纳税实务考试试题及答案资料.doc

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1、纳税实务 一、单选题 1.税法规定征税的目的物为( B ）,它是辨别不同税种的重要标志。 A、纳税义务人 、征税对象 、税目、税率2.税收权利主体是（ C ）。 A、税务机关 B、纳税义务人 C、征纳税双方 D、税务总局3.下列不属于流转税类的是( A)。 、印花税 B、增值税 C、营业税 D、消费税4.税收法律关系的保护对权利主体双方而言（ B )。 、是不对等的 B、是对等的 、保护征税一方 D、保护纳税一方5下列税种中属于从量税的是(D )。A、公司所得税 B、增值税 C、营业税 D、资源税6.下列税种中属于价外税的是(B )。、资源税 B、增值税 C、营业税 D、消费税7国内税法是由一

2、系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。A、纳税义务人、税率、纳税期限 B、纳税义务人、税率、违章解决C、纳税义务人、税目、减免税 D、纳税义务人、税率、征税对象8.下列税制要素中，衡量纳税人税收承当轻重与否的重要标志是( ）。A、纳税期限 、减税免税 C、税率 、纳税环节.在国内税收法律关系中，纳税人的拟定原则是(D )。A、量力承当 B、属人 、属地 D、属人属地10土地增值税的税率属于( ）。、全额累进税率 B、超额累进税率 、定额税率 、超率累进税率1公司外购的货品,可以作进项税额抵扣的是(C )。 、外购的小汽车用于个人消费 、外购的床单用于职工福利 、外购的礼物免费赠送给

3、客户 D、外购的粮食分给职工个人12.下列混合销售行为,应征增值税不征营业税的是( ）。 、饭店提供餐饮服务并销售酒水、电信部门销售电话并提供有偿电信服务 C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13.一般纳税人外购货品所支付的运送费用，可凭一般运费发票按税法规定予以抵扣,计算抵扣金额时，除运送费外,还可抵扣( C ）。 A、装卸费 B、保险费 C、建设基金 D、保管费下列行为属于视同销售货品,应计算增值税销项税额的有(B )。 A、某生产公司外购钢材用于扩建厂房 B、某商店为厂家代销服装 、某运送公司外购棉大衣用于职工福利、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售15纳

4、税人采用分期收款方式销售货品，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A、收到第一笔货款的当天 B、收到最后一笔货款的当天、发出商品的当天 D、合同商定的收款日期的当天1下列使用13%税率的项目有（ )。 A、销售农机整机 、销售农机零件 C、加工农机的加工费收入 、加工农机零件的加工费收入7下列应税消费品中，合用复合计税措施计征消费税的是( ）。 、高尔夫球及球具 、酒精 C、卷烟 D、化妆品18.下列项目中应视同销售,需要缴纳消费税的是( C ）。 A、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒 B、用自制的酒精继续加工成粮食白酒 C、某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资D、委托加工收回的酒精继续加工成粮

5、食白酒19根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ D )。 A、炼油厂用于本公司基建部门车辆的自产柴油、汽车厂用于管理本部门的自产汽车 C、日化厂用于交易会样品的自产化D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝2营业税的特点是( D )。 A、以对非商品销售额征税为主 B、实行价外计税 、按行业大类设计税目税率 、计算简便,征收成本较低2.下列不属于应当征收营业税的混合销售行为的有( )。 A、商店销售空调并负责安装 B、装修公司装修房屋并销售装饰材料 C、彩电生产公司销售彩电并负责运送D、邮局提供邮政服务并销售集邮商品2下列各项中,应当按“文化体育业”税目征收营业税的是（

6、 C )。 A、广告的播映 B、出租文化场合 C、以租赁方式为体育比赛提供场合 D、动物园销售门票的业务3下列各项中,应当按“转让无形资产”税目征收营业税的是( ）。 、出租电影拷贝 B、转让著作权D、土地租赁 、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分派、共同承当投资风险的行为2下列不属于城建税纳税人的是（ B )。 、建制镇缴纳增值税的私营公司 B、农村缴纳增值税的个体工商户 C、市区缴纳营业税的外商投资公司 D、县城缴纳营业税的事业单位2.某县城一加工公司月份因进口半成品缴纳增值税12万元,销售产品缴纳增值税0万元,本月又出租门面房收到租金4万元。该公司本月应缴纳的都市维护建设税和教育

7、费附加为( )万元。 A、225 B、26 C、2. D、.22下列项目,不作为城建税计税根据的是（ D )。 A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款B、纳税人欠缴的营业税 、纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款、对欠缴增值税加收的滞纳金27下列油类产品中,应征收资源税的为( )。 、人造石油 B、天然原油 、汽油 D、机油2.在中华人民共和国境内开采( D )的单位和个人，为资源税的纳税人。 、应税矿产品 B、生产盐、资源 D、应税矿产品或者生产盐9.在资源税中，煤炭的征税范畴涉及( )。 A、洗煤 B、选煤 C、煤炭制品 D、原煤3按照公司所得税法和实行条例规定，下列各项中属于非居民公司的有

8、 ( C )。 、在黑龙江省工商局登记注册的公司B、在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资公司 C、在美国注册的公司设在苏州的办事处 D、在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的公司31下列状况属于外部移送资产，需缴纳公司所得税的有( )。 、用于职工奖励或福利B、将资产在总机构及其分支机构之间转移 C、改善资产形状、构造或性能D、将资产用于生产、制造、加工另一产品 32.某公司实现会计利润总额为30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金100万元,借用期限6个月.支付借款利息3万元;通过批准向本公司职工借入生产用资金8万元，借用期限个月,支付借款

9、利息万元。该公司的应纳税所得额为( D )万元。A、20 B、30 C、31 D、30.433某公司销售收入为 000万元,年实际发生业务招待费0万元，该公司当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（ 5 )万元。.美国商人大卫先生2月20日来国内工作,3月25日回国,4月日又回中国来,10月1日至1月30日期间,赴欧洲洽谈业务,1 月日返回中国,后于6月2日离开中国回美国。则该纳税人属于国内居民纳税人的年度是（ )。 、 B、 C、 D、这几年均不是国内居民纳税人35.某作家将自己的一部作品的使用槔提供应一种制片厂,所获得收入应属于 ( A )。 、特许权使用费所得 B、稿酬所得、财产租赁所得

10、 D、财产转让所得6下列各项中，属于劳务报酬所得的有( D )。 A、刊登论文获得的报酬、提供著作权的使用权获得的报酬 C、将外国故事翻译出版获得的报酬、受托从事文字翻译获得的报酬37.下列项目不属于土地增值税征税范畴的有( D)。 A、以收取出让金的方式出让国有土地使用权B、以继承方式转让房地产 C、以发售方式转让国有土地使用权D、以收取租金的方式出租房地产8按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值税时,应按照（ C )。A、税务部门估定的价格扣除、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C、房地产评估价格扣除D、房地产原值减除30后的余值扣除39.税收征管法及其

11、实行细则规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取( A )之日起15日内,将其财务、会计制度或财务、会计解决措施报送税务机关备案。 、税务登记证 B、发票领购簿 C、营业执照 C、财务专用章二、多选题.按照征收对象的不同,税法可分为( A、C、 )。A.对流转额课税的税法 .对所得额课税的税法 C对财产、行为课税的税法 对自然资源课税的税法根据国内有关税收法律的规定,代表国家行使征税职责的国家机关涉及 (B、 C、D)。 A、工商行政管理机关 B、海关C、税务机关 D、财政机关3.国内现行税制中采用的累进税率有( B、C )。 A、全额累进税率 B、超率累进税率C、超额累进税率 D、超倍累进税率

12、4.按照不同的税收分类原则,消费税属于(A、C )。 A、中央税 B、财产税C、流转税 、中央地方共享税.国内现行各税种采用的税率涉及（、B、C)。 、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 、定期税率6.按照增值税条例的规定,销售（ A、B、 C )应当征收增值税。 A、大型机器设备 B、电力 C、热力 D、房屋7.将购买的货品用于( B、D )时，其进项税额不得抵扣。 、劳动保护 、免税项目 C、免费赠送 、个人消费8.按增值税法规定,应计入销售额计算增值税的价外费用有（A、D )。 A、手续费 B、运送装卸费 C、包装物租金 D、违约金9.下列货品销售必须要缴纳消费税的有( A、 B、C、

13、 ）。 A、汽车销售公司代销小汽车 B、地板厂生产销售木地板 、金店零售金银首饰 D、酒厂生产葡萄酒1.下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有（ A、B、C )。 A、受托方提供原材料加工应税消费品B、受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品 C、受托方从委托方购进原材料后再接受加工D、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料1下列有关营业额的表述中，对的的有（A、B ）。 、纳税人发生应税行为，如果将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额 B、纳税人发生应税行为,如果将折扣额另开发票的，不管其在财务上如何解决,均不得从营业额中扣除 C、纳税人因财务会计核算措施变化将已缴

14、纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，容许从当期营业额中减除D、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方获得的补偿金收入,不计入营业额12.下列有关营业税纳税地点的表述中，对的的是( A、B、 ）。 A、纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税 B、纳税人提供应税劳务（不涉及建筑业）应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 C、纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税、纳税人承包的工程跨省的,向其机构所在地主管税务机关申报纳税13.下列有关都市维护建设税的表述中，对的的有(B、 C )。 、都市维护

15、建设税合用于外商投资公司 B、都市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节 C、都市维护建设税实行地区差别比例税率,设立了7%、5和1%三档税率D、都市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免1资源税应纳税额的计算征收,下列说法对的的有(A、 )。 、以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐计征资源税 B、以外购的液体盐加工固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 C、原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税 D、对有色金属矿的资源税在规定税额的基本上减征40%5按资源税的有关规定，有关资源税纳税义务发生时间的表述中,对的的有(A、B、D）。 A

16、分期收款销售方式的,为收到货款的当天(销售合同规定的收款当天 、代扣代缴税款的，为支付货款的当天(支付首笔) C、预收货款销售的,为收到货款的当天（发出) D、自产自用应税产品，为移送使用的当天6.下列进口货品可以同步免征进口关税、增值税的是( A）。 A、学校不以营利为目的进口的，直接用于科学研究或教学的用品 B、进口的残疾人个人专用品 C、境外捐赠人免费捐赠给国内各级政府,直接用于扶贫事业的进口物资 D、康复机构直接进口的残疾人专用品1.下列各项中,属于关税法定纳税义务人的有（ A、 )。 A、进口货品的收货人 、进口货品的代理人 、出口货品的发货人 D、出口货品的代理人18.有关完税价

17、格,下列说法对的的是( C、D)。 A、加工贸易进口料件及制成品凡内销需补税的,要按一般进口货品的完税价格规定来审定完税价格 B、租赁方式进口的留购货品，应以该同类货品进口时到岸价格作为完税价格 C、接受捐赠进口的货品如有类似货品成交价格的,应按该类似货品成交价格作为完税价D、出口的货品一般以境外买方向卖方实付或应付的货价为基本拟定完税价格19.下列说法对的的是（A、 )。 、国内进口关税税率共有最惠国税率、协定税率、特惠税率、一般税率等 B、目前,国内对部分鸡产品、啤酒、胶卷和原油计征从量税 C、滑准税的特点是关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高的变化 D、从997年7月1日起，关税税率

18、计征措施有从价税、从量税、复合税和滑准税等2.国内原产地的规定,采用的原则涉及( A、B、 ）。 、所有产地生产原则 、部分产地生产原则C、实质性加工原则 D、实质性生产原则.根据公司所得税法的规定,在计算公司所得税应纳税所得额时,下列项目不得在公司所得税税前扣除的有( B、 )。A、外购货品管理不善发生的损失B、违背法律被司法部门处以的罚金 C、非广告性质的赞助支出D、银行按规定加收的罚息2.下列各项中，属于公司所得税征收税范畴的有（A、B、D )。A、居民公司来源于境外的所得 B设立机构、场合的非居民公司，其机构、场合来源于中国境内的所得、未设立机构、场合的非居民公司来源于中国境外的所得D

19、居民公司来源于中国境内的所得23.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有(、B、C )。 A、将货品用于投资 、将商品用于捐赠 C、将产品用于集体福利 D、将产品用于在建工程24.下列属于个人所得税居民纳税人的有(A、B、C、 )。 、在珠海有房产出租收入的美国居民、回国定居的某大学专家C、到国外进修1年的某公司经理 D、月3日至6月2日来国内3-作的外国专家将个人所得税的纳税义务人辨别为居民纳税人和非居民纳税人，根据的原则有( A、D ）。 、住所 B、境内工作时间、获得收入的工作地 D、居住时间.下列各项中,纳税人应进行土地清算的有(A、C、 D ）。 A、房地产开发项目所有竣工、完

20、毕销售的 B、获得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的 C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、直接转让土地使用权7.下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有( A、 C、D )。 A、将房屋产权出典的,承典人为纳税人B、将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人 C、房屋产权未拟定的，房产代管人或使用人为纳税人 D、产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人28根据税收征管法规定,下列属于税收保全措施的有( 、 ）。 A、书面告知纳税人开户银行或者其她金融机构冻结纳税人的金额相称于应纳税款的存款 、扣押、查封纳税人的价值相称于应纳税款的商品、货品或者其她财产，以拍卖所得抵缴税款 C、

21、书面告知纳税人开户银行或者其她金融机构从其存款中扣缴税款 、扣押、查封纳税人的价值相称于应纳税款的商品、货品或者其她财产9.税务机关征收税款的方式有(、C、D )。 、查账征收 、查验征收 C、查定征收 D、定期定额征收.除按照规定不需要发给税务登记证件的外,纳税人办理下列( 、C、D )事项时，必须持税务登记证件。 A、开立银行账户 、申请办理延期申报、延期缴纳税款 C、领购发票 D、申请减税、免税、退税三、判断题1定额税率计算简便，但税额随商品价格变化较大。( ）2.税收法律关系双方的权利与义务不对等。（ )3强制性就是对违法纳税人进行惩罚。( )4.国内税收取之于民，用之于民，形式特性上

22、不具有免费性。( )法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体,履行纳税义务的法人.自然人是权利客(6某县政府为发展本地经济,决定对小规模纳税人的增值税采用减半征收的优惠政策。 ( )7.中央与地方共享税由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。( ）8税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范畴。 ( )9国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式。（ )10.税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承当义务的当事人。( )1增值税一般纳税人销售货品从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入。计算税额时应换算为不合税收入。( )12.纳税人发生的购货运费如购买运送劳务，按税

23、法规定可以从当期销项税额中抵扣:但公司发生的销货运费，按规定则不能抵扣增值税进项税。( )13增值税纳税人可以根据本公司的注册资金多少和实际经营规模大小决定与否为一般纳税人。( ）14某热水器厂生产销售热水器并负责安装自售热水器,单独收取每台5元的安装 费，因能分清收入,销售热水器缴纳增值税，安装费缴纳营业税。（ )15已经抵扣了进项税额的购进货品,如果投资给其她单位,可以将进项税额在投资发生3期转出。( )16增值税一般纳税人将自产货品用于本单位搞职工福利的,虽未销售，但应视同销售货品计算销项税。( ）7.不属于当期发生的增值税进项税一律不得在当期抵扣。 ( ）.纳税人采用销售折扣方式销售货

24、品，只要将折扣额开具发票,均可按折扣后的净额计算缴纳增值税。( )纳税人发生视同销售货品行为而无销售额的，税务机关有权按规定的顺序拟定 销售额。（ ）20海关代征纳税人应纳进口货品增值税时,按照构成计税价格的规定税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。( ）21.营业税的纳税人是在国内境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。（ )22.提供建筑业劳务的同步销售自产货品的混合销售行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货品的销售额,其应税劳务的营业额缴纳营业税,货品销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。( ）23纳税人兼营应税劳务与货品或者非应税劳务

25、行为的，应分别核算应税劳务的营业额与货品或者非应税劳务的销售额。（ )24自1月1日起,以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分派、共同承当投资风险的行为，征收营业税。( ）25.游览场合的营业额是指公园、动(植)物园及其她游览场合所销售的门票收入，不涉及这些场合从事的其她游艺活动或其她经营活动所获得的收入。( ）26纳税人提供应税劳务价格明显偏低而无合法理由或者视同发生应税行为而无营业额的,税务机关有权按规定拟定其营业额。( )2营业税起征点的合用范畴限于个人。( )纳税人以1个月或者个季度为一种纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。 ( )9纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所

26、得弥补；下一纳税年度的所得局限性弥补的,可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过年。这里说的亏损.是指会计利润不不小于零。（ )0对于在中国境内未设立机构、场合的非居民公司，其来源于中国境内的所得应缴纳的公司所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴。 ( ）31纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入,纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。 （ )32公司在汇总计算缴纳公司所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的赚钱。( ）33.公司开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基本上,按照研究开

27、发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，不得加计摊销。( )3公司在纳税年度内发生亏损,则不必向税务机关报送预缴所得税申报表、年度 公司所得税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其她资料。（ )5土地增值税的增值额是纳税人转让房地产的收入减除规定的准予扣除项目金额后的余额。( )36实行细则规定,财务费用中的利息支出,凡可以按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,并没有任何限制。（ )7个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住满3年或年以上的,免予征收土地增值税。( )38.某房地产公司将待售的花园别墅中的一栋赠给某影视明星,由于该房地产公司未获

28、得收入,则不缴纳土地增值税。 ( )四、问答题1简述税收的形式特性。答:(一）强制性税收的强制性，是指国家以社会管理者身份，凭借政治权力以法律形式拟定征纳双方的权利义务关系并保证税收收入的实现。（二)免费性税收的免费性是指国家征税后来，税款即归国家所有,既不需要再直接归还给纳税人,也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。(三)固定性税收的固定性是指国家通过法律形式，预先规定了征税对象、纳税人和征税原则等征纳行为规则,征纳双方都必须遵守,不能随意变化。2简述税法的作用。答:税法重要有如下三个方面的作用。 )保障国家财政收入税法体现了国家意志，对纳税人具有威慑力，它规定纳税人的哪些行为应当缴税、缴多少

29、税、什么时候缴税；如果纳税人没有缴税、没有足额缴税、没有准时缴税,应当受到什么样的惩罚,这就有力地保证了国家财政收入的及时、足额收取。 ).保护纳税人的合法权益税法在保障国家财政收入的同步，还应保护纳税人的合法权益，避免任意侵犯纳税人合法权益事件的发生。国家利益和纳税人的利益是矛盾的统一体，没有纳税人的利益,也就没有国家利益lN此，只有保护纳税人的合法权益,国家才干长期地从纳税人那里获得税收收入。 )作为税务机关征税和纳税人缴税的根据税务机关在征税时必须明确对哪些行为征税,征多少税，什么时候征税;纳税人需要明白自己的哪些行为应当缴税，缴多少税,什么时候缴税。税法为双方提供了根据。有了税法作根据

30、税务机关才干及时、足额征税,纳税人才干及时、足额缴税。3、简述增值税的特点及作用。答: 增值税以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。增值税属于价外税,是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税。 特点:1.避免反复征税,具有税中性;2.税源广阔,具有普遍性；.具有较强的经济适应性;.增值税的计算采用购进扣税法，凭进货发票注明税额抵扣款，并在出口环节实行零税率。作用:1税收具有中性，不会干扰资源；.具有互相勾稽机制,有助于避免偷漏税;3出口零税率，有助于出口贸易的开展；4.有助于保障财政收入的稳定增长,实行凭票抵扣,有助于避免偷漏税。、什么是

31、增值税的一般纳税人与小规模纳税人?答:小规模纳税人:从事货品生产或提供应税劳务的纳税人;兼营货品批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元如下的;其她纳税人,年应税销售额在80万元如下的。增值税的一般纳税人:纳税人会计核算分健全,可以提供精确的税务资料.年应税销售额超过小规模纳税人。5、简述消费税的概念及特性。答：消费税是对国内境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或者销售数量，在特定环节征收的一种税。(金银首饰改为零售环节)消费税的特点：1）、征税项目具有选择性（14个消费税税目）2)、征税环节具有单一性3)、征收措施具有多样性4）、税收调节具有特殊性5)、消费税具有

32、转嫁性6、简述关税的概念及特点。答： 关税是指国家海关机构按照有关法律规定，对进出一国关境的货品和物品所征收的一种流转税。关税的特点：、关税征收的对象是进出境的货品和物品；、关税是单一环节的价外税;3、有较强的涉外性，是执行对外政策的工具;4、关税由海关征收。、简述都市维护建设税的特点及作用。答：城建税的特点:(一) 税款专款专用 (二)属于一种附加税 (三)根据城乡规模设计不同的比例税率 （四)征收范畴较广城建税的作用 :(一)补充都市维护建设奖金的局限性 （二）限制了对公司的乱摊派(三)调动了地方政府进行都市维护建设的积极性 8、简述公司所得税的含义及特点。答：(一)、公司所得税的概念：公

33、司所得税是对国内境内的公司和其她获得收入的组织的生产经营所得和其她所得征收的税种。（二）、公司所得税的特点：1.一般以纯所得为征税对象；2.一般以通过计算的得出的应纳税所得为计税根据；纳税人和实际承当人一般是一致的。9、简述个人所得税的征收模式。答：有三种模式： 、分类征收制； 2、综合征收制; 3、混合征收制 国内实行分类制课税模式，把应税所得分为工薪所得、个体工商户生产经营所得、企事业单位承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得,财产租赁所得、财产转让所得、偶尔所得和其她所得共十一类所得，分项按照规定的扣除方式和税率进行课税。10、简述国内税款征收的

34、方式。答：(一）查账征收查账征收是指税务机关根据纳税人提供的会计资料所反映的状况,根据税法有关规定计算征收税款的一种方式。 （二)查定征收查定征收是指由税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、原材料耗用状况等因素，查实核定其在正常生产经营条件下应税产品的数量、销售额，并据以征收税款的一种方式。 (三)查验征收查验征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税,并贴上完税证、查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式。这种税款征收方式重要是对零星、分散的高税率产品合用。(四）定期定额征收定期定额征收是指税务机关根据有关法律、法规的规定,按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税

35、经营额及收益额,并以此为计税根据,拟定其应纳税额的一种税款征收方式。这种税款征收方式合用于生产经营规模小,又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设立账簿或暂缓建账的小型纳税人。 五、计算题 1、某超市为小规模纳税人,9月零售粮食、食用植物油、多种蔬菜、水果等,共获得51500元，销售其她商品获得收入060元。规定计算该超市3月应纳增值税税额。 该超市9月应纳增值税税额=(510+20600)13%=21002、某汽车厂为增值税一般纳税人，5月销售小轿车20辆，不含税单价12万元/辆,同步负责运送,获得运费收入0.5万元/辆。本月购进材料获得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款300

36、万元、增值税5万元。本月获得的有关发票均在本月认证并抵扣。计算5月应纳增值税税额。 5月应纳增值税税额【20012+.50.17】1%-51=3、某服装零售商店为小规模纳税人，今年5月份购进童装00套，六一小朋友节前以每套8元的价格所有卖出，计算该批童装的应纳增值税税额。应纳增值税税额481033%、某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利，这批化妆品的成本是5000元。国家拟定的化妆品的全国平均成本利润是5,消费税税率是，计算我司将这批化妆品作职工福利应当缴纳的消费税。 应当缴纳的消费税=5000(1+%）(-3%)30%=5.某酒厂1月销售粮食白酒1000斤,售价为每斤5元,随同销售的包

37、装物价格6200元；本月销售礼物盒6 00套,售价为每套300元，每套涉及粮食白酒2斤、单价8元,干红酒2斤，单价0元。该公司12月应纳消费税是多少?(题中价格均为不含税价格)解：公司12月应纳消费税=(5+200)%+.5+【600000%+460005】=391240、某房地产开发有限公司,重要从事房地产开发、销售及物业出租业务,1月份发生如下经济业务:(）销售一般住宅1套，面积合计1 250平方米，每平方米售价为2 000元； （2)销售精装修高档公寓3套，面积合计50平方米，每平方米售价为2 00元；其中:毛坯房每平方米为18 000元，装修费每平方米为2 元;（3）出租写字楼1 20

38、0平方米,获得租金收入0 00元。已知：销售不动产合用的营业税税率为5;出租写字楼合用的营业税税率为5%。计算该房地产公司该年度12月份应缴纳的营业税税额。解：150*5%+(40*0+4*0）%+6000*=7、某有限电视台7月份发生下列业务：(1）获得有线电视收视费20万元；（)“HAP点歌台”节目点歌费收入2万元;（3)广告播映费收入3万元;(4）有线电视初装费收入10万元。已知:文化体育业和建筑业合用的营业税税率为;服务业合用的营业税税率为5%。计算该有限电视台该年度7月份应缴纳的营业税税额。解:（20+10)*3%+(2+3)*= 8、某地处北京市区的一公司，4月份实际缴纳增值税24

39、万元，消费税3万元。营业税2万元，另向税务机关缴纳营业税滞纳金和罚金合计03万元。请计算该公司4月份应缴纳的都市维护建设税和教育费附加。解:（24+302)*(7%3%）、北方某海盐场本期以自产液体盐4 100吨加工制成固体盐850吨;以外购已税的液体盐1 000吨(单价10元吨)加工制成固体盐并发售850吨;以外购已税的液体盐1 00吨（单价18元/吨)加工制成固体盐0吨，经查该盐场合用单位税额为20元吨，液体盐单位税额3元/吨。计算应纳资源税。解：应纳资源税（80+850+2)20-1000*3%1000*3%=1、某公司从新加坡进口钻石一批,到岸价格合计0 000元，此外在成交过程中,公

40、司还向卖方支付了佣金300元,卖方付给买方的正常价格回扣(发票中已列出的)1 00元,已知钻石进口税率0%,计算该批钻石应纳关税税额。解：钻石应纳关税税额=(20 0003000-10000)*5%11000011.某市一餐饮公司于10月成立,职工共50人,公司的资产总额为00万元，公司销售收入为1 00万元，销售成本为50万元，财务费用、管理费用、 销售费用、营业税金及附加合计2万元,公司自行计算的应纳税所得额为一20万元，在汇算清缴时经税务师事务所审核,发现如下事项未进行纳税调节： (1)公司的“其她应付款”科目隐瞒餐饮收入30万元，相应成本为20万元; (2)已计入成本费用中实际支付的工

41、资86万元，并计提但未上缴工会经费.2万元，实际列支职工福利费万元,计提2万元的职工教育经费（已经所有用于员工的技能培训）； (3)管理费用中列支的业务招待费2万元； ()管理费用中列支公司的财产保险费用12万元，为股东支付的商业保险费15万元: （5)销售费用中列支的业务宣传费20万元,广告费0万元。 规定：计算该餐饮公司应纳的公司所得税。解:该餐饮公司应纳的公司所得税=一20+0-20+1215+(05）25%2、 中国公民张某为某境外上市公司高科技公司的员工，11月的收入状况如下: (）每月获得工资4 500元，年度末获得年终奖金5 000元；()月份出版一本书，获得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份获得稿费1 000元，7月份获得稿费2 000元，8月份获得稿费1 5元;(3)受邀请提供培训收入2 000元,从中先后拿出 00元、 00元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区;农村义务教育可以所有扣除，贫困山区，6000元内据实扣除 (4)7月将位于市区的一套房