华为内部审计.ppt
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1、内部审计实务华为技术有限公司华为技术有限公司华为简介1988年年创立于深圳,成为一家生产用户交换机创立于深圳,成为一家生产用户交换机(PBX)的香港公司的销售代理。)的香港公司的销售代理。1990年年开始自主研发面向酒店与小企业的开始自主研发面向酒店与小企业的PBX技术并进行商用。技术并进行商用。1995年销售额达15亿人民币,主要来自中国农村市场。2009年:无线接入市场份额跻身全球第二。成功交付全球首个LTE/EPC商用网络,获得的LTE商用合同数居全球首位。率先发布从路由器到传输系统的端到端100G解决方案。获得IEEE标准组织2009年度杰出公司贡献奖。获英国金融时报颁发的“业务新锐奖
2、并入选美国Fast Company杂志评选的最具创新力公司前五强。主要产品都实现资源消耗同比降低20%以上,在全球部署了3000多个新能源供电解决方案站点。CEO任正非2009年,在复杂的经济形势下,华为依然实现了稳健增长。销售收入达到了1,491亿人民币(218亿美元),同比增长19%。伴随着华为全球市场的稳健发展,我们的市场规模效应已逐渐显现,盈利能力持续提升。2009年,营业利润率为14.1%,净利润达到183亿人民币(27亿美元)。华为的公司治理股权结构华为控股是100%由员工持有的私营企业,没有任何第三方(包括政府)持有华为控股的股份。截止2009年12月31日,华为控股的股东及
3、出资比例如下:华为控股通过工会实行员工持股计划,员工持股计划参与人数截止目前为61,457人,全部由公司员工构成。全体在职持股 员工选举产生持股员工代表,并通过持股员工代表行使有关权利。员工持股计划将公司的长远发展和员工的个人努力有机 地结合在一起,形成了长远的共同奋斗、分享机制。华为公司的内部审计华为公司的内部审计一、内部审计工作的定位一、内部审计工作的定位二、审计部基本情况介绍二、审计部基本情况介绍三、审计监控体系的介绍三、审计监控体系的介绍四、审计工作开展过程介绍四、审计工作开展过程介绍五、内部审计业务正在经历的变化五、内部审计业务正在经历的变化华为公司基本法华为公司基本法对内部审计职能
4、的定义:对内部审计职能的定义:内部审计是对公司各部门、事业部和子公司经营活动的真实性、合法性、效益性及各种内部控制制度的科学性和有效性进行审查、核实和评价的一种监控活动。公司实行以流程为核心的管理审计制度。在流程中设立若干监控与审计点,明确各级管理干部的监控责任,实现自动审计。美国内审协会美国内审协会(Institue of Internal Audit)(Institue of Internal Audit)对内部审计的定义:对内部审计的定义:内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于增加企业价值和改进组织的经营。它通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理、控制和管理过程的效果
5、帮助组织实现其目标。1.1内部审计的定义内部审计的定义o对公司的内部控制系统进行独立监督和评价对公司的内部控制系统进行独立监督和评价o协助并监督业务系统进行自我评估,实现自动审计协助并监督业务系统进行自我评估,实现自动审计o对业务流程的控制风险进行评估评估,并为风险管理对业务流程的控制风险进行评估评估,并为风险管理提供参考和指南提供参考和指南o协助管理层监督营运情况,并提出改善建议,最终为协助管理层监督营运情况,并提出改善建议,最终为客户创造更多价值客户创造更多价值1.2审计工作愿景审计工作愿景国际性公司一般是通过内部控制系统对各业务流程的运作情况进行管理和监督,从而帮助公司达到经营目标。审
6、计则是对内控系统的再监督,并为其改善提供建议:管理和监督内部控制系统业务系统 监督监督沟沟通通控制控制措施措施风险管理风险管理控制环境控制环境信信息息 监督和完善供应链研发营销1.3审计关注范围审计关注范围审计内部控制系统控制环境风险评估控制活动信息与沟通监督-员工的才能、道德价值、诚信-管理文化和风格-管理层下放权力和分配责任方式-组织架构和人员培养-管理层的方向和关注点-各业务层次根据公司总目标建立相关的子目标-风险是指影响达成各目标的因素(包括外部和内部因素)-风险评估是确定和分析相关的风险,从而制定管理风险的策略和办法-由于外部因素不断改变,因此需要建立风险评估机制来确认和处理相关的风
7、险-控制活动是指相关的管理规定和程序,用于帮助管理层达到业务目标和防犯风险-控制活动存在于各管理层和业务层-控制活动包括各种审核、批准、实证、调整、审视营运表现、资产安全和分工-信息系统提供相关的业务和财务信息,协助管理层监控各种运作-除提供内部信息外,还包括外部信息,从而协助管理层进行有效的业务决策-有效沟通是指管理层对各级员工明确和要求重视监控职责-需建立传达重要信息给管理层的沟通渠道-除内部沟通渠道外,还应建立与外部的有效沟通渠道,如客户、供应商、政府机关等-为确保内控系统的有效运作,需建立相应的监督机制-监督机制分为连续监控和独立评估-连续监控是指日常的管理工作-独立评估的范围和频率是
8、依据风险程度和日常管理工作的有效性来决定-所有内控问题或漏洞必需向管理层汇报和进行改善1.4审计关注范围内控系统的具体要素审计关注范围内控系统的具体要素基于审计愿景和审计关注范围,审计服务包括以下各项:1.5审计能够提供的具体服务清单审计能够提供的具体服务清单内容提纲内容提纲一、内部审计工作的定位一、内部审计工作的定位二、审计部基本情况介绍二、审计部基本情况介绍三、审计监控体系的介绍三、审计监控体系的介绍四、审计工作开展的过程四、审计工作开展的过程五、内部审计业务正在经历的变化五、内部审计业务正在经历的变化2.1审计部审计部-内部的组织架构内部的组织架构审计部供应链审计处技术支援审计处综合系统
9、审计处研发系统财经审计处国际审计处业务管理处营销系统行政服务系统信息安全审计财务核算财经专项(预算、成本)2.2审计部审计部-人员配备人员配备1、审计部目前有、审计部目前有20多人,与公司总人员规模的比例是多人,与公司总人员规模的比例是1:1000左右;左右;2、审计部的人员主要来自于三个方面:、审计部的人员主要来自于三个方面:来自于各研发、营销、供应链等部门的业务管理干部;通过社招聘用有丰富内、外部审计经验的人员;为了向国际化的内部审计水平看齐,公司在香港外聘审计专家,目前审计部港籍员 工的比例占审计部总人员的30;3、审计人员的所学专业涉及会计、审计、法律、企业管理、信息系、审计人员的所学
10、专业涉及会计、审计、法律、企业管理、信息系统、电子、自统、电子、自动化控制等;动化控制等;4、审计部的任职资格的人员包括:、审计部的任职资格的人员包括:助理审计员、审计专员、审计师、助理审计员、审计专员、审计师、高级审计师四级高级审计师四级首先具有商人分析问题的方法相关专业证书(如:CIA 资格或同等资历)相关的行业营运及内部审计经验良好的人际交往技巧良好的写作报告能力等既坚持原则,又具有灵活性2.3审计部审计部-审计人员素质要求审计人员素质要求采购(行政类)IT人力资源客户关系管理集成供应链市场管理客户服务集成产品开发财务2.4审计部审计部-所涉及的业务范围所涉及的业务范围目前,审计业务所涉
11、及的范围包括了公司目前,审计业务所涉及的范围包括了公司5大主要业务流程及大主要业务流程及4个支持性的流程;个支持性的流程;2.5审计部审计部-所涉及的地域范围所涉及的地域范围审计业务目前所涉及的地域范围包括:1、公司总部的各业务部门 2、子公司(在深圳本地及外地)3、全国各地办事处 4、合资公司 5、海外代表处、研究所、合资公司2.6审计部审计部-审计业务类别审计业务类别审计职能项目审计合同审计财务审计关键业务流程审计主要管理制度审计预算审计离任审计公共资源效率审计2.7案例案例-关键业务流程审计关键业务流程审计 选择投标单位选择投标单位 发送邀标函发送邀标函 回标回标 开标及议标开标及议标
12、选择中标单位选择中标单位 出中标通知出中标通知 签定正式合同签定正式合同 招标资料归档招标资料归档基建招标流程简介:基建招标流程简介:2.7案例案例-关键业务流程审计关键业务流程审计审计所关注的审计所关注的.流程设计的合理性流程设计的合理性流程执行的遵从性流程执行的遵从性2.7案例案例-关键业务流程审计关键业务流程审计在基建招标流程的设计上,我们关注在基建招标流程的设计上,我们关注.C:遵循国家法律遵循国家法律中华人民共和国招标投标法招标公告发布暂行办法等A:实现业务目标实现业务目标通过招标业务流程,提高招标质量和效率,选择合适的承建商和材料、设备供应商。R:提供可靠的决策信息提供可靠的决策信
13、息通过邀标、发标、回标、开标、议标等步骤,为决策者提供准确的信息。E:高效运作高效运作提高招标效率,满足公司对基建项目的工期要求。S:保护资产安全保护资产安全用合理的项目资金,高质量地完成基建项目,防止资金浪费与损失CompliancewithLawsandProceduresWhatCouldGoWrong?(CARES)SafeguardingCompanysAssetsAccomplishmentofBusinessObjectivesReliableInformationforDecisionEfficientOperationsCARES风险管理模型在基建招标流程的遵从上,我们关注在
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