电大《审计学》任务5第1115题库.docx

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1、电大审计学任务5第1175题库一、单项选择题（共20道试题，共40分。）1 .在我国，&ldquo；审计&rdquo；正式成为专用名词（次）起始 于（）A.西周B.宋代C.中华民国元年D. 1949 年2 .验资报告的日期是指注册会计师（）的日期。A.完成审验工作的日期B.写出验资报告C.报送验资报告D.同客户签订约定书3 .审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是 从（）开始审查。A.会计凭证B.会计账簿C.会计报表D.会计资料4 .判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从 审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（） 为依据的判断直接相关。A.过程

2、B.结果C.过程和结果D.过程或结果5 .当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见6 .审计程序终结阶段的主要标志是：A.复核并审定审计报告B.建立审计档案C.提出审计报告和审计决定D.编制并致送审计报告7 .实施审计准则，可以赢得社会公众对（）的信任。A.审计意见8 .审计证据C.审计工作底稿D.审计人员8.针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标 予以细化的是（）A.专门审计目标B.特殊审计目标C.具体审计目标D. 一般审计目标9.注册会计师执业准则适用于（）。A.国家审计组织的审计B.部门内部审计组织的审计C.民

3、间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计10.下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于：A.实物证据B.亲历证据C.内部证据D.外部证据11 .在实际工作中，往往把审阅法与O结合起来加以运用。A.观察法B.盘存法C.比较法D.核对法12 .被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行 的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的：A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通13 .变更验资的审验范围一般限于被审验单位（）及实收资本 增减变动情况有关的事项。A.资本公积B.未分配利润C.盈余公积D.注册资本14 .如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册 会计师

4、应取（）作为会计报表层次的重要性水平。A.最高者B.最低者C.平均数D.加权平均数15 .中国注册会计师协会成立于（）A. 1985 年B. 1988 年C. 1993 年D. 1994 年16 .下列工作中，属于审计报告阶段的是：A.对内部控制进行符合性测试B.对账户余额进行实质性测试C.对会计报表总体合理性进行分析性复核D.审核期初余额17 .下列关于审计目标的说法中，错误的是（）A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法C.审计目标决定了采取什么样的审计证据D.审计目标具有全面性和长期性18 .财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是

5、指审 计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估 计，审计人员使用的方法通常有：A.层层审核方法B.分析性复核方法C.监盘方法D.计算方法19 .注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的 股份是否不少于公司股份总数的()A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%20 .()是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。A.审阅法B.鉴定法C.盘存法D.调节法二、多项选择题（共10道试题，共20分。）L合伙制包括 （）A.普通合伙制B.有限合伙制C.有限责任合伙制D.特殊合伙制E.公司制2.如果会计师事务所在承接客户鉴证业务时发现与客户之间 存在重大经营关系，会计师

6、事务所应当采取下列措施来降低威胁独立 性的影响（）oA.会计师事务所终止该经营业务B.会计师事务所降低经营关系的重要性，使得经济利益不重 大，经营关系明显不重要C.拒绝执行该鉴证业务D.出具非标准审计报告3.关于国家审计规范，下列说法正确的有：A.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力B.国家审计准则是审计署依照审计法制定的，具有行政 规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家 审计基本准则进行D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机 关和审计人员必须遵照执行4.编制预测性财务信息所依据的假设包括

7、A.最佳预期假设B.最佳估计假设C.推测性假设D.推断性假设E.会计期间假设5 .中国注册会计师职业道德基本准则对以下内容进行了规定A.诚信B.独立性C.保密D.客观和公正E.专业胜任能力6 .审计目标的确定取决的因素主要有：A.社会的需求B.审计授权人C.审计委托人D.审计界自身的能力和水平E.审计发展的需求7 .对财务信息执行商定程序的对象包括（）A.出现在财务报表或附注中的特定财务数据8 .单一的财务报表C.整套财务报表D.分析、汇总的财务数据E.内部控制制度8 .与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）A.经管权监督是整个管理控制的有机环节B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的

8、分离C.经管权监督是一种从上至下的监督D.经管权监督是直接服务于管理者自身的E.经管权监督属于内部监督9 .注册会计师承担法律责任的形式有（）A.刑事责任B.民事责任C.行政责任D.吊销执照据能够合理估计因担保诉讼所产生的损失，但公司并未计提预计负 债。2011年末，相关诉讼仍未结案，也无任何进展。张海应提请荣 欣公司在20年度财务报表中计提原应于2010年末计提的预计负债, 并计入营业 外支出。A.错误B.正确3 .为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律 困境的单位的业务委托。A.错误B.正确4 .期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注 册会计师出具审计报告的意见

9、类型。A.错误B.正确5 .在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有 效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。B.正确10.我国国家审计的起源基于西周的宰夫。A.错误B.正确验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。A.错误B.正确12.在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作， 对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。A.错误B.正确13.凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。A.错误B.正确14.无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计 业务约定书。A.错误B.正确15.当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他 的替

10、代程序。A.错误B.正确16.对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。A.错误B.正确17.认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和 控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相 乘得到重大错报风险。A.错误B.正确18 .与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风 险较低。B.正确19 .在确定审计程序后，如果审计人员决定接受更低的重要性 水平，审计风险将增加。A.错误B.正确20 .注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作， 那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。A.错误21 正确电大审计学任务5第11T5题库一、单项选择题（共20道试题，共40

11、分。）1.下列事项（）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。A.没有保持职业上应有的合理的谨慎B.没有按照审计准则的主要要求执行审计C.未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据D.明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见B.环境证据C.内部证据D.亲历证据11 .在某一审计项目中，可接受的审计风险为6 % ,审计人 员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为80 %o则审计人员可 接受的检查风险为：A. 6 %B. 10%C. 12.5 %D. 48 %12 .在判断审计工作质量方面，()是最权威的标准。A.独立审计准则B.审计质量控制准则C.职业道德准则D.后续教育准则13.下

12、列关于审计工作底稿的说法中，错误的是:A.审计准则是确定和解脱审计责任的依据B.审计准则是衡量审计质量的尺度C.审计准则是评价被审计单位的标准D.审计准则是审计人员必须遵守的行为规范17.内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法 中的（）。A.抽查法B.顺差法C.逆查法D.函证法18. O审计的基本职能。A.经济监察B.经济评价C.经济监督D.经济鉴证19.在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和 分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨 论的内容的是（）。A,被审计单位面临的经营风险B.实质性程序无法应对的重大错报风险C.财务报表容易发生错报的领域以及

13、发生错报的方式D.由于舞弊导致重大错报的可能性20.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的 一种方法，这种方法一般用于O的查证。A.库存商品B.银行存款C.固定资产D.无形资产二、多项选择题（共10道试题，共20分。）1.下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正 确的表述是（）A.合理保证鉴证业务是指财务报表审阅A.社会的需求B.审计授权人C.审计委托人D.审计界自身的能力和水平E.审计发展的需求7 .企业盘点的库存现金，一般包括（）。A.尚未送存银行的现金8 .零用金C.备用金D.找换金E.借入款项8.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇 总数超过重要性水平

14、审计人员应当采取的措施包括O。A.扩大审计程序的范围B.扩大控制测试C.提请管理层调整财务报表E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机 关和审计人员必须遵照执行三、判断题（共20道试题，共40分。）1.注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设 的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。A.错误B.正确2.实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同， 主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执 行。A.错误B.正确3.认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和 控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相 乘得

15、到重大错报风险。A.错误B.正确A.错误8 .正确9 .无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计 业务约定书。A.错误B.正确10.注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所 下达审计通知书。A.错误B.正确11 .为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对 每一报表项目进行详细审计。A.错误B.正确12 .审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在 审计工作底稿中。A.错误A. 1985 年B. 1988 年C. 1993 年D. 1994 年16.下列说法正确的是（）A.内部审计必须独立于财会部门之外B.内部审计不一定独立于财会部门C.内部审计负责人可由财

16、务部门负责人兼任D.内部审计负责人可由总经理兼任17.审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确 的是（）oA.在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序, 将重大错报风险降至可接受的低水平B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围， 并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围， 并有效执行审计程序，以消除检查风险5 .涉及国家审计机关的有相关内容的法律包括（）。A.宪法B.审计法C.合同法D.公司法E.经济法6 .管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：A.对期初账户余额的认定B.对期末账户余额的认定C.对账户本期发生

17、额的认定D.对报表列报的认定E.对各类业务的认定7.为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（）A.投保职业责任险B .保持职业怀疑态度A.错误B.正确8.当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点 工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。A.错误B.正确9.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行A.错误B.正确10.注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性程序, 目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具 效率和效果。A,错误B.正确11.在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。A.错误A.错误B.正确16.审计人员如拟信赖内部控制，应实施分析程序，以将检查

18、风险控制在可接受的低水平。A.错误B.正确17.注册会计师张海在审计荣欣有限公司2011年度财务报表 时，发现该公司在2010年12月31日依据当时的情况和已掌握的证 据能够合理估计因担保诉讼所产生的损失，但公司并未计提预计负债。 2011年末，相关诉讼仍未结案，也无任何进展。张海应提请荣欣公 司在2011年度财务报表中计提原应于2010年末计提的预计负债，并 计入营业外支出。A.错误B.正确18.存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人 员不应承担相应的责任。A.错误D.在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计8 .以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述， 正确的是

19、A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产 生和发展的。B.注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部 审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。C.从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。D.政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较 强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。9 .在世界范围内，O是普遍采用的国家审计组织模式。A.行政式B.独立式C.立法式D.司法式10.通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：A.实物证据19 .如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高 水平，则拟实施的总体方案倾向于O。A.风险应对方案B.控

20、制测试方案C.实质性方案D.综合性方案20 .下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于：A.实物证据21 亲历证据C.内部证据D.外部证据二、多项选择题（共10道试题，共20分。）1 .我国国家审计的总目标可以概括为：A.真实性B.合法性C.公平性D.客观性E.效益性2 .与所有权监督比较，经管权监督的特征在于OA.经管权监督是整个管理控制的有机环节B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C.经管权监督是一种从上至下的监督D.经管权监督是直接服务于管理者自身的E.经管权监督属于内部监督3 .涉及国家审计机关的有相关内容的法律包括（）。A.宪法B.审计法C.合同法D.公司法E.经

21、济法5 .审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。A,错误B.正确6 .审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。A.错误B.正确7 .设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的 规定。A.错误8 .正确8 .为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师 对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。A.错误9 .正确10 .注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公 允性和合法性提供合理保证。B.内部审计准则C.内部管理准则D.独立审计准则2 .下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属 于：A.实物证据B.亲历证据C.内部证

22、据D.外部证据3 .当注册会计师出具O的审计报告时，应当在意见段之前 增加说明段，以说明所持意见的理由。A.带说明段的无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见4 .注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的OA. 35%B. 15%C. 20%D. 25%5 . O是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。A.审阅法B.鉴定法C.盘存法D.调节法6 .验资从性质上看，是注册会计师的一项O业务。A.法定审计业务8 .法定会计咨询业务C.服务业务D.非法定业务13 .下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是O

23、A.审计风险B.抽样风险C.可接受的检查风险D.重大错报风险14 .中华人民共和国最高国家审计机关是OA.中国注册会计师协会B.审计署C.会计师事务所D.内部审计机构15 .预测性财务信息可表现为OA.计划B.预测C.预算D.方案16.内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法 中的（）。A.抽查法B.顺差法C.逆查法D.函证法17 .下列工作中，属于审计报告阶段的是：A.对内部控制进行符合性测试B.对账户余额进行实质性测试C.对会计报表总体合理性进行分析性复核D.审核期初余额18 .下列关于审计目标的说法中，错误的是OA.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用B.审计目标决定了

24、采取什么样的审计程序和方法C.审计目标决定了采取什么样的审计证据D.审计目标具有全面性和长期性19 .审计监督区别于其他经济监督的根本特征是OA.及时性B.广泛性C.独立性D.科学性20 .综合类工作底稿包括（）。A.审计计划B.经济合同C.协议章程D.实质性测试记录二、多项选择题（共10道试题，共20分。）1 .下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 的是（）。A.提供更多的督导B.向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度C.选择实质性方案实施进一步审计程序D.只在期末实施实质性程序2 .下列关于符合性测试的说法中，正确的有：A.监盘是符合性测试的常用方法之一B.通过符

25、合性测试以评价内部控制的可信赖程度C.符合性测试在审计实施阶段进行D.符合性测试在实质性测试之后进行E.任何审计项目都要进行符合性测试3 .审计依据按性质和内容分类包括以下内容（）A.会计准则B.法律和法规C.预算D.技术经济标准E.经济合同4 .注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或 其他鉴证业务，应当保持O的独立。A.时间上B.地点上C.经济上D.形式上E.实质上5 .为了避免法律诉讼，在执业过程中应OA.审慎选择客户B.签定合理有效的审计约定书C.强化审计质量控制D.遵循审计准则E.保持应有的职业谨慎6 .下列哪些是审计依据的特征（）A.独立性B.中立性C.时效性D.相关性E

26、权威性7 .下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：A.应收账款账龄分析表8 .审计通知书C.内部控制调查表D.银行存款函证回函E.审计工作方案8 .为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（）A.投保职业责任险9 .保持职业怀疑态度C.对财务报表进行详细审计D.遵守职业准则E.审慎选择审计客户10 下列审计证据类型中，属于按来源分类的有：A.外部证据B.环境证据C.实物证据D.内部证据E.亲历证据10.下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别 正确的表述是()A.合理保证鉴证业务是指财务报表审阅B.有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高C.合理保证鉴证业务所需的证据数量较少D.合理保证

27、鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据E.有限保证鉴证业务以消极方式提出结论三、判断题(共20道试题，共40分。)1 .凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。A.错误B.正确2 .对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。A.错误B.正确3 .注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上 的独立。A.错误B.正确4 .在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定 层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。A.错误B.正确5 .注册会计师张海在审计荣欣有限公司2011年度财务报表 时，发现该公司在2010年12月31日依据当时的情况和已掌握的证 据能够合理估计因担保诉讼所

28、产生的损失，但公司并未计提预计负债。 2011年末，相关诉讼仍未结案，也无任何进展。张海应提请荣欣公 司在2011年度财务报表中计提原应于2010年末计提的预计负债，并 计入营业外支出。A.错误B.正确6 .验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计 师。A.错误B.正确7 .效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会 计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由 于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。A.错误8 .正确9 .验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。A.错误10 正确11 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外 的证

29、据，在委托范围之外执行额外的程序。A.错误B.正确10.标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表 发表不带说明段的无保留意见审计报告。A,错误B.正确11 . 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层 次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。A.错误B.正确12 .注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试，以将 重大错报风险降低至可接受水平。A.错误B.正确13 .与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的 标题也应该统一。A.错误B.正确14 .尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞 弊和违法行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、 舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。A,错误B.正确15 .审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问 题。A.错误B.正确16 .审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划 分。A.错误B.正确17 .预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。A.错误B.正确18 .注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所 下达审计通知书。A.错误B.正确19 .审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方 面发表审计意见。A.错误B.正确20.顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会 计凭证较多的机关行政事业单位。A.错误B.正确