税务稽查业务考试(地税C).docx

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1、国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试试题（地税C）特别提示：考试时间为150分钟，请在配发答题纸上答题，否则视为零分）一、单项选择题（以下各题中，每题只一个选项正确，请将正确选项序号填在答题卡中，每题1分，共计20分，多选、错选、不选均不得分）1 .税务稽查所具有的惩戒职能主要来源于法律赋予税务稽查局各类权力中的（ ）oA.税收征收权B.行政处罚权C.行政强制权D .行政执行权2 .行政机关的行政权是国家政权的重要组成部分，行政权来源于（ ）oA.上级行政机关B.国务院C .行政机关固有的D.法律3 .税务机关进行的行政复议活动，是（ ）oA.内部行政行为B.抽象行政行为C.自由裁量行

2、为D .依申请的行政行为4.查处的税务案件如果涉与两个或者两个以上税务机关管辖的，由（）的税务机关负责。A.级别最高B.最先查处C.级别最低D.共同的上一级5 .（）是全面反映过程和结果的书面总结报告A.税务稽查决定书B.税务稽查结论C.税务稽查工作底稿D.税务稽查报告6 .不满（）周岁的人有违法行为的，不予税务行政处罚。A. 18B. 14C. 16D. 107 .对当事人违法行为性质认定的依据，除法律事实之外，还包括（ ）oA.违法行为的情节B.有关税收法律法规C.违法行为的后果D.当事人对违法事实的认识态度8 .拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以与扣押、查封、保管、拍卖或变卖等费用后

3、剩余部分应当在（）日内退还被执行人。A. 1B. 5C. 3D. 29 .按报送时间分类，税务机关按季报送的税务稽查统计报表主要是 （）A.整顿和规范税收秩序情况汇总表B.税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表C.税务稽查机构税收行政措施与移送司法机关案件情况统计表D.税务稽查机构人员、装备情况统计表10 .会计电算化的基本特点是处理工具电算化、信息载体磁性化、数据处 理集中化和（）A .收入核算自动化B.成本核算自动化C.税金计算自动化D.账务处理程序自动化11 .正确调整盘点结果的公式是（ ）oA.被查日账面应存数二被查日实存数+被查日至盘点日发出数-被查日至 盘点日收入数B.被查日账面

4、应存数二被查日实存数+被查日至盘点日收入数-被查日至 盘点日发出数C.被查日账面应存数二盘点日账面应存数+被查日至盘点日发出数-被查 日至盘点日收入数D.被查日账面应存数二盘点日账面应存数+被查日至盘点日收入数-被 查日至盘点日发出数12 .违反税收法律、行政法规应给予行政处罚的行为，在（）未被发 现的，不再给予行政处罚。A. 3 B. 5C. 10 D. 213 .按规定征收营业税的劳务行为与收入有（）oA.残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务B.学生勤工俭学的劳务收入C.金融机构转让金融商品D.某非营利性医疗机构按国家规定的价格取得的医疗服务收入14 .检查中发现甲国某企业在我国境内拥有一

5、处房产，境内未设有经营机 构和代理机构。该企业将房产销售给我国境内某外资企业，销售价格为5000 万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价6800万元投资入股某内资企 业，成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营 业税的税务处理是（）oA.甲国企业不缴纳营业税，境内的外资企业缴纳营业税340万元B.甲国企业缴纳营业税为250万元，由境内的外资企业代扣代缴，境内 的该外资企业不缴纳营业税C.甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳 税D.甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳 税，境内的该外资企业不缴纳营业税15 .税务检查

6、中发现企业固定资产计提折旧年限使用问题，2008年1月企 业新增的固定资产机器,原值120万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行 按8年计提折旧；同时，企业在2008年1月还另外购置固定资产一一B机器， 原值240万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按12年计提折旧；假定 不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润100万元，则，2008年企业的应纳 税所得额应当为()A. 96. 33万元B. 99万元C. 102.75 万元D. 103 万元16.红光厂企业2008年毁损一批存货(增值税税率是17%税率)，账面成 本20279元(含运费279元)，该企业在所得税前可扣除申请扣除的的损失金

7、 额为()oA. 20 000 元B. 20 279 元D. 23 700 元D. 23 726. 43 元17 .关于财产租赁所得计算缴纳个人所得税时，允许税前扣除的项目有:(1)财产租赁过程中缴纳的税费；(2)由纳税人负担的该出租财产实际开支 的修缮费用；(3)税法规定的费用扣除标准。有关税、费的扣除次序问题，下 列说法正确的是( )oA. (1) (2) (3)B. (1) (3) (2)C. (2) (3),财产租赁过程中缴纳的税费不得扣除D. (3) (2),财产租赁过程中缴纳的税费不得扣除。18 .下列权利许可证照应当征收印花税的是（ ）oA.驾驶证B.结婚证C.税务登记证D. 土

8、地使用权证书19.某房地产企业将门市房一套出租给某餐饮公司从事餐饮经营，租赁合 同约定，年租金30万元，其中10万元以现金支付，其余20万元以房产公司 在该餐饮公司招待客户时所发生的消费款冲抵，该餐饮公司直接冲减营业成 本。房地产企业账面只确认租金10万元。下列说法正确的是（）oA.餐饮公司应补交营业税和企业所得税。B.房产公司应补交营业税和企业所得税、土地增值税。C.餐饮公司应补交营业税，并可获得税前扣除D.餐饮公司应补交营业税，营业税不得在税前扣除。20.亚洲集团是得胜公司的控股股东，2008年得胜公司经营到期进行清 算，亚洲集团分回现金160万元，其中，包含得胜公司以前年度实现的未分配

9、利润和累计盈余公积应分回的90万元，企业期初初始投资为100万元，此项 业务亚洲集团应当确认的股权投资损益为（ ）A.0万元B. -30万元C. 60万元D. 90万元二、多项选择题（以下各题中，每题至少有两个选项是正确的，请将你认为 正确的选项序号填写在答题卡中，每题2分，共计20分，多选、少选、错选、 不选均不得分）1 .违反发票管理制度的法律责任：（）A.非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得 和作案工具，并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事 责任B.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收征管法规定的税收 违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机

10、关可以收缴其发票或者停止向其 发售发票C.私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防 伪专用品的，依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以 并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任D.违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款 的，没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款2 .下列属于税务行政赔偿构成要件的有：（）A.符合法定的侵权行为主体B.具有违法行使职权的行为C.存在实质性的损害事实D.因果关系3 .税务稽查的对象主要包括（ ）oA.纳税义务人B.扣缴义务人C.其他税务当事人D.税收管理人员4 .

11、检举税收违法案件的形式一般有（）oA.检举信B.电子邮件C.当面口述D.电话检举5 .对稽查执法程序审理的内容有（ ）oA.稽查对象主体是否准确？ /B.程序是否合法C.手续是否完整D.程序的时效是否合法6 .税收强制执行措施的实施方式包括（ ）oA.扣缴税款B.拍卖或变卖商品、货物、其他财产C.冻结存款D.查封、扣押商品、货物、其他财产7 .下列属于税务行政赔偿中侵犯人身权的赔偿范围的有：（）A.税务机关与其工作人员非法拘禁纳税人和其他税务当事人，或者以其他方式剥夺纳税人和其他税务当事人人身自由的8 .税务机关与其工作人员以殴打等暴力行为，或者唆使他人以殴打等暴力行为造成公民身体伤害或死亡的

12、C.造成公民身体伤害或死亡的税务机关与其工作人员的其他违法行为D.违法通知出入境管理机关阻止出境，侵害赔偿请求人人身自由的8 .营业税纳税人未申报或申报不实常见问题有：（）A.单位将不动产无偿赠与他人，未按规定申报纳税9 .价外费用未合并纳税C.应税收入长期挂往来账，隐匿或分解当期计税收入D.邮政部门发行报刊、销售邮政物品和电信物品未申报缴纳增值税。10 对实行按计划成本计价的企业进行检查时，应当主要检查的内容）A.材料成本差异发生额的检查B.材料成本差异率计算的检查C.分配差异额的检查D.销售成本账户的检查10.下列凭证免纳印花税的有（ ）oA.已缴纳印花税凭证的副本或抄本B.财产所有人将房

13、产对外投资签订的投资合同C.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同D.无息、贴息贷款合同三、判断题（判断下列各题正确或错误，并将答案填写在答题卡中，如果 你认为正确，则写上 J ，如果你认为错误，则写上义，每题1分，共计 20分）1 .中华人民共和国税收征收管理法实施细则在法律上明确了选案、检 查、审理、执行人员的职责四个环节均属于税务稽查的职责范围，因此，选案、 实施、审理和执法四个环节是税务稽查内部的执法程序，任何将上述四个环节 从稽查局肢解出去的做法均是与税收征管法实施细则精神相悖的。（）2 .当国际法与国内法的规定不一致时，按国际法优于国内法的原则，应 当执行国

14、际法，但涉与税收优惠的应当按最优惠的规定执行。（）3 .省以下税务局的稽查局享有完整的处罚权，且没有处罚额的限制。（ ）4 .计算机选案是指利用计算机综合选案系统，通过纵向的综合分析与横 向的逻辑、钩稽关系审核，筛选出各类纳税申报指标异常的纳税人作为稽查对 象的一种选案方法。（）5 .税务检查人员进行案件查处时，必须由二人以上检查人员组成，应出 具税务检查通知书同时出具税务检查证表明身份，把一份税务检查通知 书送达检查对象并由法定的受送达人在文书送达回证上签字或盖章。 （ ）6 .税务稽查实施部门移交的案件中，审理人员发现对案件认定事实不清 时，应当把案件退回税务稽查实施部门。（）7 .在作出

15、税务行政处罚决定书之前，必须告知当事人听证权。（）8 .税收法律法规规定，对拍卖或者变卖收入不足抵缴税款、滞纳金的， 税务机关应依法补征。（9 .在组织专项检查时，在不影响稽查各环节相互分离和制约原则的前提下，审理环节可以根据案情需要提前介入，对一些重大疑难案件稽查实施进行 指导，保证查处案件事实清楚，程序合法，适用法律法规准确。（）10 .按完成功能不同，一般会计软件可分为会计核算软件、会计管理软件 和会计决策软件三类。税务稽查人员在对企业进行电算化稽查时，可采用模拟 输入部分业务进行“穿透”测试等方法，对企业的会计管理软件进行逻辑审 核。（）11 .账套是指电算化企业财务会计软件记载所有往

16、来信息的记录、统计分 析与报表等资料的统称，记载一个独立核算经济实体的账套称为一个账套。一 般一个法人企业只用一个账套，如果法人企业有几个下属的独立核算的实体， 就可以建几个账套。（）12 .税务行政处罚的级别管辖是指各级税务机关之间在处罚税务行政违法 行为上的分工和权限。（）13 .建筑业纳税人从事跨地区（包括省、市、县）工程提供建筑业应税劳 务的；或在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的，可以建设单位和 个人作为营业税的扣缴义务人。（）14 .检查中对电影发行单位以出租电影拷贝形式将电影拷贝播映权在一定 限期内转让给电影放映单位的行为按“服务业”税目征收营业税（）15 .企业2008

17、年实行减半征税，进行了研究开发项目、购置并实际使用 税法规定的环境保护等专用设备，上述优惠政策只能选择一个最优的政策执 行。（）16 .当地政府出台了一些政策，对当年纳税大户给予一定的购地优惠，一企业极力想享受此政策，需要多缴纳税款，但该企业以前年度亏损，企业可以 放弃当年弥补亏损的政策，先交税，明年再弥补亏损。（）17 .获取劳务报酬所得的纳税义务人从其收入中支付给中介人和相关人 员的报酬，在定率扣除20%的费用后，仍可扣除中介费用和相关人员的报酬。 （ ）18 .计算房产税的房屋原价以财务会计核算的房屋原值为依据，执行企 业会计准则第6号一一无形资产的企业，如果将房屋与土地价值分开核算，

18、则土地价值不应并入房屋原价征税。（）19 .对地面抽采煤层气暂不征收资源税。（）20 .建造合同成本应当包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执 行合同有关的直接费用和间接费用。但不包括应当计入当期损益的管理费用、 销售费用和财务费用。（）四、判断改错（判断下列各题正确或错误，并将参考答案填写在答题卡中， 如果你认为正确，则写上 J ，如果你认为错误，则写上X，请改正，每 题1分，共20分）1 .税务行政处罚的地域管辖解决的是在税务机关内部哪些行政处罚由哪 一级税务机关组织实施的问题。2 .赔偿请求人请求国家赔偿的时效为2个月，自国家机关与其工作人员 行使职权时的行为被依法确认为违法之日起

19、计算。3 .在编制税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表时，有关“查 补总额”的汇总口径是：税务稽查机构检查认定纳税人应补缴的税款、滞纳金 总额，但不包括没收非法所得和罚款。4 .税务稽查人员如违反法律法规规定，擅自作出税收开征、停征或者减、 免、退、补税等同税收法律法规相抵触的决定，造成国家税收严重流失，如果 触犯了刑法，则可能构成徇私舞弊罪。5 .对于达到立案标准但未立案的情形，审理部门应当决定撤销该案件。6 .税收法律文书最基本的送达方式是邮寄送达。7 .履行保证责任的期限为60日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳 税通知书之日起60日内履行保证责任，缴纳税款与滞纳金。8 .从事运输业

20、务的营业税纳税人,发生销售货物并负责运输货物的混合销 售行为,可将其取得的货物销售额和运输营业额合计,一并征收营业税,不征收 增值税。9 .企业处置各项资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定 可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。10 .车船税的计税依据分别为：车辆中的载货汽车、三轮汽车和低速货车 以车辆的辆数为计税依据，其他以自重吨位为计税依据，船舶以净吨位为计税 依据。五、实务题（70分，其中第1、2、3题每题15分，第4题25分）1 . 2008年9月28日，某市国税稽查局根据专项检查计划，对亨达房地产 开发有限公司进行检查，因非举报案件，稽查局并未立案。在依法进场检查之

21、后，发现该公司涉嫌税收问题，经稽查局局长批准将该公司2006年至2008年 的账簿、凭证调回稽查局检查。通过检查发现该公司少申报税款1651万元。12月16日稽查局根据税收法律、法规的规定，并按照法定程序作出并送达了 税务处理决定书，要求该公司补缴税款1651万元，依法加收滞纳金。并在 同日归还了该公司的账簿、凭证。该公司不服该处理决定，认为并未少缴这么 多税款并拒不缴纳税款。稽查局经该市税务局长批准，于2009年1月21日向 该公司送达了税收强制执行决定书，在向银行送达扣缴税收款项通知书 后，从该公司的银行存款账户扣划了相应的存款抵缴税款、滞纳金。（15分）问：该市国税稽查局有哪些违法行为？

22、2 .基本情况：宏达运输公司以长途货物运输为主要经营业务，兼营一独 立核算的汽车修理部为增值税一般纳税人，城建税适用税率7%,教育费附加率 为3%,该企业2008年10月提供的计税资料如下：1 .本月发生货运收入126000元，运输保险费收入3780元，随同运费向 客户收取的建设基金6300元；发生装卸收入27800元；仓储保管收入43000 元；为客户代办海运、空运的转运检验手续收入15900元。2 .对外提供停车场取得收入14200元。3 .出售临街房屋一幢（委托施工单位建造），取得收入2100000元，房产 原值为1600000元，评估机构评定的重置成本为1800000元，五成新。假设2

23、009年3月2日对该企业2008年度地方税收纳税情况进行检查，请 根据上述资料计算该企业10月份各个税种的应纳税额。3.世纪公司与中天公司吸收合并为集团企业，合并前世纪公司资产的公允 价10 000万元，资产的净值是9 000万元，负债4 000万元，允许弥补的亏 损是900万元，企业所得税税率是15%；中天公司资产的公允价8 000万元， 资产净值是7 500万元，负债4 000万元，允许弥补的亏损是300万元，企业所得税税率是15%o(1)两公司合并后，若当年集团盈利1 OOO万元，则集团当年的应纳税 所得额为()200万元 B. 0万元 C. 100万元 D. 1000万元(2)企业合并

24、后，集团资产未来在税前可以扣除折旧或摊销数额是 ( )A. 10 000 万元 B. 16 500 万元C. 16 800 万元 D. 18 000 万元(3)企业合并为集团前，世纪公司正在享受减半征企业所得税期间，剩 余年限为一年;而中天公司还有两年减半征收所得税优惠，也未享受期满。若 2008年企业合并，且当年集团盈利1 500万元，合并后该集团当年的应纳税所 得税额是()A. 0万元B. 27万元C. 54万元D. 187. 5万元4. 2009年6月18日，某市地税局稽查局对新朋房地产开发公司进行纳税 检查，相关资料如下。资料一：新朋房地产开发公司成立于2006年2月1日，股东全部为自

25、然人, 注册资本为5000万元，具有开发资质。公司成立以来，先后开发了 “A花园” 和“B新城”两个项目。其中“A花园”已于2008年3月末办理竣工结算手算;“B新城”已于2008年6月末办理竣工结算手续，且“开发产品一A花园”、 “开发产品一B新城”两个账户2008年年末余额均为Oo 2008年实现会计利润IOOO万元，自行申报应纳税所得额1000万元。2007年5月批准立项C写字楼。资料二：2008年2月1日收到A公司转入款项2500万元。账务处理为：借：银行存款2500贷：其他应付款一A公司700开发成本一C写字楼1800经询问，该款项系转让在建项目一C写字楼收入，双方已签订转让合同。C

26、 写字楼立项后仅对土地“三通一平”，未进行其他开发。相关会计处理为：借：开发成本一C写字楼1500贷：无形资产一土地使用权1500借：开发成本一C写字楼300贷：银行存款300直至检查之日，转让在建项目C写字楼尚未办理更名过户手续，且已由A 公司进行开发。资料三：2008年10月将自行开发的商品房通过老龄委捐赠给敬老院用于 老年活动室。该商品房开发成本为300万元，对外销售价格为450万元。账务 处理为：借：营业外支出 300贷：开发产品300资料四：2008年9月将其自行开发的写字间转为办公用房。写字间开发成 本为1200万元，对外销售价格为1500万元，使用年限为20年，残值忽略不 计。账

27、务处理为：借：固定资产一办公用房A 1200贷：开发产品1200资料五：2008年12月以办公用房A对外进行投资，与B公司共同成立C 房地产开发公司，办公用房A公允价格为1400万元，重置成本为1300万元， 成新度为95%。账务处理为：借：累计折旧15固定资产清理1185贷：固定资产1200借：长期股权投资1185贷：固定资产清理1185资料六：2008年12月公司召开年终庆典大会，邀请相关客户参加，并为 每位客户发放一支价值800元的钢笔作为纪念，总计金额为9600元。账务处 理：借：管理费用一招待费9600贷：现金9600要求：1.根据资料一,说明“A花园”和“B新城”两个项目办理土地增值 税清算的时限。2 .分别指出所涉与业务的账务处理是否正确,如不正确,请作出正确账务处 理.3 .按资料顺序分别独立计算各资料所涉与业务应纳或应代扣代缴的地方各 税（教育费附加征收率为3%）。