施工成本管控精简.ppt

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1、Page 1开始一场开始一场探索探索之之旅旅Page 2引言引言 建筑行业成本管理的对象是工程项目，为了确保工程项目获利建筑行业成本管理的对象是工程项目，为了确保工程项目获利,我们我们必须做好成本控制。必须做好成本控制。制定行之有效的成本控制目标，成本控制的目的是制定行之有效的成本控制目标，成本控制的目的是为了合理地降低成本为了合理地降低成本,获取最大的利润。获取最大的利润。施工企业成本管理分为施工企业成本管理分为成本、质量、安全、进度管理四大块，四者相成本、质量、安全、进度管理四大块，四者相互依存、相互影响互依存、相互影响，其中建设项目成本管理更是贯穿工程建设全过程，其中建设项目成本管理更是

2、贯穿工程建设全过程，从项目立项到项目预决算每个环节都存在成本管理，因此加强成本管理，从项目立项到项目预决算每个环节都存在成本管理，因此加强成本管理，对施工企业而言显得更为重要。对施工企业而言显得更为重要。从建设项目管理学的角度出发，建设项目管理分为从建设项目管理学的角度出发，建设项目管理分为事前控制、事中控事前控制、事中控制以及事后控制，成本管理亦是如此制以及事后控制，成本管理亦是如此。今天我们就在此探讨学习建筑施工成本的有效管理今天我们就在此探讨学习建筑施工成本的有效管理。Page 3二、成本的事前管控二、成本的事前管控三、三、项目实施阶段的成本管理项目实施阶段的成本管理 （事中管控）（事中

3、管控）思维架构思维架构四、四、项目后期的成本管理项目后期的成本管理 （事后管控）事后管控）一、施工成本管理的认识一、施工成本管理的认识Page 4第一篇第一篇 施工成本管理的认识施工成本管理的认识Page 5什么是施工成本什么是施工成本？它的构成？管？它的构成？管理内容？理内容？施工成本管理认识施工成本管理认识 1、施工成本是指在建设工程项目的施、施工成本是指在建设工程项目的施工过程中所发生的全部生产费用的总和；工过程中所发生的全部生产费用的总和；包括消耗的原材料、辅助材料、构配件包括消耗的原材料、辅助材料、构配件等费用，周转材料的摊消费或租赁费，等费用，周转材料的摊消费或租赁费，施工机械的使

4、用费或租赁费，支付给生施工机械的使用费或租赁费，支付给生产工人的工资、奖金、工资性质的津贴产工人的工资、奖金、工资性质的津贴等，以及进行施工组织与管理所发生的等，以及进行施工组织与管理所发生的全部费用支出。建设工程项目施工成本全部费用支出。建设工程项目施工成本由直接成本和间接成本组成。由直接成本和间接成本组成。Page 6从从建安建安成本成本组成组成的角度，明确成本管制对象；的角度，明确成本管制对象；直接费直接费 直接工程费直接工程费 1.1.人工费人工费 2.2.材料费材料费3.3.施工机械使用费施工机械使用费措施费措施费 1.1.环境保护环境保护 2.2.文明施工文明施工 3.3.安全施工

5、安全施工 4.4.临时设施临时设施 5.5.夜间施工夜间施工 6.6.二次搬运二次搬运 7.7.大型机械设备进出场及安拆大型机械设备进出场及安拆 8.8.混凝土、钢筋混凝土模板及支架混凝土、钢筋混凝土模板及支架 9.9.脚手架脚手架10.10.已完工程及设备保护已完工程及设备保护 11.11.施工排水、降水施工排水、降水 间接费间接费 规规 费费 1.1.工程排污费工程排污费 2.2.工程定额测定费工程定额测定费 建安施工建安施工成本组成成本组成3.3.社会保障费社会保障费 养老保险费养老保险费 失业保险费失业保险费 医疗保险费医疗保险费4.4.住房公积金住房公积金5.5.危险作业意外伤害保险

6、危险作业意外伤害保险 企业管理费企业管理费 1.1.管理人员工资管理人员工资 2.2.办公费办公费 3.3.差旅交通费差旅交通费4.4.固定资产使用费固定资产使用费 5.5.工具用具使用费工具用具使用费 6.6.劳动保险费劳动保险费 7.7.工会经费工会经费8.8.职工教育经费职工教育经费 9.9.财产保险费财产保险费 10.10.财务费财务费 11.11.税金税金 12.12.其他其他 利利 润润 税税 金金 Page 7施施工工成成本本管管理理内内容容成本预测成本计划成本控制成本核算成本分析成本考核实质是施工前的成本估算实质是施工前的成本估算成本决策与计划的依据成本决策与计划的依据建立成本

7、管理责任制，开展成本控制和成本核算的基础建立成本管理责任制，开展成本控制和成本核算的基础是降低成本的指导文件，是设立目标成本的依据是降低成本的指导文件，是设立目标成本的依据贯穿于从投标到竣工验收全过程贯穿于从投标到竣工验收全过程分为事先控制、事中控制和事后控制分为事先控制、事中控制和事后控制所提供成本信息是其他五个环节的依据所提供成本信息是其他五个环节的依据利用成本核算资料，与计划成本、预算成本、利用成本核算资料，与计划成本、预算成本、类似项目实际成本进行比较类似项目实际成本进行比较外部因素（市场）和内部因素（企业管理），后者是重点外部因素（市场）和内部因素（企业管理），后者是重点基本方法包括

8、比较法、因素分析法、差额计算法、比率法基本方法包括比较法、因素分析法、差额计算法、比率法将实际指标与计划、定额、预算进行对比和考核将实际指标与计划、定额、预算进行对比和考核施工成本管理内容施工成本管理内容Page 8施工成本管理的现状施工成本管理的现状1.1缺乏成本竞争意识，市场应变能差1.2成本管理意薄识淡，成本管理工作局限商务管理人员，现场施工管理者缺少成本管理意识1.3责任成本体系不完善，成本控制程序不规范，管理不到位；1.4组织管理分散，缺乏有效的沟通配合；1.5成本管理机制不健全、手段落后：注重事中控制，忽视前期施工准备阶段成本估算预算的重要性，忽视全局管控；部分企业编制成本预算，但

9、并未认真执行；企业成本管理采用传统的手工报表（成本管理软件未应用）1.6分包工程存在漏洞，管理不善，材料管理混乱，导致成本加大；1.7机械使用效率低，使用成本高；1.8财务管理混乱，项目间接成本控制不力；1.9安全事故较多，Page 9由施工成本管控现状引发的思考由施工成本管控现状引发的思考1、如何做好施工企业成本管控？、如何做好施工企业成本管控？5W2H？2、施工企业成本管控的方法与手段？、施工企业成本管控的方法与手段？3、施工成本管理的内容和流程？施工成本管理的内容和流程？思考，后续解说来回答上面的问题Page 10第二篇第二篇 施工成本事前管控施工成本事前管控Page 11项目投标前成本

10、管控项目投标前成本管控从项目选择看从项目选择看成本控制工作成本控制工作选择投标项目选择投标项目投标团队组建投标团队组建投标风险分析投标风险分析如何选择投标如何选择投标项目？项目？内部选择？内部选择？外部聘用？外部聘用？选择标准？选择标准？投标策略及现场投标策略及现场勘察项目勘察项目Page 12如何选择投标如何选择投标项目？应该考项目？应该考虑哪些因素？虑哪些因素？1、考虑项目建设单位、投资规模、资金来源和履约、考虑项目建设单位、投资规模、资金来源和履约信誉情况（优先考虑大型地产的项目，避免因甲方资信誉情况（优先考虑大型地产的项目，避免因甲方资金链或信誉问题，影响项目正常运营金链或信誉问题，影

11、响项目正常运营）；2、考虑项目所在地的水文地质条件及气候、勘测深、考虑项目所在地的水文地质条件及气候、勘测深度和设计水平（如前期不了解地区水文情况，大型基度和设计水平（如前期不了解地区水文情况，大型基坑开挖及支护工程进行就会存在很大风险）；坑开挖及支护工程进行就会存在很大风险）；3、项目的工期是否紧迫（是否存在抢工的风险）；、项目的工期是否紧迫（是否存在抢工的风险）；4、合同是否过于不平等；、合同是否过于不平等；5、本企业自身的技术及经济条件（如需垫资项目，、本企业自身的技术及经济条件（如需垫资项目，自身是否有能力承担？）；自身是否有能力承担？）；6、项目的赢利水平？、项目的赢利水平？Page

12、 13 a、选择本公司业务精练、经验丰富、知识面广、了解市场、成本控制等、选择本公司业务精练、经验丰富、知识面广、了解市场、成本控制等方方 面具有相当经验的员工组成投标团队；面具有相当经验的员工组成投标团队；所有投标组人都要认真阅读招所有投标组人都要认真阅读招标文件，特别是招标范围，质量标准，工期要求，废标条件，评标原则，特标文件，特别是招标范围，质量标准，工期要求，废标条件，评标原则，特别是合同条款中的对成本约定的专业条款别是合同条款中的对成本约定的专业条款-计价原则、是否垫资、工程支计价原则、是否垫资、工程支付节点、签证、变更及结算等条款；付节点、签证、变更及结算等条款；b、跨区域外地投标

13、充分考虑投标代理机构了解地区建筑市场的优势，、跨区域外地投标：充分考虑投标代理机构了解地区建筑市场的优势，同时考虑其专业人员的配备（投标人员的能力、重点考虑对方业绩）；同时考虑其专业人员的配备（投标人员的能力、重点考虑对方业绩）；投标团队组建投标团队组建Page 14项目投标策略项目投标策略 不平衡报价法不平衡报价法；目前市场上的招标项目以单价合同发包为主，它强调量价分离，即工程；目前市场上的招标项目以单价合同发包为主，它强调量价分离，即工程量和单价分开，使用量和单价分开，使用 过程中是量变价不变。投标时用承包商所报单价和业主工程量清单中过程中是量变价不变。投标时用承包商所报单价和业主工程量

14、清单中提供的参考量算出总标提供的参考量算出总标 价，作为评价各家报价的依据，故而相近的项目总标价，由于报价价，作为评价各家报价的依据，故而相近的项目总标价，由于报价时报价单中各个条目的单时报价单中各个条目的单 价不同，结果往往会导致承包商实际获利的差异。价不同，结果往往会导致承包商实际获利的差异。多方案报价法多方案报价法。有时招标文件中规定，可以提一个建议方案；或对于一些招标文件，如。有时招标文件中规定，可以提一个建议方案；或对于一些招标文件，如果发现工程范围不很果发现工程范围不很 明确，条款不清楚或很不公正，或技术规范要求过于苛刻时，则要在明确，条款不清楚或很不公正，或技术规范要求过于苛刻时

15、则要在充分估计风险的基础上充分估计风险的基础上，按多方案报价法处理。，按多方案报价法处理。突然降价法突然降价法。报价是一件保密的工作，但是对手往往通过各种渠道、手段来刺探情报，。报价是一件保密的工作，但是对手往往通过各种渠道、手段来刺探情报，因之在报价时可以因之在报价时可以 采用迷惑对手的手法。即先按一般情况报价或表现出自己对该工程兴趣采用迷惑对手的手法。即先按一般情况报价或表现出自己对该工程兴趣不大，到快要投标截不大，到快要投标截 止时，再突然降价。采用这种方法时，一定要在准备投标的过程中考止时，再突然降价。采用这种方法时，一定要在准备投标的过程中考虑好降价的幅度，在临虑好降价的幅度，在临

16、 近投标截止日期前，根据情报信息分析再做出决策。近投标截止日期前，根据情报信息分析再做出决策。（案例）（案例）投标策略和报价技巧的运用是否得当，不仅影响施工企业能否中标，而且影响到企业投标策略和报价技巧的运用是否得当，不仅影响施工企业能否中标，而且影响到企业 在激烈竞争能否生存和发展。因此，我们只有不断总结投标成功的经验和投标失败的教训在激烈竞争能否生存和发展。因此，我们只有不断总结投标成功的经验和投标失败的教训,才能不断提高我们的投标策略和报价技巧，进而提高我们的报价水平，最终提高我们的中标才能不断提高我们的投标策略和报价技巧，进而提高我们的报价水平，最终提高我们的中标 率和利润率。率和利润

17、率。Page 15现场踏勘内容：现场踏勘内容：1 1、工程概况：主要工程数量及其分布情况、重点工程结构类型、施工方案、技术特点；、工程概况：主要工程数量及其分布情况、重点工程结构类型、施工方案、技术特点；2 2、水文气象资料：气温、雨量、大风季节、积雪厚度，冻土深度等对施工的影响；、水文气象资料：气温、雨量、大风季节、积雪厚度，冻土深度等对施工的影响；3 3、地质情况：工程所在地的地形、地貌、地质构造探测，岩层分布、风化程度、地震等级及地下水的、地质情况：工程所在地的地形、地貌、地质构造探测，岩层分布、风化程度、地震等级及地下水的水质、水量，不良地质现象和工程地质问题对施工的影响；水质、水量，

18、不良地质现象和工程地质问题对施工的影响；4 4、砂石等地材情况：地材类别、产地、产量、质量、价格、运输及供应方式；（地材，砖、砂、石及商、砂石等地材情况：地材类别、产地、产量、质量、价格、运输及供应方式；（地材，砖、砂、石及商砼行情，波动情况砼行情，波动情况湘江流域汛期对砂的影响？）湘江流域汛期对砂的影响？）5 5、用地与拆迁情况：了解当地政府有关环境保护、征、用地与拆迁情况：了解当地政府有关环境保护、征(租租)土地、拆迁的政策、要求和规定；并详细了解土地、拆迁的政策、要求和规定；并详细了解当地人口、土地数量、重大的施工干扰、地下建筑、人防及古墓等情况；了解站场用地、拆迁农田、水利、当地人口、

19、土地数量、重大的施工干扰、地下建筑、人防及古墓等情况；了解站场用地、拆迁农田、水利、交通的干扰及处理意见；交通的干扰及处理意见；6 6、需调查环境敏感点、拟定的水源和排放点、河流、古树名木、人文遗迹等。、需调查环境敏感点、拟定的水源和排放点、河流、古树名木、人文遗迹等。目地目地：施工项目踏勘是施工准备的重要内容，是了解工程项目的捷径，通过现场的调查，可以了解工程施工项目踏勘是施工准备的重要内容，是了解工程项目的捷径，通过现场的调查，可以了解工程项目的全貌和技术特点，以便确定合理的施工部署和施工措施，为编制切实可行的实施性施工组织设计、项目的全貌和技术特点，以便确定合理的施工部署和施工措施，为编

20、制切实可行的实施性施工组织设计、施工预算及变更设计提供依据。施工预算及变更设计提供依据。案例分析：案例分析：项目踏勘项目踏勘Page 16地块规整，无地势高差，内部有高压塔干扰地块规整，无地势高差，内部有高压塔干扰地块较规整，地势无明地块较规整，地势无明显高差：显高差：整体地块是否按要求完整体地块是否按要求完成三通一平工作？成三通一平工作？（未完成，成本管理应对？）（未完成，成本管理应对？）目前地块内部存在多个目前地块内部存在多个高压塔，影响正常施工高压塔，影响正常施工的进行。的进行。（案例分析，成本（案例分析，成本应对？）应对？）高压塔高压塔项目地项目地块现状块现状是否已完成是否已完成三通一

21、平？三通一平？案例项目地块分析案例项目地块分析（未完成三通一平工作，成本管理应对？（未完成三通一平工作，成本管理应对？出联系单，让甲方出具通知书，施工出联系单，让甲方出具通知书，施工单位出具签证单）单位出具签证单）长沙某项目地块内有一高压线在进场施工后未长沙某项目地块内有一高压线在进场施工后未按约定时间拆除，导致项目停工，滞后，工期按约定时间拆除，导致项目停工，滞后，工期延长，增加大量间接成本；延长，增加大量间接成本；Page 17投标风险分析投标风险分析 为了保证施工项目的可行性，通过项目的机会及风险分析，可最大限度的控为了保证施工项目的可行性，通过项目的机会及风险分析，可最大限度的控制因投

22、标失误引发的成本增加。因此在正式合同签订前就应该严谨的分析项目制因投标失误引发的成本增加。因此在正式合同签订前就应该严谨的分析项目的运营风险，合理转嫁或分担，为项目盈利创造条件。的运营风险，合理转嫁或分担，为项目盈利创造条件。项目可预知风险：项目可预知风险：1、经济风险经济风险：项目所需资源单价上涨项目所需资源单价上涨 风险有限承担；承包范围界定不清楚；风险有限承担；承包范围界定不清楚；工程设计不完整，给施工和投标报价带来风险工程设计不完整，给施工和投标报价带来风险；成本测算；成本测算；2、工程量风险工程量风险；工程量清单与工程实际量不符；工程量清单漏项；工程量清单与工程实际量不符；工程量清单

23、漏项；FIDIC.条合同价款变更增减超过时，允许对合同价格进行调整条合同价款变更增减超过时，允许对合同价格进行调整 3、法律法律风险风险：垫资的法律风险垫资的法律风险 ；拖欠进度款的法律风险；材料、劳务价格上；拖欠进度款的法律风险；材料、劳务价格上涨的法律风险；竣工结算的法律风险；延误工期的法律风险；质量安全的法律风险涨的法律风险；竣工结算的法律风险；延误工期的法律风险；质量安全的法律风险 4、对业主合同风险分析对业主合同风险分析：垫资；结算；违约责任；（工期违约责任条款示例：垫资；结算；违约责任；（工期违约责任条款示例“承承包方每延误一日，应按合同总额承担日万分之三的违约责任包方每延误一日，

24、应按合同总额承担日万分之三的违约责任”务必注意增加上限条款：务必注意增加上限条款：如如“违约金最高不超过工程总价的百分之三违约金最高不超过工程总价的百分之三”，对等原则）；对等原则）；停工停工（并不是所有的合同条件（并不是所有的合同条件都允许承包商在业主违约的情况下暂停施工。具体业主不履行哪些义务承包商有权暂停施都允许承包商在业主违约的情况下暂停施工。具体业主不履行哪些义务承包商有权暂停施工，需要在合同中有明确约定。工，需要在合同中有明确约定。不按时付款、图未到、施工手续未齐全等）不按时付款、图未到、施工手续未齐全等）Page 18可预见风险的影响可预见风险的影响 基本上包括以下四类：基本上包

25、括以下四类：质量风险；质量风险；进度风险；进度风险；安全风险；安全风险；费用风险（针对不同合同及招标类型的风险认识，如三边项目费用风险（针对不同合同及招标类型的风险认识，如三边项目，BT项目，项目，EPC合同合同设计设计-采购采购-施工；模拟清单项目，费施工；模拟清单项目，费率招标项目，工程量清单招标项目）率招标项目，工程量清单招标项目）垫资施工、拖欠工程款垫资施工、拖欠工程款、材料人工单价上涨等材料人工单价上涨等，资金资金成本压力增成本压力增加；加；施企资金紧张，拖欠材料款和民工工资施企资金紧张，拖欠材料款和民工工资，甚至，甚至延误工期，影响工延误工期，影响工程质量程质量，施工项目施工项目结

26、结算困难与业主矛盾突出算困难与业主矛盾突出；缔约和履约的风险；缔约和履约的风险；人身安全事故，致使项目增加安全管理支出等；人身安全事故，致使项目增加安全管理支出等；工程暂时性停工，延长工期等风险；工程暂时性停工，延长工期等风险；Page 19 工程地质条件风险工程地质条件风险河湖附近河湖附近（可预知）（可预知）淤泥质土质、增加地基处理难度及降水成本淤泥质土质、增加地基处理难度及降水成本Page 201、地下障碍物；、地下障碍物；2、地下历史文物、古迹；、地下历史文物、古迹；3、社会动荡，战乱或者政策；、社会动荡，战乱或者政策；4、重大地质以及气象灾害；、重大地质以及气象灾害；。思考思考：不可预

27、见风险发生时，成本管理如何应对不可预见风险发生时，成本管理如何应对？不可预见风险有哪些不可预见风险有哪些项目不可预见风险项目不可预见风险 分析分析Page 21投标风险应对措施投标风险应对措施 1、风险合理转移风险合理转移：（：（买保险；通过专业分包、买保险；通过专业分包、采购采购）2、通过新技术、新工艺等降低部分经济风险通过新技术、新工艺等降低部分经济风险；（案例：二次结构砖砌（案例：二次结构砖砌体项目，属于合同内亏损项目（亏损金额约体项目，属于合同内亏损项目（亏损金额约200200元元/m3/m3），针对这种情况，与业），针对这种情况，与业主积极沟通，将写字楼砖砌隔墙，变更为轻质隔墙板，不

28、仅加快了施工进度，主积极沟通，将写字楼砖砌隔墙，变更为轻质隔墙板，不仅加快了施工进度，而且消灭了亏损项。根据工程的具体情况合理制定施工方案，避免施工方案更而且消灭了亏损项。根据工程的具体情况合理制定施工方案，避免施工方案更改造成不必要的损失；）改造成不必要的损失；）3 3、常见风险应对常见风险应对：3.13.1因图纸、开工手续不全造成工期延误因图纸、开工手续不全造成工期延误发函给发包人，明确责任，在开工令发函给发包人，明确责任，在开工令上注明：上注明：“请甲方尽快完善开工前的相关手续请甲方尽快完善开工前的相关手续”；3.23.2甲供材料未按计划进场甲供材料未按计划进场工期延误、租赁费增加；向发

29、包人发函说明；工期延误、租赁费增加；向发包人发函说明；3.33.3甲指分包施工延误现场进度甲指分包施工延误现场进度工期延误、租赁费增加；向发包人发函说明；工期延误、租赁费增加；向发包人发函说明；发包人未按合同约定按时支付工程进度款发包人未按合同约定按时支付工程进度款停工、窝工；向发包人发函；停工、窝工；向发包人发函；3.43.4提升把握市场材料价格波动规律的能力；提升把握市场材料价格波动规律的能力；3.53.5建立物资供应管理平台，把握良好的物资供应渠道；建立物资供应管理平台，把握良好的物资供应渠道；Page 22投标风险应对措施投标风险应对措施 合同评合同评审风审风险防控措施险防控措施：4.

30、1风险回避风险回避放弃投标是风险回避方式，但是也失去了产生利润的机会。放弃投标是风险回避方式，但是也失去了产生利润的机会。4.2风险预防风险预防(1)加强项目前期研究加强项目前期研究;(2)组建优秀的项目管理团队组建优秀的项目管理团队;(3)加强培训、安加强培训、安全质量教育全质量教育;(4)采取环保措施采取环保措施;(5)加强项目管理等。加强项目管理等。4.3风险降低风险降低(1)组成联合体投标；组成联合体投标；(2)工程索赔工程索赔;(3)保险理赔；保险理赔；(4)采取工程技术措采取工程技术措施降低风险损失等。施降低风险损失等。4.4风险转移风险转移(1)通过合同条件转移给业主、提高工程报

31、价通过合同条件转移给业主、提高工程报价;(2)通过分包合同、供应通过分包合同、供应合同转移给分包商、供应商合同转移给分包商、供应商;(3)购买工程保险转移给保险公司等。购买工程保险转移给保险公司等。4.5风险自留风险自留(1)制定风险应对策略制定风险应对策略;(2)加强项目过程管理等。加强项目过程管理等。Page 23投标风险应对措施投标风险应对措施 5、不可预见风险的应对不可预见风险的应对：现场存在地下障碍物、文物等现场存在地下障碍物、文物等工期延误；进行工期签证和经济签证；工期延误；进行工期签证和经济签证；因不可抗力地震、台风等因不可抗力地震、台风等责任双方明确承担范围，影响工期顺延责任双

32、方明确承担范围，影响工期顺延 案例分析案例分析：事件：事件1、长沙某长沙某项目，因业主的开发地块土方开挖过程中发现文物，项目，因业主的开发地块土方开挖过程中发现文物，出现考古；导致项目管理出现暂时停工，局部作业停止，严重影响工程的进度出现考古；导致项目管理出现暂时停工，局部作业停止，严重影响工程的进度计划，我司因此增加相关施工人员和相应的临建设施配合考古，后期又因此增计划，我司因此增加相关施工人员和相应的临建设施配合考古，后期又因此增加赶工。加赶工。事件事件2、因业主招标采用模拟清单，原招标建筑业态、因业主招标采用模拟清单，原招标建筑业态为住宅，为住宅，楼高在楼高在130m左右，后实际进场施工

33、建筑业态变为写字楼，楼高左右，后实际进场施工，建筑业态变为写字楼，楼高190m左右，左右，型钢砼结构；建筑面积基本不变（合同约定措施费建筑面积包干），由此增加型钢砼结构；建筑面积基本不变（合同约定措施费建筑面积包干），由此增加大量成本费用。大量成本费用。为此我司正积极为此我司正积极组织收集由此事件引起的相关经济费用资料以及因此增加组织收集由此事件引起的相关经济费用资料以及因此增加的为避免延长工期带来的额外费用；的为避免延长工期带来的额外费用；相关费用索赔问题正在进一步协商，也希望各位能够提供宝贵建议；Page 24地下埋藏物风险地下埋藏物风险长沙某项目（不可预知）长沙某项目（不可预知）Pag

34、e 25第三篇第三篇 项目实施阶段的成本管理项目实施阶段的成本管理 （事中管控）（事中管控）Page 26万科成本管理模式动态成本万科成本管理模式动态成本1234目标责任成本制定，管目标责任成本制定，管理考核制度理考核制度劳务、专业及采购招标劳务、专业及采购招标管理管理成本核算、成本分析成本核算、成本分析及成本考核管理及成本考核管理施工项目成本施工项目成本管理重点管理重点项目实施阶段成本管理重点项目实施阶段成本管理重点成本管理措施成本管理措施及日常工作及日常工作Page 27目标责任成本的认识目标责任成本的认识：目标责任成本管理是成本管理的现代化方法之一，是将直接发生目标责任成本管理是成本管理

35、的现代化方法之一，是将直接发生成本或费用的各生产单位和业务部门，划分成若干成本或费用中心，成本或费用的各生产单位和业务部门，划分成若干成本或费用中心，并根据其可控的责任范围编制责任预算，采取合同的形式进行承包，并根据其可控的责任范围编制责任预算，采取合同的形式进行承包，实行节奖超罚，把工程项目应缴的费用、全体职工的收入与责任预算实行节奖超罚，把工程项目应缴的费用、全体职工的收入与责任预算的执行情况紧密挂钩，充分调动各级、各部门降低成本的积极性的一的执行情况紧密挂钩，充分调动各级、各部门降低成本的积极性的一种成本管理方式。种成本管理方式。目标责任成本管理要素：目标责任成本管理要素：责任范围；责任

36、人；评价标准；责任范围；责任人；评价标准；目地目地:在于强化经营管理，提高成本管理水平，降低工程成本，实现在于强化经营管理，提高成本管理水平，降低工程成本，实现目标利润；令全员实施自觉的成本管理行为目标利润；令全员实施自觉的成本管理行为项目实施阶段成本项目实施阶段成本管理管理 目标责任成本目标责任成本Page 28 1 1、为项目管理决策提供依据；、为项目管理决策提供依据；2 2、加强成本的计划性加强成本的计划性，提高成本管理水平，提高成本管理水平 3 3、提升企业管理水平，降低成本消耗；、提升企业管理水平，降低成本消耗；4 4、规范指导项目管理人员有效地进行成本控制；、规范指导项目管理人员有

37、效地进行成本控制；5 5、可作为企业对项目成本检查考核的依据；、可作为企业对项目成本检查考核的依据；6 6、把工程项目支出与职工的利益直接挂钩，促使职工发挥主把工程项目支出与职工的利益直接挂钩，促使职工发挥主观能动性，积极探索新工艺、新方法，增效减耗，观能动性，积极探索新工艺、新方法，增效减耗，目标责任成本的作用目标责任成本的作用项目实施阶段成本管理项目实施阶段成本管理 目标责任成本目标责任成本Page 29 “目标责任成本目标责任成本”是成本控制的前提，其是成本控制的前提，其必须要合理必须要合理，而而且建立在长期数据库积累的基础上，同时应具有一定的动态性。且建立在长期数据库积累的基础上，同时

38、应具有一定的动态性。责任成本管理重在管责任成本管理重在管“人人”，重视对人的激励和引导，通过正，重视对人的激励和引导，通过正确引导，使他们朝着有利于完成企业目标的方向发展确引导，使他们朝着有利于完成企业目标的方向发展 1.1 1.1 根据企业的历史成本结合未来的成本降低措施和上级下达根据企业的历史成本结合未来的成本降低措施和上级下达的成本降低任务进行综合测算确定。的成本降低任务进行综合测算确定。1.21.2按平均先进水平制定的定额成本或标准成本。按平均先进水平制定的定额成本或标准成本。1.31.3先制定目标利润，从预算额中减去目标利润，就是要努力先制定目标利润，从预算额中减去目标利润，就是要努

39、力实现的目标成本实现的目标成本 1.4 1.4同类项目经济指标数据分析、利用；同类项目经济指标数据分析、利用；1.51.5规定项目管理各部门权责范围；规定项目管理各部门权责范围；1.6 1.6目标成本的拆分、细化管理；目标成本的拆分、细化管理；如何制定目标责任成本如何制定目标责任成本项目实施阶段成本管理项目实施阶段成本管理 目标责任成本目标责任成本Page 30合理的架构分工责任成本前提合理的架构分工责任成本前提成本管理部：成本管理部：工作性质：财权的控制活动多过业务活动；工作性质：财权的控制活动多过业务活动；制造成本范畴而非建安成本；组织型成本管理而非审价算帐型项目实施阶段成本管理项目实施阶

40、段成本管理 目标责任成本目标责任成本Page 31商务成本中心责任范围：商务成本中心责任范围：1、负责项目责任预算的编制（编报）及其真实、准确性。、负责项目责任预算的编制（编报）及其真实、准确性。2、牵头组织责任成本预算费用指标核定及责任承包合同的签订。、牵头组织责任成本预算费用指标核定及责任承包合同的签订。3、负责外包单价的分析、外包合同签订及计量工程数量的审核。、负责外包单价的分析、外包合同签订及计量工程数量的审核。4、负责内外部计量、调概补差索赔等工作。、负责内外部计量、调概补差索赔等工作。5、牵头组织调解项目部与劳务队经济纠纷。、牵头组织调解项目部与劳务队经济纠纷。6、负责及时、真实地

41、定期完成责任成本分析报告和报表制度。、负责及时、真实地定期完成责任成本分析报告和报表制度。7、负责已完工程数量的统计、对比、分析。、负责已完工程数量的统计、对比、分析。8、负责及时、准确的完成计量有关工作。、负责及时、准确的完成计量有关工作。9、负责真实、及时地完成本中心有关对外报告。、负责真实、及时地完成本中心有关对外报告。10、参与计算物资材料消耗数量。、参与计算物资材料消耗数量。11、加强与业主、设计及监理单位等有关方面的沟通，为责任成本管理创造良好的外、加强与业主、设计及监理单位等有关方面的沟通，为责任成本管理创造良好的外部环境。部环境。12、项目部分配的其他经济管理责任。、项目部分配

42、的其他经济管理责任。项目实施阶段成本管理项目实施阶段成本管理 目标责任目标责任成成本本职责划分职责划分u组织措施组织措施：一方面是从施工成本管理的组织方面采取的措施，明确各级施工成本管：一方面是从施工成本管理的组织方面采取的措施，明确各级施工成本管理人员的任务和职能分工、权利和责任理人员的任务和职能分工、权利和责任(N.)；另一方面是编制施工成本控制计划，确；另一方面是编制施工成本控制计划，确定合理详细的工作流程定合理详细的工作流程(V.)，包括做好施工采购规划，加强施工定额管理和施工任务，包括做好施工采购规划，加强施工定额管理和施工任务单管理，加强施工调度；单管理，加强施工调度；组织措施是施

43、工成本管理其它措施的前提和保障；一般不需要增加什么费用；组织措施是施工成本管理其它措施的前提和保障；一般不需要增加什么费用；u技术措施技术措施：进行技术经济分析，确定最佳施工方案；结合施工方法，进行材料使用：进行技术经济分析，确定最佳施工方案；结合施工方法，进行材料使用的比选，降低材料消耗费用；确定最合适的施工机械、设备使用方案和降低材料的的比选，降低材料消耗费用；确定最合适的施工机械、设备使用方案和降低材料的 库存成本和运输成本；库存成本和运输成本；技术纠偏的关键：技术纠偏的关键：一是要能提出多个不同的技术方案；一是要能提出多个不同的技术方案；二是要对不同的技术方案进行技术经济分析；二是要对

44、不同的技术方案进行技术经济分析；施工成本管理措施施工成本管理措施组织、技术措施组织、技术措施32Page 33成本督察制度：成本督察制度：为了加强现场成本管控，成立成本督察小组，对进场材料查验、材料现场管理、现场施工管理、技术管理、现场综合管理 等方面进行督察，形成督察简报。对现场超设计施工、材料浪费等，责令施工单位整改，对施工单位及责任管理人员进行处罚。其他组织措施：其他组织措施：抓好质量成本控制工作，降低质量成本；搞好安全管理工作，消除安全事故引起的成本增加；健全成本控制体系，实行成本控制责任制；正确处理好工程质量、工期、安全与成本之间的关系间接费、税金及资金成本管理间接费、税金及资金成本

45、管理1、间接费包括：规费和企业管理费；（规费包括：工程排污费、工程定额测定费、社会保障费、住房公积金和危险作业意外伤害保险。企业管理费包括：管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、其它(技术转让费、开发费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费等)组织措施：组织措施：Page 34现场核查工料机消耗情况现场核查工料机消耗情况承台钢筋按设计只需放置承台钢筋按设计只需放置27根，根，而现场实际数出来有而现场实际数出来有29根，较图根，较图纸要求此方向多放了纸要求此方向多放了2根钢筋根钢筋随意丢弃的止随意丢弃的止水螺

46、杆水螺杆项目实施阶段成本管理项目实施阶段成本管理 组织措施：组织措施：成本督察制度成本督察制度Page 35 1 1、对分项工程施工方案进行对比分析，择优选用，减少投资；、对分项工程施工方案进行对比分析，择优选用，减少投资；（施工用外脚手架，优先考虑爬架，节约钢管、扣件的周材使用成本；施工用外脚手架，优先考虑爬架，节约钢管、扣件的周材使用成本；针对高层核针对高层核心筒体的模板，使用大型模板，提高模板周转率；心筒体的模板，使用大型模板，提高模板周转率；我公司某项目，考虑砼泵送量，分我公司某项目，考虑砼泵送量，分析比对租用以及自采方式后，采用自行采购地泵，合理节约项目机械使用成本析比对租用以及自采

47、方式后，采用自行采购地泵，合理节约项目机械使用成本）2 2、合理安排机械的使用，避免机械闲置，减少机械利用率、利用效果低下的现象。、合理安排机械的使用，避免机械闲置，减少机械利用率、利用效果低下的现象。3 3、做好土方的填挖平衡，减少土方成本，合理安排场地，以减少材料二次搬运费；、做好土方的填挖平衡，减少土方成本，合理安排场地，以减少材料二次搬运费；4 4、加强质量管理，消灭因返工造成的浪费，深化设计避免二次返工。、加强质量管理，消灭因返工造成的浪费，深化设计避免二次返工。5 5、编制科学合理的施工计划。充分采用交叉施工、流水作业等手段，科学安排施工、编制科学合理的施工计划。充分采用交叉施工、

48、流水作业等手段，科学安排施工的各要素，并严格落实，减少窝工、停工等现象，提高劳动生产率。的各要素，并严格落实，减少窝工、停工等现象，提高劳动生产率。6 6、合理安排工期，降低工期成本；、合理安排工期，降低工期成本；7 7、安装工程，常见技术措施：现场合理调整，减少设计中多余的走线及线管，少走、安装工程，常见技术措施：现场合理调整，减少设计中多余的走线及线管，少走弯路，对于不影响功能使用的可以合并的路线改用大线管，省材料及人工；项目地下室弯路，对于不影响功能使用的可以合并的路线改用大线管，省材料及人工；项目地下室原设计是电缆桥架，基本都是沿墙边敷设，拐弯太多，提高了价格昂贵的大型电缆的成原设计是

49、电缆桥架，基本都是沿墙边敷设，拐弯太多，提高了价格昂贵的大型电缆的成本。本人采用走直线吊装敷设桥架。既节省了桥架又节省了电缆。本。本人采用走直线吊装敷设桥架。既节省了桥架又节省了电缆。施工成本作业过程管理项目实施阶段成本管理项目实施阶段成本管理 常见技术措施常见技术措施Page 36 标化管理认识：标化管理认识：实施施工现场标准化管理是建筑施工企业加强科实施施工现场标准化管理是建筑施工企业加强科学管理、提高项目施工质量和安全水平、提升企业经济效益和社会效学管理、提高项目施工质量和安全水平、提升企业经济效益和社会效益的重要途径。益的重要途径。标化管理的内容标化管理的内容：安全管理标准化、质量管理

50、标准化、进度管理：安全管理标准化、质量管理标准化、进度管理标准化、材料管理标准化以及施工现场标准化，具体内容：标准化、材料管理标准化以及施工现场标准化，具体内容：推动标化管理对成本的影响推动标化管理对成本的影响：1 1、推行企业内部管理信息化，减少了企业管理失误和施工浪费，、推行企业内部管理信息化，减少了企业管理失误和施工浪费，降低了管理成本和施工成本；降低了管理成本和施工成本；2 2、有利于最大限度保证施工质量与安全，减少或避免安全事故；、有利于最大限度保证施工质量与安全，减少或避免安全事故；3 3、有利于新材料、新工艺、新技术的应用与推广、有利于新材料、新工艺、新技术的应用与推广 4 4、