学校内部审计工作汇报共5篇.docx

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1、学校内部审计工作汇报（共5篇） 第1篇：学校内部审计工作总结年学校内部审计工作总结我校在年中，充分发挥了内部审计的作用，对于有效地防范风险、确保资金安全、规范内部管理，促进学校财务管理规范、协调发展起到了积极作用。我校内部审计小组根据局审计室年度年初工作计划和学校内部审计计划，在本年度完成了以下工作：主要工作内容：一、进一步建立健全了内部审计工作的内容和工作制度；强化了业务学_，解决了审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防弊型向风险防范型和管理促进型转变。二、认真学_相关业务，及时了解对农村义务经费保障的各项政策。在具体工作中对学校是否按政策规范收费、对作业本费的使用及结算情况、日常公用经

2、费的筹措和使用情况等作为一项重要内容进行了审计，保证内部审计在落实本校经费保障体制中的作用。三、对学校的财务收支、经费管理工作和食堂伙食费收支情况做到了一期一审，并及时上报审计工作报告，有效地提高了经费使用效益。根据学校经济活动特点，今年我校内部审计的主要内容有：1、对学校的各项收入进行了审核，内审小组认为学校的所有收入都及时入账，并纳入了学校的财务核算，无隐瞒、截留挪用、转移学校收入的情况。2、对学校的各项支出情况，包括教师工资、绩效工资、经补贴、伙食费等支出情况进行审核，重点审计了支出的真实性和合法性，有没有损失浪费等行为，内审认为均符合有关规定要求。各项支出均属合理。3、对于学校的资产构

3、成情况，经审计认为货币资金按规定办理了收付手续；固定资产做到了帐帐相符、帐物一致；各类往来款项作了相应清理。4、对学校的负债也作了相应审计，学校从XX年后没有产生新债，更没有举债消费。5、对学校收费情况进行了重点审计，未发现乱收费现象，学校收费合理，只按规定收取了相应的生活费，且按月收取，用规定收据一月一开，并做到了收前公示。并对学生生活费给予了补助。四、认真贯彻上级内审部门的文件精神，及时完成了局安排的各项工作。审计工作中的措施1、严格执行了年度审计工作计划，提高了对计划严肃性的认识。在具体审计工作中坚持原则，实事求是，客观公正地看待和处理问题。2、全面审计，突出重点。对学校的财务审计既以真

4、实性为基础把基本情况摸清楚，又抓重点问题进行深入地分析，争取了从机制上和制度上提出解决问题的办法。3、完善了制度，严格了管理。严格审计质量管理，实行审计全过程质量控制，将审计准则、审计质量控制标准和制度落实到了审计方案、审计证据、审计底稿、审计报告等审计工作的各个环节。4、今后进一步加强学_和培训，把审计工作做得更好。本站工作总结为上收集或友推荐，仅供写作参考之用，其著作权属于原作者，我们不提倡抄袭的做法，支持原创，借鉴与抄袭的界限就靠朋友们自己去把握，取长补短可以，但不要全盘照搬，不做拿来主义，请朋友们端正自己的学_态度，在参考资料的帮助下，写出自己的好。第2篇：学校内部审计工作总结篇1：年

5、学校内部审计工作总结 年学校内部审计工作总结我校在xx年中，充分发挥了内部审计的作用，对于有效地防范风险、确保资金安全、规范内部管理，促进学校财务管理规范、协调发展起到了积极作用。我校内部审计小组根据局审计室xx年度年初工作计划和学校内部审计计划，在本年度完成了以下工作： 主要工作内容：一、进一步建立健全了内部审计工作的内容和工作制度；强化了业务学_，解决了审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防弊型向风险防范型和管理促进型转变。二、认真学_相关业务，及时了解对农村义务经费保障的各项政策。在具体工作中对学校是否按政策规范收费、对作业本费的使用及结算情况、日常公用经费的筹措和使用情况等作为一项

6、重要内容进行了审计，保证内部审计在落实本校经费保障体制中的作用。三、对学校的财务收支、经费管理工作和食堂伙食费收支情况做到了一期一审，并及时上报审计工作报告，有效地提高了经费使用效益。根据学校经济活动特点，今年我校内部审计的主要内容有：1、对学校的各项收入进行了审核，内审小组认为学校的所有收入都及时入账，并纳入了学校的财务核算，无隐瞒、截留挪用、转移学校收入的情况。2、对学校的各项支出情况，包括教师工资、绩效工资、经补贴、伙食费等支出情况进行审核，重点审计了支出的真实性和合法性，有没有损失浪费等行为，内审认为均符合有关规定要求。各项支出均属合理。3、对于学校的资产构成情况，经审计认为货币资金按

7、规定办理了收付手续；固定资产做到了帐帐相符、帐物一致；各类往来款项作了相应清理。4、对学校的负债也作了相应审计，学校从xx年后没有产生新债，更没有举债消费。5、对学校收费情况进行了重点审计，未发现乱收费现象，学校收费合理，只按规定收取了相应的生活费，且按月收取，用规定收据一月一开，并做到了收前公示。并对学生生活费给予了补助。四、认真贯彻上级内审部门的文件精神，及时完成了局安排的各项工作。 审计工作中的措施1、严格执行了年度审计工作计划，提高了对计划严肃性的认识。在具体审计工作中坚持原则，实事求是，客观公正地看待和处理问题。2、全面审计，突出重点。对学校的财务审计既以真实性为基础把基本情况摸清楚

8、又抓重点问题进行深入地分析，争取了从机制上和制度上提出解决问题的办法。3、完善了制度，严格了管理。严格审计质量管理，实行审计全过程质量控制，将审计准则、审计质量控制标准和制度落实到了审计方案、审计证据、审计底稿、审计报告等审计工作的各个环节。4、今后进一步加强学_和培训，把审计工作做得更好。篇2：年学校内部审计工作总结年学校内部审计工作总结我校在xx年中，充分发挥了内部审计的作用，对于有效地防范风险、确保资金安全、规范内部管理，促进学校财务管理规范、协调发展起到了积极作用。我校内部审计小组根据局审计室xx年度年初工作计划和学校内部审计计划，在本年度完成了以下工作： 主要工作内容：一、进一步建

9、立健全了内部审计工作的内容和工作制度；强化了业务学_，解决了审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防弊型向风险防范型和管理促进型转变。二、认真学_相关业务，及时了解对农村义务经费保障的各项政策。在具体工作中对学校是否按政策规范收费、对作业本费的使用及结算情况、日常公用经费的筹措和使用情况等作为一项重要内容进行了审计，保证内部审计在落实本校经费保障体制中的作用。三、对学校的财务收支、经费管理工作和食堂伙食费收支情况做到了一期一审，并及时上报审计工作报告，有效地提高了经费使用效益。根据学校经济活动特点，今年我校内部审计的主要内容有：1、对学校的各项收入进行了审核，内审小组认为学校的所有收入都及时

10、入账，并纳入了学校的财务核算，无隐瞒、截留挪用、转移学校收入的情况。2、对学校的各项支出情况，包括教师工资、绩效工资、经补贴、伙食费等支出情况进行审核，重点审计了支出的真实性和合法性，有没有损失浪费等行为，内审认为均符合有关规定要求。各项支出均属合理。3、对于学校的资产构成情况，经审计认为货币资金按规定办理了收付手续；固定资产做到了帐帐相符、帐物一致；各类往来款项作了相应清理。4、对学校的负债也作了相应审计，学校从xx年后没有产生新债，更没有举债消费。5、对学校收费情况进行了重点审计，未发现乱收费现象，学校收费合理，只按规定收取了相应的生活费，且按月收取，用规定收据一月一开，并做到了收前公示。

11、并对学生生活费给予了补助。四、认真贯彻上级内审部门的文件精神，及时完成了局安排的各项工作。 审计工作中的措施1、严格执行了年度审计工作计划，提高了对计划严肃性的认识。在具体审计工作中坚持原则，实事求是，客观公正地看待和处理问题。2、全面审计，突出重点。对学校的财务审计既以真实性为基础把基本情况摸清楚，又抓重点问题进行深入地分析，争取了从机制上和制度上提出解决问题的办法。3、完善了制度，严格了管理。严格审计质量管理，实行审计全过程质量控制，将审计准则、审计质量控制标准和制度落实到了审计方案、审计证据、审计底稿、审计报告等审计工作的各个环节。4、今后进一步加强学_和培训，把审计工作做得更好。篇3：

12、年度内部审计工作总结报告 xxxxxx有限公司年度内部审计工作总结根据xxxx有限公司内部审计制度（xx发13号）文件有关要求，经过集团公司内部审计委员会及内审办公室的精心组织，在各部门（单位）的积极配合下，圆满完成了年度的内部审计工作。一、领导重视，制度健全。建立内审机构是保证内审工作的前提，近年来，我公司内审工作得到了进一步强化，建立了由一把手直接领导下的审计监督体系。负责监督、审查和评价企业经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进组织目标的实现。对本集团公司的财务管理、工程项目管理、原材料管理及有关制度的落实与可行性等方面进行审计监督。为了开展有效监督，依据相关法规、规定制定了审

13、计工作制度、各岗位人员工作标准，明确了工作内容与要求，责任和权限。由于领导重视、制度健全，使我公司内审工作处在一个良好的运作状态，保证了各项工作的开展。二、完善程序，落实职责。公司对有关的管理制度、办法进行了不断的修订和完善，在经济合同、工程支出等必审项目的管理制度中增加了审计监督关口，把审计监督作为一个必不可少的环节和控制点，纳入到有关工作的管理和控制过程之中，从根本上解决了审计监督的切入点问题。目前，有关招投标、合同签定、工程预决算等工作，全部实行了事前、事中和事后相结合的审计方式。从制度上推动了事前、事中审计的开展，有效的提高了审计作用的发挥。三、加强培训，提高水平。根据内部审计知识面不

14、断拓展的形势要求，我们加大了审计人员后续的力度。每年组织内审人员参加省内审协会组织的经济责任审计和内部审计法规及内部审计准则培训班，并定期参加供电系统内召开专题座谈会，组织审计人员走出去向兄弟单位学_交流，通过不断交流，开阔视野，共同切磋审计技术，探讨解决问题的方法，达到相互促进，共同提高。四、突出重点，整改落实。在去年10月，由集团内审机构对集团内的年度财务预算、内部往来、财务决算、原材料仓储管理及其管理制度等执行情况，结合外部审计报告、有关法律、法规和集团规章制度的规定，开展了内部审计工作。通过内部审计发现集团今年主要解决了：对管道安装公司111个历史遗留项目的整理；根据“固定资产管理办法

15、通过近一年的现场复核登记，实物、账册、卡片整理，已完成集团固定资产管理工作，基本实现“账、卡、物”的动态一致；规范了内部往来账的管理；加强了限额以下采购项目的管理，增订了“零星工程管理办法”，同时为进一步落实招投标工作中的三权分离加强标后的管理，新制定集团公司“招投标标后管理实施细则”等。五、今后工作打算重视审计成果的运用，把深化审计成果运用作为新形势下审计办的一项重要责任，为领导决策切实履行起参谋、保障的作用。在审计工作实施过程和审计结果的综合分析中，运用内控制度审计理论，坚持把加强对审计情况的综合分析研究与信息反馈作为管理与决策的切入点，从不同侧面、不同角度对审计情况进行综合分析研究，及

16、时发现和反映经营活动中带有普遍性、典型性、倾向性和苗头性的问题，注意发现管理中的薄弱环节和存在问题，从制度和机制上提出解决问题的意见和建议，使审计结论和审计成果得到充分运用。第3篇：学校内部审计报告XX学校财经审计报告（教职工工会、教代会）年2月28日XXx学校财经领导审计小组长：员：（XXx年春季） XXx（校长） XXx（副校长） XXx（总务主任） XXx（工会主席） XXx（工会委员） XXx（工会委员） XXx（工会委员） XXx（工会委员）XXx学校年2月28日组副组长：组XXx上半年财经审计报告为加强学校会计基础规范，充分发挥对财务的管理和监督的作用，使之为学校、教学服务，由学校

17、校长、副校长、总务主任、工会成员组成财经审计领导小组，特对学校年上半年的会计工作规范和财务收支情况进行审计。一、参会人员：学校校长、副校长、总务主任、财经领导小组、财务人员。二、审计时间：年7月7日。三、审计地点：学校财务室四、审计内容：年 1月 1 日至 年 6 月 30 日学校财务收支情况。五、审计结果：（附年上半年经费报表）经查学校所有收入均入账,所有票据完备、规范、手续齐备、各项目清楚，合乎财经制度，财务管理规范。建议：1、报账的程序应该是:先到会计处领取报销凭证,由财务室指导报账,然后到主管部门签字,再到财务室审核,之后校长签字报销。2、财务主管制定相应制度告知。3、出差以舟车途补实

18、际计算。4、外出办事不能随随便便用餐。六、参会人员签字：第4篇：学校内部审计制度学校内部审计制度一、加强内部审计工作领导，建立健全内部监督机制加强内部审计监督，是维护学校财经法纪，提高资金使用效益，保障事业有序发展的有效机制。学校内部审计工作在主要行政负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，对本校财务收支及其它经济活动进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，并向学校主要行政负责人报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管内部审计机构的业务指导。依据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作规定、江苏省卫生系统内部审计实施办法，建立健全内部审计监督机制，强化审计监督职能。加强内部审计工作

19、的领导，搞好本单位内审工作。二、健全资金管理制度，加强预算执行情况和财务收支审计学校必须充分认识加强资金管理的重要性和紧迫性，必须迅速采取强有力的措施，认真防范和纠正影响资金安全的问题。学校法定代表人，对单位财务工作负有法律责任，主管领导负有直接领导责任。为使学校资金有序有效管理，必须严格执行财政部关于印发内部会计控制规范基本规范（试行）内部会计控制规范货币资金（试行）的通知有关规定，建立资金管理内部控制制度，堵塞漏洞，杜绝隐患。学校资金管理内部控制制度包括以下内容：1、资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，不得由一人办理

20、资金业务的全过程。2、针对资金业务处理过程中的关键控制点，采取有效措施进行监督。学校的财务科长对每月的银行对账单必须认真审核，并于年度会计档案一同保存。3、对资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对资金业务的授权批准方式、权限和程序、责任及相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。4、应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理资金业务。对于审批人超越授权范围审批的资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。5、对于重要资金支付业务，应当经过学校领导集体研究决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用、转移资金等行为。6、要对银行账户进行清理整顿，

21、加强银行账户的集中管理。银行账户的开立，必须严格执行财政部、中国人民银行中央预算单位银行账户管理暂行办法的有关规定。各类银行定期存款业务以及各类资金的借出款项必须严格执行授权批准程序，必须事先进行充分的调查，确保资金的安全与合法。严禁办理银行柜台外业务，严禁擅自挪用资金，出租、出借单位账户。7、学校取得资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得设置账外账，严禁收款不入账。8、单位对外投资活动必须建立集体审议联签制度，必须经过科学论证，杜绝个人舞弊行为。要加强投资项目的立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制和审计，严格控制投资风险。9、单位审计部门必须对资金的真实性、完整性、资金收

22、支业务的合法性，以及资金核算、帐务处理的正确性进行严格监督。对单位投资项目的可行性研究、审批程序以及投资项目的会计核算、投资收益、投资管理等情况进行定期审计或调查。每年要定期对预算执行情况及决算进行审计。学校财务部门必须如实向审计部门提供有关会计凭证、账簿及有关资料，不得隐报、瞒报。在审计中发现的问题，必须严肃处理。重大问题必须及时向上一级主管部门汇报。三、加强基本建设工程、修缮工程项目审计为了保证建设资金合法、合规使用，维护财经纪律的严肃性，提高建设项目的管理水平，促进投资效益的提高，根据审计法、建筑法、卫生厅、卫生局内部审计规定的有关规定，对基本建设、重点修缮工程项目进行全面的、全过程的审

23、计监督。具体审计监督事项如下：1、学校对于各种资金来源的基本建设工程项目、修缮工程项目应按照有关程序进行招标，按照跟踪审计出具的工程进度单支付工程进度款，工程竣工决算均应进行审计，未进行审计的工程决算，财务部门不得予以支付。2、建设工程、修缮工程项目的审计应包括以下内容： (1) 建设资金来源的客观性：建设工程、修缮工程项目开工前基本建设程序执行情况和工程项目建设规模、投资批准情况；工程项目经济合同的有效性、真实性。 (2) 建设工程、修缮工程项目预算（概算）执行情况及变更内容、变更程序的合法性、合规性；材料设备的采购；隐蔽工程的验收；工程项目经济合同的履行；工程项目成本及相关财务收支核算的真

24、实性、合法性。 (3) 建设工程、修缮工程项目竣工决算报表和有关监理报告及竣工决算报表编制依据的真实性、合法性。 3、各学校对于大型建设项目，从立项批准后，审计部门必须介入，有能力进行审计的，可进行全程跟踪审计。暂无能力实施审计的，在征得单位主要行政负责人或分管领导同意后，可委托经批准认定的、具有乙级以上资质的社会中介机构实施审计。为确保审计合法、真实、效益，在委托社会中介机构前，由学校内审机构(兼职内审人员)负责对社会中介机构进行考察认定，经考察认定的中介机构可对该项目实施审计。任何部门、单位和个人，都不得指定、指令社会中介机构实施审计。否则，将视为违纪，审计结果无效并追究有关领导责任。在认

25、定的社会中介机构对项目实施审计时，学校内审部门可派人参加，内审机构(内审人员)按现行审计程序组织实施。 4、建设工程、修缮工程项目未经审计不得办理结算手续，预付项目工程款应留足尾款，基建修缮管理部门应积极配合工程项目审计工作。5、学校建设部门要向审计部门提供有关资料、报表，并对提供的资料真实、合法和完整性负责。审计部门对出具的审计报告负责。四、做好物资设备采购审计，提高资金使用效率随着事业的不断发展，高等学校用于物资设备采购的资金逐年增加。为了充分利用资金，避免国有资产流失，必须加强对物资采购活动进行审计监督，严格按照常州卫生学校仪器设备采购管理办法及相关法律、法规规定执行。1、学校购买教学、

26、办公等物资设备时，应按照有关程序进行招标(招标数额由学校根据实际情况确定)。2、所购物资设备均应建立财产账簿，办理出入库手续，并由专人保管。3、各学校在对所购物资设备结算前，均应由有关部门对其数量、质量、金额进行验收审计，否则，财务部门不得支付货款。4、对于报废的物资设备，须办理有关报废手续，否则将追究有关人员的责任。第5篇：学校内部审计报告年学校内部审计报告年学校内部审计报告(一)为加强学校会计基础规范，充分发挥对财务的管理和监督的作用，使之为学校、教学服务，由学校校长、副校长、总务主任、工会成员组成财经审计领导小组，特对学校20xx年上半年的会计工作规范和财务收支情况进行审计。一、参会人员

27、学校校长、副校长、总务主任、财经领导小组、财务人员。二、审计时间： 年 7 月 7 日。三、审计地点： 学校财务室四、审计内容： 年 1 月 1 日至 年 6 月 30 日学校财务收支情况。五、审计结果：(附年上半年经费报表)经查学校所有收入均入账,所有票据完备、规范、手续齐备、各项目清楚，合乎财经制度，财务管理规范。建议：1、报账的程序应该是:先到会计处领取报销凭证,由财务室指导报账,然后到主管部门签字,再到财务室审核,之后校长签字报销。2、财务主管制定相应制度告知。3、出差以舟车途补实际计算。4、外出办事不能随随便便用餐。六、参会人员签字：年学校内部审计报告(二)ABC管理学院(大学或学

28、校)：一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的ABC管理学院(以下简称ABC学院)财务报表，包括20XX年12月31日的资产负债表、20XX年度的收入支出决算总表、收入支出决算表、一般预算财政拨款收入支出决算表等(报表名称填报本次审计的决算报表名称)及有关附表和财务情况说明书。(一)管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是ABC学院管理层的责任。这种责任包括：(l)按照事业单位财务规则高等学校会计制度及国家其他有关法律法规的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。(二)注册会计师的责任我们的责任是在执

29、行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分

30、适当的，为发表审计意见提供了基础。(三)审计意见我们认为，ABC学院财务报表在所有重大方面按照事业单位财务规则、高等学校会计制度及国家其他有关法律法规的规定编制，公允反映了ABC学院20XX年12月31日的财务状况以及20XX年度的业务开展成果。二、按照相关法律法规的要求报告的事项(一)法律法规的要求黑龙江省财政厅黑财注51号、黑财函210号和黑财注37号文件要求，财务会计方面的审计要点有单位预算管理、会计机构设置、会计人员资格、会计核算、货币资金管理、资产管理等六个方面，审计报告要予以披露。(二)管理层与注册会计师的责任按照有关法律法规的规定设计、执行和维护必要的财务会计方面的内部控制是A

31、BC学院管理层的责任，注册会计师的责任是在执行审计工作的基础上对财务会计方面的审计要点发表审计意见。我们实施了检查记录和文件等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们所获取的审计证据为发表审计意见提供了基础。(三)审计意见1、单位预算管理2、会计机构设置。3、会计人员资格。4、会计核算。5、货币资金管理。6、资产管理。XX会计师事务所 中国注册会计师：XXX (盖章) (签名并盖章) 中国注册会计师：XXX中国 XX市 (签名并盖章) 关于*城一期*#楼工程 预算价审计报告 公司领导： 根据公司安排，审计部对*城一期*#楼工程的预算价进行了审核。上述工程的图纸及招标内容等有关资料由工程中心提供并

32、对其真实性负责。我们的责任是依据年全国统一建筑工程预算定额省单位估价表等以及国家与我省关于造价组成的相关法律法规，出具真实的审核报告。在审核过程中，我们结合工程的特点，运用全面审核与重点审核等工程造价审计方法，实施了我们认为必要的审核程序一、工程概况本工程由南昌同济规划建筑设计有限公司设计。招标范围包括建筑土建工程、建筑装饰工程、强弱电及给排水、消防系统工程等安装工程。二、审核情况预算价编制及审核情况如下： 工程项目 工程中心 审计部 差额土建工程 6350033.67 5625156.18 -724877.49 强电工程 196638.30 204805.92 +8167.62 消防工程 1

33、51538.66 140157.52 -11381.14 给排水工程 169227.05 136280.70 -32946.35 弱电工程 57462.26 81956.22 +11665.91 合 计 6924899.94 5965522.27 -749371.45注：根据公司以往惯例，本次计算采用4.413%作为间接费、税金取费标准。 主要调整情况如下：(一)土建部分1、土方计算偏差较大，对于挖基坑送审量为3135.7 m3，审核量为2286.46 m3，此部分直接费差-24892.54元;2、对所有进水的阀门井均做了检查井明显不经济，对此部分检查井送审深度为1.5米，审计部调整为0.8米

34、直接费差-11575.2元;3、加气混凝土砌块墙送审量偏小，送审量568.82 m3，审核量为698.3 m3，直接费差+31422.59元;4、对钢筋部分调整如下：序号 品种 送审量(吨) 审核量(吨) 差值 1 圆钢10以内 184.95 169.74 -15.21 2 螺纹钢20以内 186 160.74 -25.26 3 螺纹钢20以外 87.282 88.455 +1.173 此部分直接费差-114612.25元;5、屋面现浇珍珠岩送审362.88 m3，审核量为313.8 m3，直接费差-10300.62元;6、对工程材料价格调整中，审计对主要材料都进行了调整，送审单价与审核单价

35、差异较小，由于送审中对材料调整的项目较审核稿中不全面，此部分价差-23715.75元;7、在取费过程中，审计采用了公司的惯例，按定额直接费计取4.413%的费率，而送审采用的取费计取了其他直接费、现场管理费、临时设施费、上级管理费、定额测定费等且税金部分也采用了4.413%的费率。其中建筑部分多计了12.06%的费率(以定额直接费为基数)，装饰多计了45.36%的费率(以人工费为基数)。8、具体差异形成分析表 建筑工程部分名称 定额直接费 估价部分 材差 取费后送审预算 4061100.32 942758.52 213741.34 6095418.93审计预算 3892156.13 95564

36、0.50 190025.59 5402321.91 -693097.02 装饰工程部分名称 定额直接费 估价部分 材差 取费后 送审预算 191340.54 254614.74审计预算 20.06 222834.27 -31780.479、其他部分差异不大，审计部做了少量调整。(二)安装部分给排水、强电、弱电、消防系统的预算审核编制，以设计图纸为依据计算工程量;材料单价以五种方式取价，其中电缆、铜芯线按电缆厂厂家报价;双孔信息插座、配电箱、石棉保温壳、板按市场行情估价;PP-R给水管、大便器、小便斗、桥架、灯具、开关面板、电管等按工程中心提供的单价;镀锌管、镀锌薄钢板、PVC排水管、消防拴箱按

37、南昌建设工程造价信息第10期单价;不锈钢水箱、稳压泵、稳压罐等按送审预算单价。取费由定额直接费中人工费的60%和按4.413%税率的税构成。 预算调整的主要原因：-、核减部分：核减金额为36740.47元1、在计算室外塑料排水管时，审计认为送审预算在数量上、材料单价上、套用定额上都偏高。故核减室外排水管金额为：7478.01元。2、送审预算中地漏DN50计入了327个，审计依据送审的设计图纸计入了20个地漏，因此核减地漏金额为2738.46元。3、消防系统中设计了56个消防箱，每个消防箱底下放2具灭火器，送审预算中已计入了此项费用。审计认为灭火器不存在施工程序，自己安排人购买放上去即可，故核减

38、灭火器金额为：112具55元=6160元4、送审预算部分材料单价偏高、如PVC排水管等见下表： 材料名称 送审 数量 审核数量 送审单价 审计单价 核减金额 备注PVC排水管DN100 1180m 1164m 19.116元/m 15.9元/m -4049.28 审计单价11.246元/m，配件单价：4.65元/mPVC排水管DN150 635m 635m34.805元/m 27.53元/m -4619.63 审计预算管材单价24.811元/m，配件单价： 2.72元/m 金属薄钢板保护层 36m2 36m2 37.848元/m2 27.552元/m2 -370.66 合 计 -9039.57

39、注：审计核算材料单价由管材单价和配件单价组成5、审核预算工程量与送审预算工程量有一定的差异(给排水系统) 名 称 送审数量 审核数量 核减金额(元) 刚性防水套管DN50 46个 0 -5170.05刚性防水套管DN100 171 0 -28327.78 刚性防水套管DN150 0 104 +22173.4 合 计 -11324.43二、增加部分：送审工程量漏项，主要有弱电系统中设计了消防拴报警按扭、起泵线系统，而在编制审核预算时，发现送审预算没有计入此项工程费用，审计预算已计入(消防报警按钮54个、控制电缆880m)。故增加消防工程费用为：29962.2元三、存在的问题及建议：1、图纸设计不

40、合理： (1)、给排水系统单独设计了接空调凝结水排水管，接水口为喇叭口，设计高度一层为2.6m二层三层为2.1m、审计认为这是为壁挂分体空调而设计的。用DN50管口接凝结水足够，空调排水软管插入排水口就可以了，不需装喇叭口，在墙壁中间安装喇叭口既不好固定又不美观，建议取消喇叭接水口。 (2)、消防拴给水及生活给水控制阀门均设计在阀门井内，审计认为可以优化设计，取消阀门井，把阀门安装在一层的立管上，可以达到同样的控制效果，这样可节省78只阀门井及井盖的费用。如果未施工，建议有关专业人员商议是否可省去阀门井。2、图纸设计不规范：弱电消防拴起泵线设计图有问题，防火电缆没有设计电缆套管，这不符合消防设

41、计规范。消防规范规定消防控制线一定要用金属套管。建议施工管理人员要求施工单位按消防规范施工。内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是独立审基准则，而内部审计遵循的是内部审基准则。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的

42、参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具审计报告，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的管理建议书仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此独立审计具体准则第7号-审计报告某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及

43、处罚建议，这与社会审计的管理建议书也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。一、封面*公司机密内部审计报告报告名称：关于abc的审计报告报告编号：abc集团内审字200x第0xx号出具报告时间：200x年xx月xx日报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门二、报告正文关于abc分公司的审计报告abc集团内审字200x第0xx号我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发

44、表审计意见。我们按照内部审计准则有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。abc分公司的基本情况审计中发现的问题及审计意见一、abc分公司资金管理不规范1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况。借款超三月的有借款超一年的有审计意见：对超三月的借款一律无条

45、件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。二、存货管理、库龄、结构存在不足1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为

46、库存金额的xx%。时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。2、存货盘点账实不符严重存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改

47、进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。(1)盘点对账具体情况按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。账实核对不符情况:品种盘盈盘亏盈亏绝对值合计(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下3、按库龄分析根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx%;超6个月的库存，占全部库存的xx%;超1年的库存，占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。库龄种类明细：品种合计1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上分析原因4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。三、费用合理性