发电企业集团全面预算的调整.docx

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1、发电企业集团全面预算的调整一、预算调整的含义和分类（一）预算调整的含义预算调整是指当企业内外环境发生变化，预算出现了较大偏差，原有预算不再适宜所进行的预算修改。企业通常在如下情况下进行预算调整：1、市场需求发生重大变化；2、企业内部资源发生变化，企业应该相应调整生产经营预算，并适当调整目标责任。如：设备出现非人力意外故障、组织结构进行调整等；3、增补临时预算。（二）预算调整的分类预算调整分为各业务预算责任中心预算内项目调整、预算外项目调整和预算整体目标调整。1、各业务预算责任中心预算内项目调整是指经全面预算管理委员会批准的各责任中心预算中已涉及，但实际执行中价值量超出原预算内事项价值量需要追加

2、价值量的事项。由各预算管理工作组或部门根据经营管理需求、环境或政策变化，以及预算分析等资料提出调整申请，超预算不多，由各归口的业务预算管理责任中心在保证本责任中心总额算不超标准的情况下进行调整；超预算较多的，需经全面预算管理委员会审批后执行。2、预算外项目调整是指经全面预算管理委员会批准的各责任中心预算中未涉及的，但因内部或外部因素导致的、必须执行的事项。预算外项目调整必须保证全年目标的完成，可控费用原则指标不突破上级公司的定额规定。预算外项目调整需经公司全面预算管理委员会批准后执行。3、预算整体目标调整是指因市场发生重大变化等因素，企业对其预算整体目标进行的调整，预算整体目标调整需要经上级公

3、司批准。二、预算调整的执行流程和说明（一）各业务预算责任中心预算内项目整体目标内调增的执行流程和说明1、各业务预算责任中心预算内项目整体目标内调增的执行流程图备注：超额度多少百分比或超金额多少万元以上需要执行预算外事项调整流程，由各单位根据具体情况确定。2、各业务预算责任中心预算内项目整体目标内调增的流程说明（1）目的加强预算的刚性，严格控制预算内事项的发生和执行。（2）内容说明此流程说明企业在预算内事项执行时的申请、审核和批复过程，相关的责任部门及相应的权限等。（3）参与部门企业各责任部门。（4）主要活动描述此流程主要由申请、审核、平衡和批准四个动作组成。首先各预算管理工作组（部门）对预算内

4、事项填写执行申请书；其次由业务预算管理责任中心对预算内事项进行审核与平衡，如果超预算不多，各业务预算管理责任中心可以在本责任中心预算总额内进行平衡，则由责任中心进行审批；如果超预算较多的，需执行预算外事项调整流程。3、各业务预算责任中心预算内项目整体目标内调增申请书的编制各发电企业对预算内调增事项应严格执行报告书制度，各业务预算责任中心预算内项目整体目标调增申请书，模板如下:预算管理预算执行：预算内项目调增编号：YSZXO3一某*发电有限公司预算内项目调增申请书申请部门：金额单位：万元预算内项目名称年度预算额度申请增加额度已使用额度同意增加额度编制：（预算管理员签名）审核：（预算管理工作组或部

5、门签名盖章）平衡：（归口业务预算责任中心负责人签名盖章）批准：（超额度及不能平衡时,全面预算管理委员会签名盖章）年月日一、预算内项目调增的内外部原因二、费用增加的主要项目、设备备品、材料、人工费项目设备备品材料名称规格型号计量单位数量单价金额一、*项目增加费用合计1、设备备品材料费增加小计(1)*(2)*2、外包费用增加小计（1）外包人工费增加额（2）外包材料费增加额（3）外包管理费增加额（4）外包税金增加额二、*项目增加费用合计各子项目增加费用合计其中：1、设备备品材料费增加合计2、外包费用增加合计三、应吸取的教训和加强管理措施（二）预算内项目费用调减执行流程和说明1、预算内项目费用调减执行

6、流程图2、预算内费用调减执行流程说明（1）目的加强管理，严格控制预算内费用的发生和执行。（2）内容说明此流程说明企业在预算内费用调减执行时的申请、审核、平衡、审批和执行过程，相关的责任部门及相应的权限等。（3）参与部门各业务预算管理责任中心、全面预算管理办公室、全面预算管理委员会。（4）主要活动描述此流程主要由申请、审核、平衡、审批和执行四个动作组成。首先由全面预算管理委员会在业务预算管理责任中心的参与下决定费用调减的原则；其次由业务预算管理工作组提出预算内费用调减申请；最后由业务预算管理责任中心审核,全面预算管理办公室平衡，全面预算管理委员会批准执行。3、预算内费用调减的执行预算内事项调减程

7、序完成后，全面预算管理办公室应以文件的形式下达调整后各预算指标，各责任中心、预算管理工作组必须严格执行，年末采用调减后的预算指标进行考核兑现。(三)预算外项目调整执行流程和说明1、预算外项目调整流程2、预算外事项执行流程说明(1)目的加强预算的刚性，严格控制预算外事项的发生和执行。（2）内容说明此流程说明企业在预算外事项执行时的申请、审核、平衡、审批和执行过程，相关的责任部门及相应的权限等。（3）参与部门预算管理工作组（部门）、业务预算责任中心、全面预算管理办公室、全面预算管理委员会。（4）主要活动描述此流程主要由申请、审核、平衡和批准四个动作组成。预算外事项执行的申请为保证企业目标的实现和企

8、业的持续经营，确因内外部因素的影响，必须执行预算外事项时，应严格按照本制度规定的程序提出申请，并对预算外事项的执行结果负责。预算外事项应由预算管理工作组（部门）负责人提出书面申请，填写预算外事项执行申请书。预算外事项的审核、平衡预算外事项执行申请由业务预算责任中心审核后，交企业全面预算管理办公室进行平衡，审核、平衡内容包括：该预算外事项提出的理由是否充分；该预算外事项提出的资金规模是否合理；该预算外事项所需资金企业本年度能否安排或保证。审核、平衡完毕后，归口业务预算责任中心和全面预算管理办公室负责人要签署审核意见，并出具相应理由。预算外事项的审批预算外事项执行申请经审核、平衡同意后，由全面预算

9、管理委员会签批。如需要报上级公司签批的，报上级公司签批。预算外事项的执行申请一经批准，该事项的责任人、经办人即可按申请书中确定的时间、进度、内容、资金额度等执行。预算外事项的执行情况纳入预算考核范围。3、预算外事项申请书的编制某*发电有限公司预算外项目申请书申请部门：金额单位：万元预算外项目名称申请额度批准额度审核同意额度项目负责人预算执行时间编制：（项目所在预算管理组（部门）签名）审核：（业务预算责任中心签名）平衡：（全面预算管理办公室签名）批准：（全面预算管理委员会签名）年月日*预算外项目申请书一、申请预算外项目的内外部原因二、预算外项目执行给企业带来的利益和影响三、预算外项目执行方案、措

10、施、责任人、时间进度四、预算外项目申请表项目设备备品材料名称规格型号计量单位数量单价金额一、*项目费用合计1、设备备品材料费小计(1)*(2)*2、外包费用小计（1）外包人工费（2）外包材料费（3）外包管理费（4）外包税金二、*项目费用合计各子项目费用合计其中：1、设备备品材料费合计2、外包费用合计（四）预算整体目标调整执行流程和说明1、预算整体目标调整执行流程图2、预算整体目标调整流程说明（1）目的通过规范在预算年度中调整的流程，确保预算控制的力度和适度弹性。（2）内容说明此流程描述的是在企业进行预算整体目标调整的审批、沟通平衡、分解和执行过程。（3）参与部门各业务预算管理责任中心、全面预算

11、管理办公室、全面预算管理委员会。（4）主要活动描述此流程由制定调整原则、沟通审批调整结果、分解落实调整预算三个动作组成。根据预算分析报告、企业外部经营环境变化和企业经营生产发展的实际情况,由全面预算管理办公室提出预算调整申请。3、预算整体目标调整申请、批准和执行（1）制定调整原则预算整体目标调整应在预算年度的六月、九月底，根据预算执行分析报告、企业外部经营环境变化、上级单位目标管理要求和企业内部经营生产发展的实际情况分析，确因预算整体目标调整原因需要对企业预算整体目标进行调整的，由企业全面预算管理办公室提出调整申请，确定调整原则，经全面预算管理委员会同意后制定调整方案。（2）调整方案的沟通平衡企业预算整体目标调整方案经全面预算管理办公室与各业务预算责任中心沟通平衡后，上报企业全面预算管理委员会审批确认。（3）调整预算的分解落实企业预算整体目标调整申请批准后，由全面预算管理办公室行文向各预算责任中心下达调整后的预算指标，各预算责任中心进行逐级分解。调整后的预算,按照预算执行的相关制度执行，并按调整后的预算目标根据预算考核的相关制度进行考核。