银行信贷资产风险分类.ppt
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1、11.1.人行、香港、美国分类制度比较人行、香港、美国分类制度比较监控机构监控机构中国人民银行中国人民银行香港金管局香港金管局美国银行货币管美国银行货币管理监察机构理监察机构监控监控监控监控制度制度贷款风险分类指导原则贷款风险分类指导原则贷款分类制度贷款分类制度信贷风险评级监察员手信贷风险评级监察员手册(册(2001年年4月)月)目目 标标 揭示贷款的实际价揭示贷款的实际价值和风险程度,真实、值和风险程度,真实、全面、动态地反映贷款全面、动态地反映贷款的质量。的质量。发现贷款发放、管发现贷款发放、管理、监控、催收以及不理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问良贷款管理中存在的问题,加强信贷管理
2、。题,加强信贷管理。为判断贷款损失准为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。备金是否充足提供依据。持续监控每个机持续监控每个机构资产的质量和准备金构资产的质量和准备金的水平。的水平。通过对同类企业通过对同类企业的分析,对借款人的信的分析,对借款人的信贷级别作出判断。贷级别作出判断。通过综合监控各通过综合监控各机构整体的准备金水平,机构整体的准备金水平,能对某些企业资产质量能对某些企业资产质量的恶化作出早期鉴别。的恶化作出早期鉴别。通过全面、有效通过全面、有效的决策,加强银行资产的决策,加强银行资产的安全性和稳定性。的安全性和稳定性。.衡量信贷风险,衡量信贷风险,区分个别信贷和整体信区分个别信贷和
3、整体信贷的风险。贷的风险。监控信贷风险的监控信贷风险的变化和趋势变化和趋势 控制信贷风险以控制信贷风险以获得最优的回报。获得最优的回报。适用范围适用范围 所有贷款所有贷款 所有贷款和投资型债券所有贷款和投资型债券 财务风险起源于财务风险起源于银行系统,并且实际银行系统,并且实际上存在于所有银行业上存在于所有银行业务产生收入的项目。务产生收入的项目。评价基础评价基础 根据借款人对按根据借款人对按时及全额偿还本金和时及全额偿还本金和利息的可能性。利息的可能性。根据借款人的还款能根据借款人的还款能力和可收回本金及利息的力和可收回本金及利息的风险。风险。根据借款人的预期表根据借款人的预期表现。即借款人
4、能按照现。即借款人能按照协议或合约而履行还协议或合约而履行还款责任的可能性。款责任的可能性。各级分类名称各级分类名称正正 常常 借款人有能力履行借款人有能力履行合同。没有足够理由合同。没有足够理由怀疑贷款本息不能按怀疑贷款本息不能按时足额偿还。时足额偿还。借款人目前仍在履行还借款人目前仍在履行还款责任,同时全数偿还本款责任,同时全数偿还本息的机会也不成疑问的贷息的机会也不成疑问的贷款。款。所有不属于关注、所有不属于关注、次级、可疑和损失的次级、可疑和损失的贷款。贷款。关关 注注 尽管借款人目前有尽管借款人目前有能力偿还贷款本息。能力偿还贷款本息。但存在一些可能对偿但存在一些可能对偿还产生不利影
5、响的因还产生不利影响的因素。素。借款人正陷于困境,以借款人正陷于困境,以致可能会影响机构的财政致可能会影响机构的财政状况的贷款。在目前的阶状况的贷款。在目前的阶段尚未预期会出现最终亏段尚未预期会出现最终亏损,但若不利情况持续下损,但若不利情况持续下去,则不排除有此可能。去,则不排除有此可能。资产存在潜在的问资产存在潜在的问题需管理层密切注意,题需管理层密切注意,如果不加纠正,很可如果不加纠正,很可能会影响借款人预期能会影响借款人预期在将来的还款前景以在将来的还款前景以及信贷评级。及信贷评级。次次 级级 借款人的还款能力出借款人的还款能力出现明显问题。完全依靠现明显问题。完全依靠其正常营业收入无
6、法足其正常营业收入无法足额偿还贷款本息,即使额偿还贷款本息,即使执行担保,也可能会造执行担保,也可能会造成一定损失。成一定损失。借款人出现明显的问借款人出现明显的问题,可能影响还款的贷款。题,可能影响还款的贷款。这类贷款包括(这类贷款包括(1)在扣)在扣除抵押品变现净值后可能除抵押品变现净值后可能在本金或利息方面蒙受若在本金或利息方面蒙受若干亏损的贷款;和(干亏损的贷款;和(2)曾给予借款人某些利息或曾给予借款人某些利息或本金优惠的已重组贷款本金优惠的已重组贷款(即属于非商业性条款的(即属于非商业性条款的贷款)。贷款)。债务人的偿还能力以债务人的偿还能力以及抵押品的价值,资产及抵押品的价值,资
7、产并未得到足够的覆盖。并未得到足够的覆盖。此类资产有明确的问题此类资产有明确的问题而影响债务偿还能力。而影响债务偿还能力。如不加以改正,银行很如不加以改正,银行很可能将遭受一定程度的可能将遭受一定程度的损失。损失。可可 疑疑 借款人无法足额偿还借款人无法足额偿还贷款本息,即使执行担贷款本息,即使执行担保,也肯定要造成较大保,也肯定要造成较大损失。损失。贷款不大可能全数收贷款不大可能全数收回,机构预期在扣除抵押回,机构预期在扣除抵押品的变现净值后会蒙受本品的变现净值后会蒙受本金和金和/或利息的损失。或利息的损失。可疑类资产具有次级可疑类资产具有次级类资产所具有的所有特类资产所具有的所有特征,并且
8、在现有的条件、征,并且在现有的条件、实际情况以及价值的基实际情况以及价值的基础上,全额收回贷款存础上,全额收回贷款存在很大的困难或者可能在很大的困难或者可能性很低。由于损失此类性很低。由于损失此类资产的可能性很大,不资产的可能性很大,不可对所有可疑类资产计可对所有可疑类资产计提利息。提利息。损损 失失 在采取所有可能的在采取所有可能的措施或一切必要的法律程措施或一切必要的法律程序之后,本息仍然无法收序之后,本息仍然无法收回,或只能收回极少部分。回,或只能收回极少部分。在作出所有追在作出所有追讨欠款的努力(如变讨欠款的努力(如变卖抵押品、提出法律卖抵押品、提出法律诉讼)后仍被视为无诉讼)后仍被视
9、为无法收回的贷款。法收回的贷款。对无法收回对无法收回的或只可收回很低的或只可收回很低价值而不应再作为价值而不应再作为银行的资产的贷款,银行的资产的贷款,应列入损失类。但应列入损失类。但这并不意味着它们这并不意味着它们绝对不可能被收回绝对不可能被收回或没有残值,只是或没有残值,只是并没有任何可行或并没有任何可行或可取的原因而推迟可取的原因而推迟核销这种无任何价核销这种无任何价值的资产。值的资产。贷款分贷款分级中的级中的逾期考逾期考虑虑 逾期时间作为分类的逾期时间作为分类的重要参考因素。重要参考因素。次级无抵押次级无抵押/部分抵押贷款逾期超部分抵押贷款逾期超过三个月但未超过过三个月但未超过6 6个
10、月。十足抵押的贷个月。十足抵押的贷款逾期超过款逾期超过1212个月个月 可疑无抵押可疑无抵押/部分抵部分抵押逾期超过押逾期超过6 6个月。个月。2.2.巴塞尔新资本协议对分类的要求巴塞尔新资本协议对分类的要求 针对国际上对贷款分类模式不能达成共识的现实情况,巴塞针对国际上对贷款分类模式不能达成共识的现实情况,巴塞尔委员会在尔委员会在?巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议?征求意见稿中,建议银行根征求意见稿中,建议银行根据违约概率将贷款进行分类,较少地依赖于主观判断,更多地依据违约概率将贷款进行分类,较少地依赖于主观判断,更多地依赖于客观的数量因素,分类制度将趋向于统一。十二级分类赖于客观的数量因素
11、,分类制度将趋向于统一。十二级分类:1.以风险和违约特征为根底对不同类型风险暴露进行分类以风险和违约特征为根底对不同类型风险暴露进行分类(如零售如零售与非零售风险暴露与非零售风险暴露);2.将将“正常档次分成多个风险类别,以反映不同借款人信用风正常档次分成多个风险类别,以反映不同借款人信用风险的不同水平;险的不同水平;3.采用两元方法,对借款人风险和单笔贷款的抵押担保品分别估采用两元方法,对借款人风险和单笔贷款的抵押担保品分别估计计(只适用于非零售风险暴露只适用于非零售风险暴露);4.使用更先进的技术和客观标准使用更先进的技术和客观标准(例如基于违约历史、违约统计模例如基于违约历史、违约统计模
12、型或其他方法的违约概率或预期损失估计型或其他方法的违约概率或预期损失估计),将风险暴露分为不同,将风险暴露分为不同的档次。的档次。3 3、实施分类制度的重要意义、实施分类制度的重要意义 分类制度是最根底的风险管理制度。贷款质量五级分类制度是最根底的风险管理制度。贷款质量五级分类管理作为一项日常的信贷管理工作,是商业银行信分类管理作为一项日常的信贷管理工作,是商业银行信贷经营管理的根底性和综合性工作,必须坚持并做好。贷经营管理的根底性和综合性工作,必须坚持并做好。分类制度与损失准备计提制度直接关联。贷款分类分类制度与损失准备计提制度直接关联。贷款分类结果及各笔贷款减值损失情况将时影响各核算单位财
13、务结果及各笔贷款减值损失情况将时影响各核算单位财务效益的重要因素。效益的重要因素。主要参考特征主要参考特征-正常类正常类正常类正常类:借款人有能力履行还款承诺,能够全额归还贷款本金和利息。:借款人有能力履行还款承诺,能够全额归还贷款本金和利息。参考资料:美洲银行对参考资料:美洲银行对“正常类贷款进行了细分,包括正常类贷款进行了细分,包括“最优、较最优、较优和正常三类。优和正常三类。1.1.最优。借款人在市场中处于主导地位,行业处于稳定或高速开最优。借款人在市场中处于主导地位,行业处于稳定或高速开展阶段,具有极强的竞争能力,经营表现或各项财务指标高于行业平展阶段,具有极强的竞争能力,经营表现或各
14、项财务指标高于行业平均水平,在行业中处于前均水平,在行业中处于前25%25%的位置;经营活动产生的净现金流量除的位置;经营活动产生的净现金流量除可以足额归还短期债务、支付股利和投资需要外仍足以满足流动资金可以足额归还短期债务、支付股利和投资需要外仍足以满足流动资金需要;管理层稳定,没有出现问题,具有丰富的管理经验,或者贷款需要;管理层稳定,没有出现问题,具有丰富的管理经验,或者贷款以货币以货币/国债等优质质押品作为担保。国债等优质质押品作为担保。2 2。较优。借款人在市场上处于有利地位,高于行业中的平均水。较优。借款人在市场上处于有利地位,高于行业中的平均水平但比最优级企业又差一些,在同行业中
15、处于前平但比最优级企业又差一些,在同行业中处于前25%-50%25%-50%的位置,经的位置,经营活动产生的净现金流量足以满足归还短期债务、分红和局部投资需营活动产生的净现金流量足以满足归还短期债务、分红和局部投资需要,但并不能满足全部投资需要。要,但并不能满足全部投资需要。3 3。正常。为第一次向银行借款的借款人必须满足的最低标准,。正常。为第一次向银行借款的借款人必须满足的最低标准,经营时间不长的小公司或新公司贷款的最高评级不得超过此级别。借经营时间不长的小公司或新公司贷款的最高评级不得超过此级别。借款人为衰退行业中或新技术行业中的龙头企业,或稳定或迅速增长行款人为衰退行业中或新技术行业中
16、的龙头企业,或稳定或迅速增长行业中的平均水平企业;各项财务指标均到达行业的平均水平;经营活业中的平均水平企业;各项财务指标均到达行业的平均水平;经营活动中产生的净现金流量只够归还短期债务和分红派息。动中产生的净现金流量只够归还短期债务和分红派息。关注类:可能对贷款归还产生不利影响的因素包括:关注类:可能对贷款归还产生不利影响的因素包括:借款人财务状况不佳,借款人财务状况不佳,表现为:表现为:关键性财务指标如流动比率、速动比率等低关键性财务指标如流动比率、速动比率等低于行业平均水平或有较大幅度的下降;于行业平均水平或有较大幅度的下降;经营性现金流量仍为正值,但呈递减趋势;经营性现金流量仍为正值,
17、但呈递减趋势;销售收入、经营利润下降,出现流动性缺乏的征销售收入、经营利润下降,出现流动性缺乏的征兆兆 借款人的借款总额在短期内激增并与其业务开展借款人的借款总额在短期内激增并与其业务开展不成比例,借款人不能提供合理的解释,以致有理由疑不成比例,借款人不能提供合理的解释,以致有理由疑心借款人的财务状况和偿债能力心借款人的财务状况和偿债能力 借款人经营管理存在较为严重的问题借款人经营管理存在较为严重的问题(如未按规定用如未按规定用途使用贷款途使用贷款),如问题继续存在可能影响贷款的归还,如问题继续存在可能影响贷款的归还主要参考特征主要参考特征-关注类关注类1主要参考特征主要参考特征-关注类关注类
18、2关注类:关注类:借款人的还款意愿较差,不愿与建行合作借款人的还款意愿较差,不愿与建行合作 抵押贷款的抵质押品的价值下降抵押贷款的抵质押品的价值下降 银行对贷款管理不善,如未能及时了解借款人经银行对贷款管理不善,如未能及时了解借款人经营及财务状况营及财务状况 借款人提供的财务资料存在一定问题。可能影响借款人提供的财务资料存在一定问题。可能影响建行对借款人还款能力的评价。例如建行对借款人还款能力的评价。例如:被出具保存意见的审计报告;被出具保存意见的审计报告;存在对借款人财务状况产生负面影响的公开存在对借款人财务状况产生负面影响的公开信息;信息;监管机构因一些负面消息或从常规调查中发监管机构因一
19、些负面消息或从常规调查中发现问题,进而对借款人进行非常规调查现问题,进而对借款人进行非常规调查主要参考特征主要参考特征-关注类关注类3关注类:关注类:借款人从事固有风险很大的行业,其最终还款能力借款人从事固有风险很大的行业,其最终还款能力容易因市场波动或产品开展的成败出现负面大幅度容易因市场波动或产品开展的成败出现负面大幅度变动。例子:从事证券投资行业,市场风险高,可变动。例子:从事证券投资行业,市场风险高,可能会对企业的现金流造成很大的影响;高科技开展能会对企业的现金流造成很大的影响;高科技开展行业的借款人的新技术可能尚处于研发阶段,最终行业的借款人的新技术可能尚处于研发阶段,最终能否形成产
20、品尚不能确定等能否形成产品尚不能确定等 借款人管理层发生重大变化如高层管理人员大范借款人管理层发生重大变化如高层管理人员大范围变动或主要领导人离职,且新任管理层的还款围变动或主要领导人离职,且新任管理层的还款意愿较差;或意愿较差;或这一变化可能削弱借款人的经营能力和财务状况;这一变化可能削弱借款人的经营能力和财务状况;关注类:关注类:难以获得充分的资料对中长期工程的进展情况及其难以获得充分的资料对中长期工程的进展情况及其现金流量状况作出定期更新评估,因此很难确定工现金流量状况作出定期更新评估,因此很难确定工程是否能够产生明确的现金流在到期时作为还款来程是否能够产生明确的现金流在到期时作为还款来
21、源源 工程长期被延迟或工程原有方案的重大更改对工程工程长期被延迟或工程原有方案的重大更改对工程产生了负面影响以致削弱了借款人的还款能力产生了负面影响以致削弱了借款人的还款能力 借款人经营所处的法律环境或经营环境发生重大不借款人经营所处的法律环境或经营环境发生重大不利变化以致削弱了借款人的还款能力利变化以致削弱了借款人的还款能力 借款人股利分配行为与盈利状况不匹配,可能影响借款人股利分配行为与盈利状况不匹配,可能影响借款人最终的还款能力借款人最终的还款能力主要参考特征主要参考特征-关注类关注类4主要参考特征主要参考特征-次级类次级类次级类:次级类:归还能力表现出的问题包括:归还能力表现出的问题包
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