税务会计试题及其复习资料AB卷.docx

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1、乌鲁木齐职业大学继续教育学院20132014学年第二学期考试班级：2012、2013级会计（成考试形式：闭卷主编：王碧秀版本：第二版出卷教师：孙斌试卷页数：共4页姓名：C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（ ）oA、纳税义务人C、征税对象B、纳税环节D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（A、征税对象C、税收减免B、税率D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（）A、生产型增值税B、收入型增值

2、税C、消费型增值税D、分配型增值税税务会计课程期末考试卷（A）考试科目：税务会计二教专）考（试、查）：考试使用教材名称：税务会计出版社：清华大学出版社出题范围：第一章至第九章H出题时间：2013年月5日班级：学号：一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（）为准绳。B、会计准则A、会计制度二、多项选择题（每题2分，共20）1、税收的基本特征是（ ）oA、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全

3、的非企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个人；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。3、一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有（）oA、宏大运输有限公司从A地运输一批木材到B地并销售给华为贸易公司，取得销售额200 000元；B、天河邮局发生函件、包件传递业务收入180 000元，集邮商品销售收入30 OOO元；C、君山照相馆在拍照的同时销售像框，月收入180 000元；D、华东家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入200万元。4、下列应税消费品，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）oA、烟丝B、卷烟C、白酒D、酒精5、从价定率计征消费

4、税时,销售额中应包括（）.A、价款B、价外费用C、消费税金D、增值税金6、下列属于营业税免税项目的有（）oA、会计师事务所收取的咨询费、评估费等收入;B、残疾人员本人向社会提供的劳务；C、科研单位取得的技术转让收入；D、执法、行政机关按规定项目和标准的收费。7、进口关税计税方法有)oA、从量定额计税B、从价定率计税C、核定税额计税D、从量定额和从价定率同时采用的复合计8、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（ ）oA、资本性支出B、收益性支出C、税收滞纳性D、自然灾害造成的损失9、纳税影响会计法又可以分为（ ）oA、递延法 B、债务法 C、习惯法 D、比例法10、个人有（）情形之

5、一的，必须向税务机关自行申报交纳个人所得税。A、从两处以上取得工资、薪金所得的；B、分笔取得属于一次劳务报酬的；C、取得应纳税所得，没有扣交义务人的；D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按照规定代扣代交税款的。三、判断题（每题2分，共20分） 1、税务会计是一门独立的会计，它需要单独设置一套完整的账簿体系和会计核算组织形式。（）2、期末结转后,如果“应交税金-应交增值税”账户期末有贷方余额，反 映企业应交未交的增值税。（）3、我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。4、中国人民银行即中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银 行对金融机构与企业的贷款或委托金融机构发放的贷

6、款一律不征营业税。5、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已 纳税额准予抵扣。（）6、某会计师事务所的注册会计师在审计某企业账目时提出，按照企业会 计准则的规定，企业缴纳的房产税，应全部计入管理费用。（）7、假设华山实业有限公司只从事增值税应税业务。某会计师事务所的注 册会计师在对该公司的年度财务报告审计中发现，该企业的营业收入总额 为10 000万元，但确认的营业税金与附加却达到了 560万元。他认为，这一定搞错了！（）8、从2009年开始，一般纳税人签发转账支票购买设备取得增值税专用发 票的账务处理为：借记“固定资产”科目和“应交税费一一应交增值税（进项税额）”科目，

7、贷记“银行存款”科目。（）9、如果一般纳税人企业将本企业生产的产品用于本企业在建工程，相应 的账务帐务处理为：借记“在建工程”科目，贷记“库存商品”科目和“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”科目。（）10、如果一般纳税人企业将本企业生产的产品用于本企业内部职工福利， 应根据产品成本的17%确认应缴纳的增值税款。（）四、计算题（10分） 某厂为一般纳税人，2001年月销售产品，开出增值税专用发票，销售 额120 000元，销项税额20 400元；销售给小规模纳税人产品，开普通 发票，销售额40 000 （含税）；将一批成本100 000元的产品对外投资。当月购料（已入库）取得增值税专用发票

8、价款60 000元，税额10 200 元；购进免税农产品25 000元；当月用水27 600元，增值税专用发票注 明税额3 588元；购进设备一台，价款55 000元，增值税专用发票注明 税额9 350元；计算该企业当月应交增值税。（不保留小数）五、 综合题（计算并写出会计分录，40分）1、某啤酒厂将自己生产的啤酒20吨发给职工作为福利，10吨用于广告宣 传，让客户与顾客免费品尝。该啤酒每吨成本2 000元，计算应纳消费税, 并写出计提与实际交纳消费税的会计分录（不考虑增值税，10分）（啤酒 出厂价格每吨3000元以上税额250元，每吨3000元以下的为220元）2、 某运输公司某月营运售票

9、收入总额为900万元，从中支付联运业务的金额为300万元。计算该运输公司应交纳的营业税税额（税率为3%, 5分）3、 某进出口公司从日本进口甲醛17吨，保险费率为0. 3%,进口申报价格为：天津306 000,外汇牌价（中间价）为100二864。该产品的 关税税率为10%,增值税税率为17%o （10分）4、某企业于2012年12月购买取得固定资产，其原值为400万元，预计 净残值为20万元，预计使用年限为5年，分别采用直线法和年数总和法 计提折旧，计算2014年底的固定资产账面价值。（15分）税务会计期末考试答案（A）一、单项选择题（每题1分，共10分）1、C 2、C 3、B 4、A 5、B

10、 6、C 7、A 8、C 9、D 10、D二、多项选择题（每题2分，共20分）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、三、判断题（每题2分，共20分）1、2、3、义 4、X 5、 6、 7、 8、9、 X 10、 四、计算题（10分）1、销项税额的计算（6分）：销售给小规模纳税人销项税额=40 000/ （1+17%） *175 812元投资产品销项税额=IOO 000* （1+10%） *1718 700销项税额合计二20 400+5 812+18 700=44 9122、允许抵扣的进项税额的计算（2分）：允许抵扣的进项税额合计二10 200+25 OOO*133 588=17 038元3

11、应纳税额的计算（2分）：应纳税额=44 912-17 038=27 874 元五、综合题（计算并写出会计分录，50分）1、应交消费税二30*220=6 600元计提消费税:借：应付职工薪酬-职工福利4 400销售费用2 200贷：应交税费-应交消费税6 600借：应付职工薪酬-职工福利40 000销售费用20 000贷：库存商品60 000实际交纳：借：应交税费-应交消费税6 600贷：银行存款6 6002、应纳税额=(900-300) *318万元借：营业税金与附加180 000贷：应交税金-应交营业税180 000 3、美元折合成人民币：306 OOO*8.64=2 643 840元完税

12、价格二2 643 840/ (1-0. 3%) 2 651 795 元进口关税二2 651 795*105=265 179. 50 元增值税二(2 651 795+265 179. 50) *17495 885. 67 元借：材料采购2 916 974. 5应交税费-应交增值税(进项税额)495 885.67贷：银行存款-美元2 643 840-人民币761 065. 174、计算2013年折旧额(400-20) / 5= 76万元考试科目：税务会计 教专）考（试、查）：考试使用教材名称：税务会计出版社：清华大学出版社 出题范围：第一章至第九章出题时间：2013年月5日班级姓名一、单项选择题（

13、每题1分，1、税务会计的对象是（A、企业资金运动C、企业税务资金运动B、企业全部经济业务D、企业税务活动2014年折旧额(400-20) / 5= 76万元所以，2014年底的账面价值为400-76X2=248万元年数总和法:2013年折旧额（400-20） X5/15=126.67万元2014 年折旧额(400-20) X4/15=101. 33 万元所以2014年底的账面价值为400-126. 67-101. 3=172万元乌鲁木齐职业大学继续教育学院2013 2014学年第二学期税务会计课程期末考试卷（B）考试班级：2012、2013级会计（成考试形式：闭卷主编：王碧秀版本：第二版出卷教

14、师：孙斌试卷页数：共4页学号共10分）2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主 要标志是（ ）oA、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、某家具制造销售联合公司的下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）oA、将外购的部分皮制品用用于职工福利;B、受A公司委托代销其沙发产品；C、将外购的钢材用于基建工程；D、将外购的半成品用于个人消费。4、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可 以比照，需按照组成计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为（）oA、B、C、D、（材料成本+加工费）/ （1-消费税税率）（成本+利润）/ （1-消费税

15、税率）（材料成本+加工费）/ （1+消费税税率）（成本+利润）/ （1+消费税税率） 5、纳税人生产的应税消费品，在（A、生产B、完工入库6、计提营业税的会计分录为（A、借：营业税金与附加贷：应交税费一应交营业税C、借：应交税费一应交营业税贷：营业税金与附加7、进口货物完税价格是指货物的（A、成交价格为基础的完税价格）时交纳消费税。C、销售 D、售出并收款B、借：应交税费一应交营业税贷：银行存款D、借：银行存款贷：营业税金与附加）oB、到岸价格为基础的完税价格D、实际支付价格率是（)oC、组成计税价格 8、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税A、33%B、30%C、24

16、D、15%9、采用（）法进行所得税会计核算时，需要设置“递延税款”账户。A、应付税款法B、递延税款法C、纳税影响会计法D、递延法10、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于（）征税项目。A、偶然所得C、股息红利所得二、多项选择题（每题2分，共20分）1、税务会计的独立性是指（ ）oA、独立的账簿体系C、相对独立的会计核算方法2、适用于税收强制执行措施的范围包括A、纳税人B、财产转让所得D、特许权使用费所得B、相对独立的会计处理方法D、相对独立的会计核算内容（）oB、扣交义务人D、委托代征人C、纳税担保人 3、一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有()o

17、A、宏大运输有限公司从A地运输一批木材到B地并销售给华为贸易公司，取得销售额200 000元；B、天河邮局发生函件、包件传递业务收入180 000元，集邮商品销售收入30 OOO元；C、君山照相馆在拍照的同时销售像框，月收入180 000元;D、华东家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入200万元。4、下列行为中应视同销售货物的有（）oA、将购进货物用于对外投资B、将购进货物用于分配股利C、将购进货物用于个人消费D、将购进货物无偿赠送他人5、下列应税消费品，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）oA、烟丝B、卷烟C、白酒D、酒精6、从价定率计征消费税时,销售额中应包括（）.A、价款B、价外费

18、用C、消费税金D、增值税金7、下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（ ）oA、3%B、5%C、5%20%D、10% 8、我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府。关税减免形式主要包括（）oA、法定减免B、特定减免C、困难减免D、临时减免9、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（ ）oA、资本性支出B、收益性支出C、税收滞纳性D、自然灾害造成的损失10、“递延税款”科目的期末余额，应作为（）项目填列于资产负债表。A、所有者权益B、资产C、负债D、收入E、费用三、判断题（每题2分，共10分）1、税务会计是独立于企业财务会计之外，与企业财务会计并列的一门专 业会计。（）2、凡

19、是增值税规定的免税货物，它是不负担任何增值税额的。（）3、我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。4、中国人民银行即中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银 行对金融机构与企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。5、税收筹划的实质是少纳或不纳税款。（）四、计算题（10分）某企业某年度境内应纳税所得额为2 100万元，所得税税率为33%；其在 A、B两国设有分支机构，在A国机构的应纳税所得额为500万元，A国所 得税税率为30%；在B国机构的应纳税所得额为600万兀，B国所得税税 率为40%。计算该企业当年在中国应纳企业所得税。五、综合题（计算并写出会计分录

20、50分）1、宏大公司将自产的家用电器10台无偿赠送给市养老院，该商品单位成 本2 OOO元，单位售价2 500元。（10分）2、某啤酒厂将自己生产的啤酒20吨发给职工作为福利，10吨用于广告宣传，让客户与顾客免费品尝。该啤酒每吨成本2 000元，计算应纳 消费税，并写出计提与实际交纳消费税的会计分录（不考虑增值税，15 分）（啤酒出厂价格每吨3000元以上税额250元，每吨3000元以下的 为220元）3、某旅行社2000年9月组织团体旅游，收取旅游费共计30万元，其中 组团境内游收入14万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通 费、门票共计6万元；组团境外旅游收入16万元，付给境外接

21、团企业费 用10万元。请计算该展览馆本月应纳营业税额。（税率5%, 10分）4、某工业企业从香港进口原产地为韩国的设备2台，该设备价格天津港 120 000,保险费率为0. 3%,该设备的关税税率6%,代征增值税率17%,外汇牌价IOOlO7。（15分）税务会计期末考试答案（B）一、单项选择题（每题1分，共10分）1、C 2、C 3、B 4、B 5、C 6、A 7、A 8、D 9、C10、B二、多项选择题（每题2分，共20分）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、三、判断题（每题2分，共10分）1、2、义 3、义 4、义 5、义四、计算题（10分）其境内外应纳税总额为：（2 100+500

22、600） *331 056万元A国分支机构已纳税额为：500*30150万元A国抵扣限额：1 056*500/3 200=165万元B国分支机构已纳税额为：600M0240万元B国抵扣限额：1 056*600/3 200=198万元该企业当年在中国应纳企业所得税二1 056-150-198=708万元 五、综合题（计算并写出会计分录，50分）1、应计销项税额=10*2 500*174 250元借：营业外支出24 250贷：库存商品20 000应交税费-应交增值税(销项税额)4 2502、应交消费税二30*220=6 600元计提消费税：借：应付职工薪酬-职工福利4 400销售费用2 200贷

23、应交税费-应交消费税6 600借：应付职工薪酬-职工福利40 000销售费用20 000贷：库存商品60 000实际交纳：借：应交税费-应交消费税6 600贷：银行存款6 600 3、应纳营业税二(140 000-60 000) + (160 000-100 000) *57 000借：营业税金与附加7 000贷：应交税费-应交营业税7 0004、港币折合成人民币：120 0001. 07=128 400元完税价格：128 400/ (1-0. 3%) =128 786. 36 元 计算关税：128 786. 36*67 727. 18 元 计算增值税： (128 786. 36+7 727

24、 18) *1723 207. 3借：固定资产 159 720. 84贷：银行存款159 720. 84使用教材名称：税务会计董挣厌卉宙戒呐垫周谢追酉炮礁蜗掳呢莉禄拜担罐熬直贵敦港孽核径饯姨槐给赘横缺蝶岸路砂磅津阵蚕娶 针哗惰攫长俘任驻轮樱撰遣柄等箍椅筛晤应细臆蒂注火遇佬蓉表斧驳生 乳枫较贪度宪读座浮驶趴月姚根乳子弱懊篮锁典威妄棱训豫帕兰杨押蛾 拍来昂节迄兼俄器婶裳雌淫盎落呢寥瘟访蒲之镜甥晚汾眺跟奢十耐峰羡 除啮猪纱精韵鄂析复打渍课檄摔要礁炬缔骂衙孜譬碑瞄口狐萨上牵达地 靖相等为屡炬游凹凛肾矢蜥热窜踩挞古犊悸爪昂厄若碑镁峭范摘郎蹭辑 保肆男尖蜘勺耘滁湾葵剁讯瑶娄贼蓟误腑逗吭殃轿奄接吧司搅谆诽男惫 烯厦校耳刑撅得缆慷树蔽服杖喻帚悟恼案烫辖睛榷盅岗