消防支队经济责任审计工作计划.docx

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1、消防支队经济责任审计工作计划 某某公安消防支队20*年度经济责任审计计划根据辽宁公安消防部队20*年度经济责任审计计划及部局、总队有关文件会议精神，某某市公安消防支队内部审计制度及具体情况，制定20*年内部审计工作计划，具体如下： 一、指导思想紧紧围绕贯彻部局党委扩大会议精神，以服务保障“建设现代化公安消防铁军”和构筑“廉政消防”为主线，结合学习贯彻关于进一步加强军队审计工作的意见，全面推进落实全局中心工作任务，坚持监督与服务并重、查纠与建设并举的审计理念，努力强化审计监督工作机制和审计“免疫系统”功能，在加快审计转型发展和审计文化建设上迈出新步伐，为确保“两个稳定”提供有力审计保障，以优异成

2、绩迎接党的十八大胜利召开。 二、工作目标、内容（一）、工作目标加强审计监督与审计服务相结合的关系，加大审计工作力度，提高支队党委重视程度，加强审计计划管理观念，重点针对部队预算、决算开展审计，提高审计人员业务素质，确保审计工作质量，不断加大经济责任审计工作，加大宣传力度，坚持任期审计与离任审计并举。完成20*年度副团职基层大队军政主官领导经济责任审计及正营职基层大队财务收支审计。（二）、工作内容1、贯彻执行国家、部队财经方针政策情况（1）经费投向是否合理，投量是否适度，经费使用方向重点是否突出防火、灭火中心工作，是否贯彻勤俭节约和过紧日子的思想，有无花钱大手大脚、损失浪费、寅吃卯粮的现象，经费

3、使用效益如何。（2）年度经费分配使用是否有综合预算，预算执行结果如何，经费开支是否有具体项目支出预算，每季度、月份是否有收支计划，有无擅自追加调整预算或超预算支出、预算外开支。（3）是否按国家有关规定严格执行收支两条线制度，有无坐支挪用现象。（4）专项经费是否专款专用，有无挤占挪用。（5）是否严格按部队空余房地产出租出包相关管理规定履行审批程序和审批手续。有无由于工作不力给部队造成损失浪费的现象。2、落实财务规章制度情况（1）财务规章制度是否健全、完善，部队内部控制制度执行情况如何，会计和出纳业务是否按规定真正分开由专人负责，并建立相互牵制机制，资金安全管理是否严格按照武警消防部队资金安全管理

4、暂行规定执行，会计核算是否按会计规则和会计制度要求设置账户、科目，核算是否规范、真实、完整、准确。（2）经费审批审核报销程序是否规范，有无超消防部队经费使用审批权限规定审批经费现象，是否坚持“一支笔”经费审批制度，有无多头审批经费的问题。（3）部队重大经济事项决策机制是否建立，执行效果如何，大项经费开支，重大物资、基建、服务项目的确立及采购是否经过支部集体研究确定，有无因个人决策失误造成经济损失和延误事业建设任务完成的问题。（4）是否将各类经费统一纳入年度综合预算，有无搞“体外循环”和自收自支的问题。（5）是否按批准的预算及时请领，合理调度资金，经费是否足额及时到位，对下分配的经费有无克扣、截

5、流、垫支、挪用现象，有无擅自提高标准，扩大开支范围的现象。（6）会计核算是否规范，账务处理是否及时，会计报表是否真实，是否能做到帐账、帐证、帐表、帐物相符。（7）部队为了加强管理，都分别制定了哪些财务管理规定和内控制度，是否有效严密，执行情况如何。3、遵守财经纪律情况（1）有无将资金对外出借或贷款的问题；（2）有无违反资金管理规定，大额定期存款有无批示或存入外资银行、信用社和其他非指定金融机构的问题，有无将经费以个人名义存入金融机构，私吞或私分利息的问题；（3）银行账户清理是否彻底，是否还存在不按规定开设银行账户和出租出借银行账户的问题；（4）是否严格遵守现金管理规定，有无以白条抵库和私借公款

6、长期不还的问题；（5）有无违反规定滥发钱物和补助的问题；（6）往来款项清理是否及时，有无呆帐、死帐长期未做处理，债权债务有多少，发生债权债务的原因是什么；（7）在经济活动和执法环节涉及钱物中带有普遍性、倾向性的问题；（8）有无假公济私，私设公家“小金库”现象，收款收据管理是否严格，有无票据管理台账，是否严格落实票据稽核制度和收费票款分离制度。4、领导干部廉洁自律情况（1）有无贪污、挪用公款的问题；（2）有无利用工作之便，变相接受贿赂或好处费的问题；（3）有无借接待上级或友好单位，挥霍浪费、请客送礼的问题；（4）有无借检查工作或出差之机，带着家属游山玩水的问题；（5）有无贪占公物或长期借用公物不

7、还的问题；（6）有无用公款参与倒买或集资、炒股等非法行为；（7）领导干部是否带头执行国家及部队的财经纪律和廉政建设有关规定。有无对下级违反财经纪律监督不力、处理不严的问题；（8）落实上级审计意见态度是否坚决，问题整改是否及时、彻底，有无屡查屡犯，审而不改的现象。三、审计重点1、重要经济决策。审查年度经费预算、大项经费分配使用、装备器材物资采购、空余房地产出租转让、对外有偿服务等重大经济事项是否按规定、按程序、按权限、集体民主决策，党委理财议事；审查决策是否科学、民主、规范，决策执行效果如何。2、资金安全管理。依据武警消防部队资金安全管理暂行规定审查资金管理是否安全，制度是否落实，执行是否严格。

8、银行账户清理是否彻底，银行存款和库存现金收支管理是否符合规定要求，有无坐收坐支现金现象。3、资产物资管理。依据消防部队固定资产管理暂行规定和消防部队实物计价核算暂行办法审查资产、物资是否计价核算（会计账与实物账），是否序时登记管理台账，有无严格的出、入库手续，有无严密的资产物资增减变动、报废处置程序，定期盘点核查制度是否落实，资产物资账帐、账卡、账物是否相符。依据政府采购法和招投标法，审查是否建立与政府采购制度相适应的集中采购和公开招标制度，采购有无预算和计划，采购方式的选择以及采购程序是否符合政府集中采购和招投标制度要求，招投标手续是否齐全，合同签订与管理是否符合合同法要求，是否先审计后签订

9、 。4、经费收支管理。审查有无年度综合预算，年度预算和大项经费分配使用是否集体研究，预算编制、审批、管理、控制、执行是否规范、严格；各项经费是否按规定纳入财务集中统管，经费收支是否综合平衡，有无无预算超预算开支，开支内容是否真实合法，结算报销渠道是否合规；经费审批是否严格按照消防部队经费使用审批权限规定执行；专项经费是否专款专用或保障重点突出，使用的效益和建设成果如何；往来款及债权债务清理是否及时，处理遗留问题是否得力，有无呆账死账，有无擅自处理或丢失债权，有无形成新的经济遗留问题；招待费开支有无严格有效的管控措施，是否超出规定的开支标准（公务费的2%）；执法环节钱物的管理和“收支两条线”的管

10、理是否严格，有无在消防执法中直接涉及钱物的问题，运行程序如何，必要时可调阅支、大队的执法档案，了解执法环节中涉及钱物的情况。行政性收费是否按国家有关政策严格实行“收支两条线”管理；经费使用效益和保障水平如何，家底经费是否合理、适度。5、财务资料管理。审查会计凭证、账簿、报表是否真实完整，账证、帐账、账表是否相符；原始凭证是否真实合法，与实际经济事项是吻合，有无弄虚作假，改变经费用途或套取资金现象；各项审批手续是否齐全，财务档案管理是否规范，有无出纳员兼职财务档案管理员现象。6、执行财经法纪。单位有无严重违反财经法纪现象；个人是否做到廉洁自律，有无贪污受贿、以权谋私等违法乱纪行为。7、清查“小金

11、库”、账外账或隐匿收入。经费管理是否实行集中统一，有无分散资金和私设“小金库”问题。经审计发现存在有关下列问题的，依据相关规定予以处罚或处理：（1）是否在依法设置的会计账簿外另设会计账簿登记、核算单位有关账务；（2）执收执罚部门是否将收缴的罚没款物、行政性收费等收入转入单位其他账户或暂存不入库；（3）代理收缴扣缴的各项费用、个人所得税、基金、行政性费用等收入的单位和个人，是否将代收代扣的税费收入转入本单位或个人账户不入库；（4）是否在往来中列收列支应当纳入单位收入管理的款项，致使这部分收入和支出在年终决算无法反映；（5）是否将预算外资金收入记入往来款项目、暂存在所属单位账户上或者另设账户单独核算，私设“小金库”，公款私存。四、审计步骤及时间安排（一）、审计步骤根据公安边防消防警卫部队领导干部经济责任审计实施办法，对20*年全年各大队所有账户、账套的经费收支情况、财务管理状况，货币资金、库存物资核对进行就地审计。审计中如发现重大事项，可追溯到以前年度，延伸到相关单位。审计工作领导办公室提前两天通知所去大队，按照时间安排进驻被审计单位，该项目现场审计计划3天完成。（二）、审计时间按照总队要求在20*年5月之前对某某公安消防支队下属十个大队进行审计，首先对某某大队、某某大队、某某大队、某某大队进行审计，其他大队依次进行。根据公安消防部队经济责任审计操作流程，时间安排略.