推进实施企业内部控制规范体系全面提升企业管理水平和风险防范能力.docx
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1、推动实施企业内部限制规范体系全面提升企业管理水平和风险防范实力会计改革与发展“十二五”规划纲要解读之三内部限制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、 旨在实现限制目标的过程。实践证明,健全有效的内部限制可以合 理保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真 实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。“十一五” 时期,我国已建成了由企业内部限制基本规范和18个应用指引、 1个评价指引、1个审计指引组成的企业内部限制规范体系。“十二 五”时期,我们将重点抓好企业内部限制规范的贯彻实施。会计改 革与发展“十二五”规划纲要(以下简称规划)提出,要完善内 部限制规范体系,稳
2、步推动内部限制规范体系有效实施。一、推动实施企业内部限制规范体系意义重大加强和完善企业内部限制,已成为当今世界资本市场发展的基 础性工作。回顾我国企业的发展历程,建立健全内部限制,是提升 企业经营管理水平和风险防范实力、切实维护资本市场健康稳定发 展的重要举措,也是调整经济结构、转变发展方式的重要抓手。依 据我国市场经济发展要求和国务院领导重要指示精神,财政部牵头, 会同审计署、证监会、银监会、保监会等部门,在科学总结我国企 业先进的管理实务,系统借鉴发达市场经济国家或地区相关规范的 基础上,分别于2008年、2010年发布了企业内部限制基本规范、企业内部限制配套指引,构建了一套内部环境优化、
3、风险评估 科学、限制措施得当、信息沟通迅捷、监督制约有力的企业内部限 制规范体系,并要求自2011年1月1日起在我国上市公司和大中型 企业分步实施。推动实施企业内部限制规范体系,对于接着有效应对国际金融 危机,促进企业转变经济发展方式,促进会计工作更好地服务经济社 会发展大局,具有重要意义:一是有助于企业树立正确的经营理念, 不断提升经营管理水平和可持续发展实力。随着经济全球化趋势的 不断发展,企业正处于改革和发展的关键时期,面临的内外风险因 素增多,须要探究改进内部管理的有效途径和方法。加强内部限制, 有助于企业刚好识别国内外经营环境急剧改变形成的各类风险,有 助于企业不断健全在战略风险、财
4、务风险、合规风险、平安生产风 险、环境风险等方面的管控措施,帮助企业规避危机的冲击,并获 得更多更好的发展机会,从而更好更快更稳地实现其发展战略,提 升可持续发展实力。二是有利于深化企业改革,完善现代企业制度, 健全现代市场体系。企业是现代市场体系中的最主要的、最活跃的 主体,建立和完善现代企业制度是适应社会主义市场经济发展须要, 深化企业改革的有效途径。现代企业制度要求企业治理结构顺畅、 行为规范、决策理性、责任明确,成为真正自主经营、自负盈亏、 自我发展、自我约束的法人实体和市场竞争的主体。建设与实施内 部限制,有助于企业完善治理结构和内部约束机制,有助于企业提 高资源管理与利用的平安性和
5、有效性,促进经济资源的有效配置, 推动健全现代市场体系。三是有利于维护社会主义市场经济秩序和 社会公众合法权益。健全有效的内部限制,能够促进企业遵守国家法律法规和规章制度,保障企业资产平安,削减舞弊,提高财务信 息质量,提升财务报告的有效性,从而保证投资者对高质量财务信 息的需求,爱护投资者的合法权益,促进资本市场的健康有序发展。二、企业内部限制规范体系试点工作进展顺当2010年4月26日,财政部、证监会、审计署、国资委、银监 会、保监会联合召开企业内部限制配套指引发布暨贯彻实施动员大 会,就贯彻实施企业内部限制规范体系进行全面部署。依据“选择试 点、逐步推广、总结阅历、稳步推动”的原则,财政
6、部和证监会选择 了内控体系较为健全的在境内外同时上市的69家公司自2011年1 月1日起实施,同时选择了 211家主板上市的公司进行试点。为推 动实施和试点工作,各省财政部门会同证券、审计、银行、保险、 国资等监管部门成立联合工作组,召开企业内部限制规范体系宣扬 动员大会,制定实施方案,选择有关企业开展试点工作;通过举办 培训班、研讨会、论坛等方式,借助网络、报刊等媒体,主动开展 企业内部限制规范体系宣扬培训活动;亲密跟踪上市公司执行和试 点的状况,适时进行政策询问和业务指导,形成了统筹协调、合力 推动的局面,奠定了内部限制规范体系贯彻实施的坚毅组织保障, 内控理念得以深化人心、深化社会、深化
7、企业。实施和试点企业负责人高度重视内部限制规范体系建设与实施 工作,建立健全内控领导体制和组织机构,结合行业特点和企业经 营管理状况,优化业务流程,强化风险限制,健全内限制度,确保 内控规范体系与企业发展战略相契合、与企业内部管理相统一,做 到实施试点工作开展稳妥有效。会计师事务所和内控询问服务机构 加强内控业务培训、拓展业务领域、提升业务质量,并为政府决策 贡献才智,为企业内控实务出谋划策。通过内控规范体系的贯彻实 施,一批内控询问和服务机构明确了自身新的业务发展方向,丰富 了自身发展的途径,同时又为企业贯彻实施内控规范体系供应支持 和服务。三、明确“十二五”时期贯彻实施企业内部限制规范体系
8、的目标任 务实施和试点工作总体进展顺当,但由于内部限制涉及企业经营 管理的方方面面,须要企业每一个员工的共同参加,所以在实施过 程中还存在一些阻力和难点,比如,一些企业的领导和员工对贯彻 实施内部限制规范体系的重要性和紧迫性相识不足,熟识企业经营 管理又系统驾驭内部限制规范体系的人才缺乏,企业难以权衡好内 部限制的实施成本与预期效益的关系,难以协调好内部限制与其他 现有管理体系的关系,难以制定好企业内部限制缺陷的认定标准, 等等。企业内部限制规范体系的实施是一项困难的系统工程,有许 多须要总结完善、充溢提高之处,一些不利于内部限制规范体系顺 当实施的体制机制障碍仍旧存在,须要在“十二五”时期的
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- 关 键 词:
- 推进 实施 企业内部 控制 规范 体系 全面 提升 企业 管理水平 风险 防范 能力
