经济责任审计规定解读.ppt

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1、党政主要领导干部和国有企业领导党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定人员经济责任审计规定解读解读一、规定出台的背景一、规定出台的背景n1.1.难得的外部环境难得的外部环境n政治、经济和社会的发展和进步政治、经济和社会的发展和进步n科学发展观的提出科学发展观的提出n党委、政府的重视党委、政府的重视n相关部门的配合相关部门的配合n被审计领导干部的理解和支持被审计领导干部的理解和支持n社会的关注社会的关注一、规定出台的背景一、规定出台的背景n2.2.良好的内部环境良好的内部环境n多年审计经验的积累和成效的取得多年审计经验的积累和成效的取得n免疫系统功能理论的提出免疫系统功能理论的提出n审

2、计方式方法创新和技术走向成熟审计方式方法创新和技术走向成熟n各级审计机关和审计人员认识的高各级审计机关和审计人员认识的高度统一度统一n经济责任审计队伍的逐步壮大经济责任审计队伍的逐步壮大二、规定出台的过程二、规定出台的过程n20042004年，动议与准备阶段；年，动议与准备阶段；n2005200620052006年年1111月月条例条例起草阶起草阶段；段；n2007200920072009年年1111月月条例条例修改阶修改阶段；段；n20092009年年1111月月20102010年年1010月月规定规定起草与出台。起草与出台。三、规定出台的重大意义三、规定出台的重大意义n是加强干部监督管理，

3、推进党的建设科学是加强干部监督管理，推进党的建设科学化的重要途径；化的重要途径；n是促进领导干部贯彻落实科学发展观，推是促进领导干部贯彻落实科学发展观，推进经济社会又好又快发展的重要保障；进经济社会又好又快发展的重要保障；n是加强对权力运行的制约和监督，健全社是加强对权力运行的制约和监督，健全社会主义民主和法治的重要措施；会主义民主和法治的重要措施；n是完善经济责任审计，健全中国特色社会是完善经济责任审计，健全中国特色社会主义审计监督制度的重要举措。主义审计监督制度的重要举措。四、规定的主要内容四、规定的主要内容n1.1.综述综述n七个层面七个层面n 经济责任审计制度经济责任审计制度n 经济责

4、任审计环境经济责任审计环境n 经济责任审计管理经济责任审计管理n 经济责任审计业务经济责任审计业务n 经济责任审计结果运用经济责任审计结果运用n 审计行政权力与对被审计领导干部的保护审计行政权力与对被审计领导干部的保护n 审计法及其实施条例和相关规定的内容审计法及其实施条例和相关规定的内容四、规定的主要内容四、规定的主要内容n四个特点四个特点n 较高的权威性较高的权威性n 较强的可操作性较强的可操作性n 继承与创新的统一性继承与创新的统一性n 审计监督与组织监督、纪检审计监督与组织监督、纪检监督的协调性监督的协调性四、规定的主要内容四、规定的主要内容n2 2.制度制度n目的与宗旨目的与宗旨n监

5、督制度监督制度n审计对象审计对象n 党政领导干部与企业领导人员党政领导干部与企业领导人员n 外部管理与内部管理外部管理与内部管理n 正职与主持工作的副职正职与主持工作的副职n 实职与兼任实职与兼任n任中审计与离任审计任中审计与离任审计n管理制度管理制度n 联席会议及其办公室联席会议及其办公室四、规定的主要内容四、规定的主要内容n3.3.环境环境n党委、政府（机构人员经费、计划、审计过程中党委、政府（机构人员经费、计划、审计过程中的走访和征求意见、报告、结果运用）的走访和征求意见、报告、结果运用）n相关部门（联席会议、计划、进点会、走访、报相关部门（联席会议、计划、进点会、走访、报告、结果运用）

6、告、结果运用）n审计机关审计机关n 审计业务审计业务n 机构机构n 人员人员n 经费经费n领导干部（权利、义务）领导干部（权利、义务）n提请协助提请协助四、规定的主要内容四、规定的主要内容n4.4.管理管理n工作管理工作管理n 管理主体管理主体n 党委、政府党委、政府n 联席会议联席会议n 相关部门相关部门n 审计机关审计机关n 职责权限职责权限n工作推动工作推动n 审计机关审计机关n 内部管理领导干部内部管理领导干部四、规定的主要内容四、规定的主要内容n业务管理业务管理n 计划管理计划管理n 计划建议计划建议n 联席会议议定联席会议议定n 政府行政首长审批政府行政首长审批n 项目管理项目管理

7、n 结果运用结果运用n 党委、政府党委、政府n 相关部门相关部门n 档案管理档案管理四、规定的主要内容四、规定的主要内容n5.5.业务业务n审计程序审计程序n 计划制定计划制定n 审计通知审计通知n 调查了解情况调查了解情况n 进点会进点会n 审计公示审计公示 现场审计现场审计n 审计组审计报告征求意见审计组审计报告征求意见n 审计报告和审计结果报告审计报告和审计结果报告n 审计业务文书的送达审计业务文书的送达四、规定的主要内容四、规定的主要内容n审计目标审计目标n 以促进领导干部推动本地区、本以促进领导干部推动本地区、本部门（系统）、本单位科学发展为目标部门（系统）、本单位科学发展为目标n审

8、计重点审计重点n 守法（守法、守规、守纪）情况守法（守法、守规、守纪）情况n 尽责情况尽责情况n审计基础审计基础n 财政财务收支及有关经济活动的财政财务收支及有关经济活动的真实、合法、效益真实、合法、效益n兼任职务时的审计内容限制兼任职务时的审计内容限制四、规定的主要内容四、规定的主要内容n审计内容审计内容n 党委、政府主要领导干部党委、政府主要领导干部n（1 1）本地区财政收支的真实、合法和效益情况；）本地区财政收支的真实、合法和效益情况；n（2 2）国有资产的管理和使用情况；）国有资产的管理和使用情况；n（3 3）政府债务的举借、管理和使用情况；）政府债务的举借、管理和使用情况；n（4 4

9、政府投资和以政府投资为主的重要项目的建设和）政府投资和以政府投资为主的重要项目的建设和管理情况；管理情况；n（5 5）对直接分管部门预算执行和其他财政收支、财务）对直接分管部门预算执行和其他财政收支、财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况。收支以及有关经济活动的管理和监督情况。四、规定的主要内容四、规定的主要内容n 部门、单位主要领导干部部门、单位主要领导干部n（1 1）本部门（系统）、本单位预算执行和其）本部门（系统）、本单位预算执行和其他财政收支、财务收支的真实、合法和效益情他财政收支、财务收支的真实、合法和效益情况；况；n（2 2）重要投资项目的建设和管理情况；）重要投资项目的建设和

10、管理情况；n（3 3）重要经济事项管理制度的建立和执行情）重要经济事项管理制度的建立和执行情况；况；n（4 4）对下属单位财政收支、财务收支以及有）对下属单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况。关经济活动的管理和监督情况。四、规定的主要内容四、规定的主要内容n 企业领导人员企业领导人员n（1 1）本企业财务收支的真实、合法和效益情）本企业财务收支的真实、合法和效益情况；况；n（2 2）有关内部控制制度的建立和执行情况；）有关内部控制制度的建立和执行情况；n（3 3）履行国有资产出资人经济管理和监督职）履行国有资产出资人经济管理和监督职责情况。责情况。四、规定的主要内容四、规定的

11、主要内容n审计关注内容（重点内容）审计关注内容（重点内容）n 领导干部履行经济责任情况：领导干部履行经济责任情况：n（1 1）贯彻落实科学发展观，推动经济社会科学发展情）贯彻落实科学发展观，推动经济社会科学发展情况；况；n（2 2）遵守有关经济法律法规、贯彻执行党和国家有关）遵守有关经济法律法规、贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署情况；经济工作的方针政策和决策部署情况；n（3 3）制定和执行重大经济决策情况；）制定和执行重大经济决策情况；n（4 4）与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活）与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况；动的经济

12、效益、社会效益和环境效益情况；n（5 5）遵守有关廉洁从政（从业）规定情况。）遵守有关廉洁从政（从业）规定情况。四、规定的主要内容四、规定的主要内容n审计评价审计评价n 评价的基础评价的基础n 审计查证或者认定的事实审计查证或者认定的事实n 评价原则评价原则n 依法评价依法评价n 客观公正客观公正n 实事求是实事求是n 评价要求评价要求n 审计评价与审计内容相统一审计评价与审计内容相统一n 审计结论有充分的审计证据支持审计结论有充分的审计证据支持四、规定的主要内容四、规定的主要内容n责任划分责任划分n 直接责任直接责任n（1 1）直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行）直接违反法

13、律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；为；n（2 2）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；家有关规定和单位内部管理规定的行为；n（3 3）未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施）未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资重大经济事项，并造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失严重后果的行为；源）流失严重后果的行为；n（4 4）主持相关会议讨论或者以其他方式研究，但是在多数人不同）主持相关会议讨论

14、或者以其他方式研究，但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失严重后果的行为；源）流失严重后果的行为；n（5 5）其他应当承担直接责任的行为。）其他应当承担直接责任的行为。四、规定的主要内容四、规定的主要内容n 主管责任主管责任n（1 1）除直接责任外，领导干部对其直接分管的工作不）除直接责任外，领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任行为；履行或者不正确履行经济责任行为；n（

15、2 2）主持相关会议讨论或者以其他方式研究，并且在）主持相关会议讨论或者以其他方式研究，并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失严重后果的行为；浪费、国有资产（资金、资源）流失严重后果的行为；n 领导责任领导责任n 除直接责任和主管责任外，领导除直接责任和主管责任外，领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。应当承担的责任。四、规定的主要内容四、

16、规定的主要内容n6.6.结果运用结果运用n运用主体运用主体n 党委、政府党委、政府n 有关部门和单位有关部门和单位n制度机制制度机制n 情况通报制度情况通报制度n 审计整改和责任追究等结果运用制度审计整改和责任追究等结果运用制度n 结果公告制度结果公告制度n运用要求运用要求n 选拔、任免、奖惩领导干部的重要依据选拔、任免、奖惩领导干部的重要依据n 运用结果反馈运用结果反馈n 审计结果报告归入领导干部本人档案审计结果报告归入领导干部本人档案四、规定的主要内容四、规定的主要内容n7.7.审计行政权力与对被审计领导干部的保护审计行政权力与对被审计领导干部的保护n依法治国、文明审计、提高质量的要求依法

17、治国、文明审计、提高质量的要求n审计机关的权力审计机关的权力n对被审计领导干部权益的保护对被审计领导干部权益的保护n 业务文书送达业务文书送达n 调查了解情况调查了解情况n 提交述职报告提交述职报告n 征求本人意见征求本人意见n 征求其他领导意见征求其他领导意见n 申诉和申请复核制度申诉和申请复核制度n 保密、回避等要求保密、回避等要求五、新老规定的内容对比五、新老规定的内容对比n同同19991999年中央两办的暂行规定内容相比，新规定有很年中央两办的暂行规定内容相比，新规定有很多方面的变化。多方面的变化。n审计对象范围的扩大审计对象范围的扩大n领导体制的制度确立领导体制的制度确立n审计计划管

18、理的加强审计计划管理的加强n各类领导干部经济责任审计内容的明确各类领导干部经济责任审计内容的明确n审计程序环节的增加审计程序环节的增加n审计结果运用的强化审计结果运用的强化n内管干部经济责任审计的提出等等。内管干部经济责任审计的提出等等。六、下步工作重点六、下步工作重点n1.1.规定规定颁布实施带来的机遇颁布实施带来的机遇n党中央、国务院领导的高度重视党中央、国务院领导的高度重视;n相关部门的监管合力上升到制度层面相关部门的监管合力上升到制度层面;n审计结果运用逐步制度化审计结果运用逐步制度化;n经济责任审计监督常态化经济责任审计监督常态化;n经济责任审计目标、内容更贴近领导干部经济责任审计目

19、标、内容更贴近领导干部履行经济责任的实际履行经济责任的实际;n经济责任审计机构逐步健全、人员增加经济责任审计机构逐步健全、人员增加六、下步工作重点六、下步工作重点n2.2.加强宣传教育，增强对贯彻加强宣传教育，增强对贯彻规定规定重要性重要性的认识；的认识；n3.3.切实加强组织领导方面的工作；切实加强组织领导方面的工作；n4.4.进一步健全我省有关经济责任审计工作的制进一步健全我省有关经济责任审计工作的制度体系；度体系；五、下一步的工作重点五、下一步的工作重点n5.5.进一步探索创新我省经济责任审计的工作思路进一步探索创新我省经济责任审计的工作思路 ；n建立经济责任审计中长期计划，实行计划的动

20、态建立经济责任审计中长期计划，实行计划的动态管理，积极推进任中审计管理，积极推进任中审计 ；n建立和推行领导干部任期内轮审制度建立和推行领导干部任期内轮审制度 ，推进分类，推进分类审计制度审计制度 ；n探索经责审计和预算执行审计等各类常规审计之探索经责审计和预算执行审计等各类常规审计之间成果整合与利用的措施和方法；间成果整合与利用的措施和方法；n深化和完善领导干部离任经济事项交接制度；深化和完善领导干部离任经济事项交接制度；n探索将经济责任审计结果运用与党内监督各项制探索将经济责任审计结果运用与党内监督各项制度紧密结合的途径度紧密结合的途径 ；n推动部门和单位内部管理领导干部经济责任审计工作。推动部门和单位内部管理领导干部经济责任审计工作。五、下一步的工作重点五、下一步的工作重点n6.6.完善经济责任审计质量控制体系；完善经济责任审计质量控制体系；n审计行为的前置控制审计行为的前置控制n规范审计业务管理规范审计业务管理n规范审计评价和责任认定规范审计评价和责任认定n规范审计报告和结果报告规范审计报告和结果报告n7.7.立足长远发展，培养高端人才。立足长远发展，培养高端人才。谢谢大家！谢谢大家！