代道歉服务公司账务处理实例做账实操.docx

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1、账务处理会计实操文库代道歉服务公司账务处理实例-做账实操一、实例回顾假设真心道歉服务公司”为小规模纳税人，主要业务是为 客户提供代道歉服务，包括撰写道歉信、代为当面道歉等。 以下是该公司的一些主要账务处理：1 .初始投资：股东投入注册资本20万元。借：银行存款200000贷：实收资本2000002 .购买办公设备：花费5万元购买电脑、打印机等办公设 备。借：固定资产50000贷：银行存款500003 .招聘员工并支付工资：每月工资支出共计15000元。计提工资：借：主营业务成本15000贷：应付职工薪酬15000发放工资：借：应付职工薪酬15000贷：银行存款150004 .收到客户预付款：与

2、A客户签订代道歉服务合同，预收 服务费用3000元。借：银行存款3000贷：预收账款一A客户30005 .提供代道歉服务确认收入：为A客户完成代道歉服务。借：预收账款一A客户3000贷：主营业务收入2912.62 ( 30001.03 )应交税费一应交增值税87.38 ( 30001.033% )6 .发生办公费用：购买办公用品花费800元，支付水电费 500 TLo借：管理费用一办公费800借：管理费用一水电费500贷：银行存款13007 .发生广告宣传费用：支付广告宣传费1500元。借：销售费用1500贷：银行存款15008 .税费核算：计算增值税：假设当月还有其他业务收入，共计应纳税 销

3、售额为12000元。应交增值税=12000: 1.03 X 3%=349.51 元。借：银行存款等12000贷:主营业务收入11650.49 ( 120001.03 )应交税费一应交增值税349.51计提附加税费：城市维护建设税=349.517%=24.47 元；教育费附力口二349.513%=1049元;地方教育附加 =349.512%=6.99 元。借：税金及附加41.95贷：应交税费一城市维护建设税24.47应交税费一教育费附加10.49应交税费一地方教育附加6.999 .期末结转:结转收入类科目：借：主营业务收入（所有收入总和） 贷：本年利润结转成本费用类科目：借：本年利润贷：主营业务

4、成本（所有成本总和税金及附加、管 理费用（所有管理费用总和销售费用（所有销售费用总 和）。二、分析要点1 .初始投资与资本结构：股东投入的注册资本为公司提供了初始资金，确保了公 司的启动和运营。这部分资金反映了公司的所有者权益，是 公司财务稳定的基础。2 .资产购置与管理：购买办公设备作为固定资产，有助于提高公司的运营效 率。通过正确记录固定资产的购置和折旧，可以准确反映公 司资产的价值和使用情况。对固定资产的管理包括定期维护、折旧计提等，这些措 施有助于合理分摊资产成本，同时确保资产的有效使用。3 .人力成本核算:员工工资作为主营业务成本的重要组成部分，直接影响 公司的盈利能力。准确计提和发

5、放工资，确保员工薪酬的合 理性和及时性，对于提高员工积极性和服务质量至关重要。人力成本的核算还应考虑社保、福利等因素，以全面反 映公司的人力成本支出。4 .收入确认与预收账款管理：预收账款的管理对于公司的现金流和财务稳定性至关 重要。及时确认收入，确保收入与服务提供相匹配，避免收 入确认不及时或不准确的风险。对于代道歉服务，应根据服务的完成进度和合同约定, 合理确认收入，确保财务报表的真实性和准确性。5 .费用核算与控制：办公费用、广告宣传费用等作为公司的日常经营费用， 需要进行合理的核算和控制。通过准确记录费用支出，分析 费用结构和趋势，可以为公司的成本控制提供依据。费用的控制可以通过优化采

6、购流程、合理安排广告投放 等方式实现，以降低公司的运营成本，提高盈利能力。6 .税费核算与合规性：作为小规模纳税人，公司需要按照规定计算和缴纳增值 税、附加税费等。准确核算税费，确保纳税申报的准确性和 合规性，避免税务风险。了解税收政策，合理利用税收优惠措施，可以降低公司 的税负，提高经济效益。7 .期末结转与财务报表编制：期末结转是将收入、成本和费用等科目结转到本年利润, 以反映公司在一定期间内的经营成果。通过编制财务报表， 可以向股东、管理层和其他利益相关者提供公司的财务状况 和经营业绩信息。财务报表的编制应遵循会计准则和相关法规，确保报表 的真实性、准确性和完整性。三、总结代道歉服务公司

7、的账务处理实例展示了一个小型服务公司 的财务运作过程。通过合理设置会计科目、准确记录业务交 易、及时进行税费核算和期末结转，可以为公司的经营管理 提供准确的财务信息，帮助公司做出正确的决策，提高经济 效益和竞争力。同时,公司应加强财务管理,控制成本费用， 提高资产使用效率，确保财务合规性，实现可持续发展。公司财务的管理制度财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规和会计制 度,敬岗爱业,不做有损公司的事。严格按照公司财务制度， 做好本职工作。对待工作认真踏实，树立服务意识。为了完 善公司财务管理，综合本公司的实际经营情况，经总经理批 准特制订本公司财务管理制度。一、财务工作范围L认真贯彻执行国家有

8、关财务管理的法律法规，确保 财务工作的合法性.2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工 作程序执行。3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全， 维护公司的合法权益。4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部 门加强资金回流，确保资金的有效供应。5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有 关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用 财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效 依据。7、负责公司材料库、办公用品库的管理。8、及时核算和上缴各种税金。9、会计档案资料的收集整理，确保档案资料的完整、 安全、有效。IOs加强

9、本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作 人员素质。Ils完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置 的其他任务。二、借款和各项费用开支标准和审批制度L出差借款：出差人员应先到财务部领取借款单，详 细填写借款日期，资金性质，部门，出差地，出差天数及金 额。经本部门主管签字报总经理批准方可到财务借款。（无总 经理签字批准，财务不得办理借款）。借款单交会计留存，待 借款人归还借款或报销后，会计方可将借款单交还借款人。 前次出差返回时间超过5天未报销者不得再借款。本司暂无 出差事宜，标准待定。2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财 务部领取借款单，填写好资金性质（现金或支票），部门，借

10、款理由，所借金额，经本部门主管签字报总经理批准方可到 财务借款。（无总经理签字批准，财务不得办理借款。特殊情 况需经总经理电话批准同意，方可办理借款。但次日须补办 审批手续。）3、购置固定资产借款 施工用具,生产设备单价在1000 元以上，使用年限在1年以上者，办公用品，单价在2000 元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单，固定资产 请款单报总经理批准后方可到财务办理。购置固定资产必须 要开具正式发票。4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款， 具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所 有备用金借款当月报销下月再借，每年年度终报帐时归还结 清。5、其他临时借款：如业务

11、费，招待费，周转资金等， 审批程序同第1条。6、因出差借款，出差人员回公司后五天内应按规定到 财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销 手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资 中扣回。7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。8、严格禁止个人借款，特殊情况需由总经理批准后方 可借支。三、日常费用报销：L公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原 则。2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明及开具收据。3、报销时须由经手人填写费用审批报销单，原始发票 付报销单后面，写明实际发生的费用事由，明细，金额，经 手人签字，报总经理审批

12、签字后到财务复核，方可报销。报 销手续采取谁经手谁报销。单笔报销，不得多次合计报销。 因银行对库存现金的控制，财务库存现金不足时，先在财务 登记报销计划，由财务通知报销。4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销 时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经主管领导 签字，总经理审批签字，到财务部复合方可报销。四、工资及考勤管理：L为便于及时计算工资，每月月底最后一天至下月的 第一天，各部门将考勤表经职工签字认可，报主管领导审核 签字，交财务计算工资，误期各部门自行负责。2、每月职工加班的要经主管领导审核签字，报总经理 审批签字后交财务做加班工资表，未经审核审批的.不得计付 加班工资，隔

13、月未报按放弃加班处理。3、行政和保安主管保洁主管将已签订劳动合同的在职 职工的名单发财务。每月人员进出变得应向财务报出清单, 以便财务核对在职人员工资。如考勤表有职工考勤名单而无 签订劳动合同，又没有人员变动名单的，财务当月不计算工 资，核对后补。五、财务部总账会计岗位职责L负责登记各项经管的明细帐、分类账和总账。端正 服务态度，做好服务工作。2、全面了解、掌握国家有关财务和税务工作制度、政 策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款 的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐。4、对其他应收款、应收帐款及时催收清理，按公司规 定安排固定资产及

14、库存材料等资产的盘点。5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确， 钩稽关系清楚。6、负责装订、管理会计档案。7、承办公司领导交办的其他工作。六、财务部出纳会计岗位职责L办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关 现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现 金，不以白条抵库。2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数 字清楚，内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金。3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如 有短缺要赔偿损失。4、所有费用报销，借款等资金流动，应该严格实行审 批制度，由总经理审批签字后方可报销或付款。端正服务态 度，做好服务工作，对报销人员报销事宜等做好认真的解释 工作。5、保管好印章，严格按规定用途使用印章。6、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续， 按规定签发支票，对签发空头支票负责。7、完成领导交付的其它工作。七、帐簿管理L由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自 动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：现金日记帐、银 行存款日记帐。2、以上各帐簿由公司总账会计进行记录。3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合 计累计。此财务管理制度由财务部解释