职工以个人合法财産投 入企业形成的资本金。 外商资本金爲外国投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资
4、 者投入企业形成的资本金。 第八条 企业应当按照法律、法规和合同、章程的规定,及时 筹集资本金。资本金可以一次或者分期筹集。一次性筹集的, 从营业执照签发之日起个月内筹足。分期筹集的,最後一期 出资应当在营业执照签发之日起年内缴清,其中,第一次投 资者出资不得低於,并且在营业执照签发之日起个月 内缴清。 投资者未按照投资合同、协定、章程的约定履行出资义务的, 第 4 页 企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任。 第九条 企业在筹集资本金过程中,吸收的投资者的无形资産 (不包括土地使用权)的出资不得超过企业注册资金的 ;因情况特殊,需要超过的,应当经有关部门审 查批准,但是最高不得超过。法律另
5、有规定的,从其规 定。 企业不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资産的出资。 第十条 企业筹集的资本金,必须聘请中国注册会计师验资并 出具验资报告,由企业据以发给投资者出资证明书。 第十一条 企业筹集的资本金,在生産经营期间内,投资者除 依法转让外,不得以任何方式抽走。法律另有规定的,从其规 定。 投资者按照出资比例或者合同、章程的规定,分享企业利润和 分担风险及亏损。 第十二条 企业在筹集资本金活动中,投资者实际缴付的出资 额超出其资本金的差额(包括股份有限公司发行股票的溢价净 第 5 页 收入) ;接受捐赠的财産;资産评估确认价值或者合同、协定约 定价值与原帐面净值的差额;以及资本汇率折
6、算差额等计入资 本公积金。 资本公积金按照法定程式,可以转增资本金。 第十三条 企业的负债分爲流动负债和长期负债。 流动负债包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付内 部单位借款、应交税金、应付股利和其他应付款、应付短期债 券、预提费用等。从成本、费用中提取的职工福利费等,作爲 流动负债。 长期负债包括长期借款、应付长期债券、应付引进设备款、融 资租入固定资産应付款等。 发行的长期债券按照债券面值计价,实际收到的价款超过或者 低於债券面值的差额,在债券到期以前分期冲减或者增加利息 支出。 第十四条 企业应当按期偿还各种负债,如发生因债权人特殊 原因确实无法支付的应付款项,计入营业外收入。
7、第 6 页 第十五条 企业流动负债的应计利息支出,计入财务费用。企 业长期负债的应计利息支出,筹建期间的,计入开办费;生産 期间的,计入财务费用;清算期间的,计入清算损益。其中: 与购建固定资産或者无形资産有关的,在资産尚未交付使用或 者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前,计入购建资産的价 值。 第三章 流 动 资 産 第十六条 流动资産包括现金、各种存款、应收及预付款项、 存货等。 第十七条 企业应当创建健全现金及各种存款的内部控制制度。 第十八条 企业应收及预付款项包括:应收票据、应收帐款、 其他应收款、预付货款和待摊费用。 应收票据按照面值计价。贴现应收票据的实得款项与其面值的 差额,计
8、入财务费用。 第 7 页 第十九条 企业可以於年度终了,按照年末应收帐款馀额的 计提坏帐准备金,计入管理费用。 企业发生的坏帐损失,冲减坏帐准备金。收回已经核销的坏帐, 增加坏帐准备金。 不计提坏帐准备金的企业,发生的坏帐损失,计入管理费用。 收回已核销的坏帐,冲减管理费用。 第二十条 存货包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、 在産品、外购商品、协作件、自制半成品、産成品等。 第二十一条 存货按照实际成本计价。 购入的,按照买价加运输费、装卸费、保险费,途中合理损耗, 入库前的加工、整理及挑选费用以及缴纳的税金等计价。 自制的,按照制造过程中的各项实际支出计价。 委托外单位加工的,按照实
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