记账实操减肥公司的成本核算.docx

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1、账务处理会计实操文库记账实操-减肥公司的成本核算一、人力成本1 .专业教练和顾问团队：包括健身教练、营养师、心理咨询 师等专业人员的工资、奖金、福利等。他们为客户提供个性 化的减肥方案、运动指导、饮食建议和心理支持。2 .销售人员：负责推广公司的减肥服务，拓展客户资源，其 工资、提成和福利等也构成成本的一部分。3 .行政管理人员：包括财务、人力资源、客服等人员，他们 保障公司的正常运营，其薪酬和福利同样计入成本。二、场地及设备成本1 .租赁场地费用：包括健身房、咨询室、办公室等场地的租 金。场地的位置、面积和装修程度会影响租金成本。2 .装修费用：如果对场地进行装修改造，装修费用需要分摊 到经

2、营期间，作为成本的一部分。3 .健身设备和器材购置及维护费用：如跑步机、力量训练设 备、瑜伽垫等，这些设备的购置成本较高，并且需要定期维 护和更新，以确保安全和有效性。4 .办公用品和设备：如电脑、打印机、办公桌椅等，这些也 是公司运营所必需的，其购置和维护费用也计入成本。三、产品成本1 .减肥食品和营养品：如果公司提供减肥食品或营养品，如 代餐粉、蛋白质粉、维生素补充剂等，采购这些产品的成本 是重要的成本组成部分。2 .健身服装和用品如果公司销售或提供健身服装、运动鞋、 运动水壶等用品，这些产品的采购成本也应计入成本。四、营销和推广成本1 .广告宣传费用：包括线上广告（如搜索引擎广告、社交媒

3、 体广告、网站广告等）和线下广告（如传单、海报、户外广 告等）的费用。2 .促销活动费用：如打折优惠、赠品、免费体验等促销活动 的成本。3 .参加展会和活动费用：参加行业展会、健康讲座、社区活 动等的费用，以提高公司的知名度和拓展客户资源。4 .客户关系管理费用：用于维护客户关系的费用，如客户回 访、生日祝福、节日礼品等。五、培训和研发成本1 .员工培训费用：为了提高员工的专业水平和服务质量，公 司需要定期组织员工参加培训课程、研讨会和学术交流活动, 这些费用包括培训费用、差旅费、住宿费等。2 .减肥方案研发费用：不断研发新的减肥方案和服务项目， 需要投入一定的研发费用，如市场调研费用、专家咨

4、询费用、 实验费用等。六、其他成本1 .水电费、物业费：公司运营过程中产生的水电费、物业费 等费用。2 .税费和保险费：包括企业所得税、增值税、城市维护建设 税等税费，以及员工的社会保险费、商业保险费等。3 .银行手续费：如转账手续费、信用卡手续费等。4 .坏账损失：如果客户拖欠费用或无法收回款项,可能会产 生坏账损失，这也是成本的一部分。公司财务的管理制度公司内部财务管理制度为适应公司管理要求，规范财务 操作，指导各部门办理涉及财务方面的日常工作原则，根据 公司有关财务制度与规定，以及财务工作现状，并结合公司 今后发展需要和财务管理需要。特制定如下内部财务管理制 度。一、公司各项财务收支管理

5、原则公司全体员工应本着高效、节约的原则经办各种事项, 有计划、有控制地安排各项开支。鉴于公司统一管理需要, 各项财务支出，一律实行总经理审批制度。在此基础上，公 司的各项开支，采取有计划性管理和日常性管理相结合的具 体管理方式。二、用款制度L日常性采购及其他正常开支项目按正常审批程序办 理审核签字手续后交财务办理付款。2、非日常性用款，需办理用款申请，报经公司领导批 准后按审批意见执行。三、差旅费制度L差旅费的报销标准依据差旅费报销开支规定有 关规定执行。出差人员需填写差旅费报销单，经部门负 责人确认，财务部门审核，报公司总经理签字报销。差旅费 实行按章办理、超支不补的原则。2、有关差旅费开支

6、的具体标准参见差旅费报销开支 规定。四、设施设备采购的规定L各部门应根据需要作好采购申请，按计划提出采购 申请,尽量避免紧急采购，以降低采购成本,提高采购效率。2、审批权限。所有采购均须经总经理批准，如遇总经 理不在岗，采购任务又急迫的情况下，副总经理或分管经理 可以决定500元以下的采购，但事后须报请总经理五、各项资产管理（一）、固定资产的管理L单位价值在2000元,使用期限在一年以上的资产（公 司可以根据企业的情况,确定一个适合本企业的标准），应列 入固定资产管理的范畴。2、购置固定资产，必须先以书面报告的形式，报经批 准后方可办理。3、固定资产购置，原则上由指定部门统一采购。4、固定资产

7、成批采购或数额较大的，必须事先签订合 同。合同中必须规定采购的品种、规格、数量、交货时间、 交货地点、交货方式、成交价格和结算方式。5、固定资产购置程序：（1）、由有关使用部门提出申请，申请内容包括所购固定 资产的用途、品种、规格、数量。（2）、交由总经理审定手续。（3）、办妥有关的审批手续后，交由部门集中办理。必 须遵循货比三家、优质优价和经济适用的原则。（二）、固定资产经财务部进行登记造册后，进行监督管 理。资产管理部门应定期检查各部门固定资产使用情况和完 好情况。（三）、办公用品等消耗品的管理，比照固定资产管理的 规定办理。六、报帐制度（一）、基本要求L各项费用报销，必须取得合法有效的凭

8、证（主要包括 法定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等）。经办 人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。对有关 的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填 写。2、各项费用反映的经济业务必须真实。对于弄虚作假 的，一经查出，必将严肃处理。3、报销时，各项手续必须齐全，各部门必须严格按照 各自的审批权限和要求审批各项业务，审核签字人员对其审 核的有关业务事项，承担连带责任。4、各种报销业务，有关人员应当在规定的期限内及时 报帐。（二）、报销审批程序和要求L经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销 凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经 核对后如实填写。2、

9、所属部门负责人或分管副总审核，主要审核其经济 业务的真实性、有效性、合理性。3、到财务部门将有关单据交会计人员审核，主要审核 其有关单据的合法性、合规性、真实性,以及有关费用标准、 计划的执行情况。4、报公司财务主管人员审批。5、报公司总经理审批。6、最后，到财务部门交由财务人员报帐。（三）、各项用款申请及其它会计业务，按照以上程序办 理。七、工程付款的有关规定1 .公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、 保证、承诺及其他经济签证需经工程领导小组审核，报总经 理签署或授权委托人签署后方可执行。2 .工程部门应根据审批后的工程经济合同的相关条款， 对各项工程款按工程项目和工程进度编制工

10、程项目资金预 算及按进度付款计划，报总经理或总经理授权委托人批准。3 .凡须支付的工程款项，施工方必须按合同，凭施工进 度预算，填制工程款支付会签单，由公司工程领导小组 根据施工方所报进度，按施工规范的质量要求，验证、签字 认可其质量、数量。报总经理或总经理授权委托人审批。方 可到财务办理有关付款手续。4.工程完工后，施工方应将工程决算书以及各项经济签 证资料按工程中间结算同样的程序报公司领导小组部复核， 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和 材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付 工程尾数，提出付款方案，报总经理批准；八、其它规定（一）、办公用品等消耗品的管理。

11、L办公用品，安排专人进行登记，并按照标准严格控 制。办公室应建立有关的台帐，登记各种办公用品的购买和 领用情况。公司将定期对其登记和管理情况进行检查。2、购买办公用品，由各部门提出申请，办公室统一购 买。事先要填制物品申购单并报批签字。凭批准的申购单到 财务请款和报销。3、办公用品实行定额到人的办法。公司员工，在配齐 有关办公用具后，日常消耗性办公用品按每人每月定时定量 并尽量旧换新的办法执行。金额较大的办公用，须单独申报。 对于金额大但又不属于固定资产的，应纳入低值易耗品，参 照固定资产管理办法进行管理。（二）、通讯费用的管理L有关费用报销标准，由公司综合部统一制定。2、通讯费用标准批准后，

12、批准文件交存财务部门一份， 按照批准的标准，按月在职工工资表中给予补补或者凭发票 在标准内实报实销。财务部门要按照规定标准严格把关。（三）、车辆费用的管理规定L车辆管理、维修和保养，费用，经公司领导核定标 准后在标准范围内掌握使用。2、各种车辆日常用油应确定一个合理的范围，并加强 管理，油费开支票据实行统一报账管理。（提供填写报销单, 加油发票及行使记录明细，经司机，财务会计复制人，总经 理签字，财务记录管理费用）（四）、业务招待费的管理业务招待费的使用，一般应贯 彻先申请、审核、批准，后使用的原则。使用时，应按照必 要、合理和统筹安排的原则使用。（五）、差旅费的管理L住宿费按出差实际天数在规

13、定的标准内凭据报销;车 船费、交通费凭原始单据报销;伙食补助费一般按出差的合并 天数计算包干使用。2、员工出差住宿费在规定的限额内凭据报销，特殊情 况经总经理批准方可报销。3、出差人员回公司后，填写差旅费审批报销单， 后附所有本次出差原始报销凭证，在规定的限额内，经领导 审核方可报销。4、出差人员回公司应在一星期内报账，出差借款，遵 循“前账不清、后账不借为原则。（六）、合同的管理公司目前的经济合同主要有工程类、 采购供应类、租赁合同及其它合同四大类，L按照公司规定，各种合同，必须报经总经理签字批 准，或经其书面授权同意签订方可有效。2、财务部门对各项合同的合法性、合理性、经济性等， 应从财务分析的角度进行分析、咨询和监督。对一些涉及公 司财务活动的经济合同，有关部门在签订时，应当事先征求 财务部门的意见。3、所有经济合同签订后，都要及时存档,同时一份（复 印件）交财务部门，以便财务部门进行必要的分析、检查和监 督执行。4、合同签订应规范、严密，避免引起法律纠纷。以上规定，由财务部负责解释并具体监督执行。并将根 据公司经营及业务发展，进行补充和完善。以上规定，自颁布之日起执行。