内部审计方案模板.doc

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1、内部审计方案模板-工作报告一:内部审计实施方案样本 内部审计实施方案 根据*审通字（x）3号文件，结合本次审计的实际情况，特制订以下实施方案。 审计期间 x年1月至x年8月。 审计方法 就地审计。 审计范围 *公司全部业务以及相关的经济活动。 审计目的 了解被审计单位有关基本情况和财务管理现状，摸清家底。从总体上弄清财务收支情况，揭露经济活动过程中的违纪违规问题。摸清被审计单位税费缴纳情况，期间年度注册验资或者外部审计情况。对主要负责人进行离任审计。针对查出的问题，分析查找原因，提出改进意见，需要处理的，提出处理建议。 具体现场操作步骤： 进点后，首先，向被审计单位索取前期审计的结论性文件，仔

2、细阅读，跟踪以前内部审计结论的落实情况。然后进行本次审计的具体操作： 第一步 现金、存款、物品盘库 确定出纳收入、支出、结存明细情况。看有无挪用、白条抵库的现象。可以看看现金结存有无红字，原因是什么？ 与银行及出纳核对银行账户余额，看是否账账相符。 对该*管理的物品，进行实地盘点，确认资产的安全以及账实相符。 第二步 核实基数 x年末资产负债权益情况，了解会计核算政策。 看有无注册年审以及外部审计的结论性文件。 落实往来情况。 第三步 统计审计期间的各项经济指标 包括收入、支出总额及明细分类情况、招聘人数、合格率、分组情况等等。 第四步 检查收入 重点是检查票据号码的连续性，查其收入是否全部入

3、账，有无将发票外借套利的。 分析奖金提成收入总额，基数是否合理，比例是否合规。 第五步 检查支出 （重点！） 逐笔检查每张支出凭证的真实性、合理性、合规性。重点在于查弊，纠错。 分析支出结构，看两个小组的支出是否存在很大的差异，原因是什么？ 详查审批权限 奖金发放是否正确，合理。 第六步 检查负责人的廉政情况 收入合理性、支出授权性、内部控制有效性。 x年9月2日二:内部审计计划模版 XXX有限公司 内部审计工作计划 x年度 内审部 目 录 页 次 一、x年工作总结 .1 （一）工作目标完成情况及工作成果 .1 （二）审计计划完成情况及未完成原因分析 .1 （三）改进措施 .1 二、x年工作重

4、点及目标 .1 三、x年业务计划制定 .1 （一）风险评估 .1 （二）审计内容 .2 （三）业务目标 .4 （四）业务计划 .5 （五）管理咨询 .6 五、资源分配情况 .6 六、部门及审计体系建设 .6 七、部门经费预算 .6 二一二年十二月三十一日 x年内部审计工作计划 一、x年工作总结 （一）工作目标完成情况及工作成果 （三）改进措施 （二）审计计划完成情况及未完成原因分析 二、x年工作重点及目标 三、x年业务计划制定 （一）风险评估_内部审计方案模板。 备注： 可能性1-3分：1表示不太可能发生，2表示有可能发生，3表示很有可能发生。 重要性1-3分：1表示不重大，2表示中等，3表示

5、重大。（考虑因素：年度金额；流动性；信息及业务活动的敏感性；交易的复杂性；机构变化的影响程度。） 考虑现有的控制措施，并对该控制措施的有效性评分：1表示控制非常有效，2表示有效程度一般，3表示控制薄弱。 计算剩余风险（风险可能性*风险重要性*控制有效性），其中得分1-9表示剩余风险为低水平，10-18为中等水平，19-27表示高剩余风险。 根据剩余风险的高低，考虑是否需要增加控制，以降低剩余风险至可接受水平。 （二）审计内容 （三）业务目标三:审计实施方案模板 x年S省A市商业银行次级信贷 业务审计实施方案 单位名称（公章）： 项目负责人： 罗 辑 撰写人： 罗 辑 联系电话： 电子邮箱： 二

6、零一二年四月一十日 目录 一、审计项目 二、编制依据 三、被审计单位基本情况 四、审计目的 五、审计范围和内容 六、重要性水平的确定和审计风险的评估 七、审计时间、组织安排与预算费用 八、具体审计方法和程序 九、审计风险评估与防范 十、审计纪律与要求 x年S省商业银行次级信贷业务 审计实施方案 一、 审计项目 S省A市商业银行x年次级信贷业务审计。 二、 编制依据 依据中华人民共和国商业银行法、贷款通则、中国银行业监督 管理委员会商业银行授信工作尽职指引和S省商业银行信贷管理手册编制该审计实施方案。 三、 被审计单位基本情况 A市商业银行是一家地处我国中部城市的零销商业银行，成立于1997 年

7、现有在职职工3000余人， 16个支行。截止x年10月30日，全行总资产达560亿元，各项存款达23.5亿元，信贷达到18亿元，存款规模和市场份额在某省处于前列。近年来，随着金融机构之间的竞争日趋激烈，新型金融产品层出不穷，A市商业银行的信贷业务不断快速发展，信贷风险在某种程度上也难以全面控制。银行作为一个社会经济体第一要务是发展，面对各种信贷风险，我们要坚持科学发展观，看待金融中信贷风险与发展的矛盾，要树立全面、协调、可持续的发展观，确保银行在整个国民经济中保持全面协调可持续发展。A市商业银行在办理各项信贷业务的流程中，也出现了不同程度的信贷风险。正是基于上述背景，对本行的2002年信贷业

8、务进行审核。 四、 审计目的 本次审计是根据中华人民共和国商业银行法、贷款通则、中 国银行业监督管理委员会商业银行授信工作尽职指引和信贷管理手册等相关法律、法规，对本行x年的次级信贷业务进行审计，并对本行次级信贷业务的合法性、合理性发表审计意见，以评估本行的次级信贷风险。 五、审计范围与内容 根据本行2002年度各支行的次级信贷业务情况、市分行内审部门人力资 源状况以及次级贷款等的综合考虑，市行内审小组拟对市分行01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行进行重点审计，采用就地审计的方式。与此同时，对未确定为重要审计领域的其它支行采用送达审计的方式。 审计方式：（1）就

9、地审计：01分行、04分行、08分行、12分行、13 分行、14分行和16分行。 （2）送达审计：其他抽查到的分行 在对上述分支机构的信贷业务审计过程中，主要检查： （1） 次级信贷业务的贷前调查情况； （2） 客户信用评级报告内容的真实性与全面性； （3） 检查重点次级贷款单位贷前的审批情况； （4） 担保或抵押物评估的合规性； （5） 成为次级贷款后有无继续合理追回； （6）贷前是否严格审批贷款单位信用，是否对贷款单位作出合理的资产评估； 六、重要性水平的确定和审计风险评估 （一） 重要性水平的确定 本次审计根据以往我们对次级信贷业务内部控制了解及其对次级信贷业务的初步审阅，我们认为本次审

10、计相对于上一年而言,信贷余额没有发生重大变化。因此，本次审计的重要性标准依据次级信贷的0.5%计算约为0.9亿元（即9000万元）作为本次审计的重要性标准,本次所有单独或汇总起来后对本行信贷业务产生重大影响的调整或重分类不超过上述标准。 即本次审计重要性标准为：人民币9000万元 采用就地审计的各分支行重要性标准根据准则，要求以上述重要性标准16把握，采用抽查与送达审计相结合的分支行重要性标准不得高于1500万元，全部调整事项应予汇总后编制未调整不符事项汇总表。对于采用抽查与送 达审计相结合的分支行最终误差超过1500万元的要开展进一步审计程度，进行详细审计。各分支行的重要性标准如下表所示：

11、表1S省商业银行各分支行重要性标准分配情况 单位：万元 （二）审计风险评估 以前年度的审计工作底稿对内部控制有较多的了解及评价测试,结合本次对次级信贷业务情况及管理控制制度的了解,我们将重大错报风险综合评价为20%,结合影响检查风险的因素我们将本次的检查风险确定为4%。 七、审计时间、组织安排与费用预算 本项目的预计审计起讫时间为： x年4月10日至5月30日，根据审计进度，时间可提前或延长，时间服从质量安排。 （一）具体审计执行时间安排 就地审计的具体执行时间如下所示： 1、x年4月10日x年4月18日，该阶段主要辅导各支行有关次级信贷人员填制明细表； 2、x年4月20日x年5月20日进行现场审计； 3、在x年5月22日x年5月27日，汇总现场审计结果，最终完成审计报告，并出具管理建议书。 送达审计的具体执行时间安排如下所示：四:内部审计计划模版 XXX有限公司