记账实操代养绿植公司的账务处理分录.docx

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1、账务处理会计实操文库记账实操-代养绿植公司的账务处理分录一、初始设置1.设置会计科目资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、 原材料（如肥料、花盆等固定资产（办公设备等生产 性生物资产（绿植）等。负债类：应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税 费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分 配利润等。成本类：主营业务成本。损益类：主营业务收入、销售费用、管理费用、财务费 用等。二、采购环节1.采购肥料、花盆等原材料借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）（如适用） 贷：银行存款/应付账款三、接收代养绿植1 .将客户送来的绿植作为生产性生物资产入账借：生产性生物资产一代养绿植贷

2、预收账款（若已收取部分费用）四、养护过程2 .发生人工成本（养护人员工资）借：主营业务成本/管理费用（管理人员工资部分） 贷：应付职工薪酬实际发放工资：借：应付职工薪酬贷：银行存款等3 .购买肥料、农药等投入借：原材料贷：银行存款等领用投入养护借：主营业务成本贷：原材料4 .发生水电费等间接费用借：主营业务成本贷：银行存款等五、销售环节（如有销售绿植业务）1 .销售绿植并收款借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）（如适用）2 .同时结转成本借：主营业务成本贷：生产性生物资产销售绿植对应的成本六、固定资产核算1 .购置办公设备等固定资产借：固定资产应交税费应交增值

3、税（进项税额）（如适用）贷：银行存款等2 .计提固定资产折旧借：管理费用（或根据固定资产用途确定费用科目） 贷：累计折旧七、期间费用核算1 .管理费用办公费用、管理人员差旅费等：借：管理费用贷：银行存款等2 .销售费用广告宣传费、业务推广费等：借：销售费用贷：银行存款等八、税费核算1 .增值税一般纳税人：计算应交增值税（销项税额减去进项税额I 小规模纳税人：按销售额乘以征收率计算应交增值税。借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税2 .附加税费借：税金及附加贷：应交税费城市维护建设税等九、期末结转1 .结转收入类科目借：主营业务收入贷：本年利润2 .结转成本费用类科目借：

4、本年利润贷：主营业务成本 税金及附加 管理费用销售费用等。公司财务的管理制度公司内部财务管理制度为适应公司管理要求，规范财务 操作，指导各部门办理涉及财务方面的日常工作原则，根据 公司有关财务制度与规定，以及财务工作现状，并结合公司 今后发展需要和财务管理需要。特制定如下内部财务管理制 度。一、公司各项财务收支管理原则公司全体员工应本着高效、节约的原则经办各种事项, 有计划、有控制地安排各项开支。鉴于公司统一管理需要, 各项财务支出，一律实行总经理审批制度。在此基础上，公 司的各项开支，采取有计划性管理和日常性管理相结合的具 体管理方式。二、用款制度L日常性采购及其他正常开支项目按正常审批程序

5、办 理审核签字手续后交财务办理付款。2、非日常性用款，需办理用款申请，报经公司领导批 准后按审批意见执行。三、差旅费制度L差旅费的报销标准依据差旅费报销开支规定有 关规定执行。出差人员需填写差旅费报销单，经部门负 责人确认，财务部门审核，报公司总经理签字报销。差旅费 实行按章办理、超支不补的原则。2、有关差旅费开支的具体标准参见差旅费报销开支 规定。四、设施设备采购的规定L各部门应根据需要作好采购申请，按计划提出采购 申请,尽量避免紧急采购，以降低采购成本,提高采购效率。2、审批权限。所有采购均须经总经理批准，如遇总经 理不在岗，采购任务又急迫的情况下，副总经理或分管经理 可以决定500元以下

6、的采购，但事后须报请总经理五、各项资产管理（一）、固定资产的管理L单位价值在2000元,使用期限在一年以上的资产（公 司可以根据企业的情况,确定一个适合本企业的标准），应列 入固定资产管理的范畴。2、购置固定资产，必须先以书面报告的形式，报经批 准后方可办理。3、固定资产购置，原则上由指定部门统一采购。4、固定资产成批采购或数额较大的，必须事先签订合 同。合同中必须规定采购的品种、规格、数量、交货时间、 交货地点、交货方式、成交价格和结算方式。5、固定资产购置程序：（1）、由有关使用部门提出申请，申请内容包括所购固定 资产的用途、品种、规格、数量。（2）、交由总经理审定手续。（3）、办妥有关的

7、审批手续后，交由部门集中办理。必 须遵循货比三家、优质优价和经济适用的原则。（二）、固定资产经财务部进行登记造册后，进行监督管 理。资产管理部门应定期检查各部门固定资产使用情况和完 好情况。（三）、办公用品等消耗品的管理，比照固定资产管理的 规定办理。六、报帐制度（一）、基本要求L各项费用报销，必须取得合法有效的凭证（主要包括 法定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等）。经办 人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。对有关 的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填 写。2、各项费用反映的经济业务必须真实。对于弄虚作假 的，一经查出，必将严肃处理。3、报销时，各项手续必须

8、齐全，各部门必须严格按照 各自的审批权限和要求审批各项业务，审核签字人员对其审 核的有关业务事项，承担连带责任。4、各种报销业务，有关人员应当在规定的期限内及时 报帐。（二）、报销审批程序和要求L经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销 凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经 核对后如实填写。2、所属部门负责人或分管副总审核，主要审核其经济 业务的真实性、有效性、合理性。3、到财务部门将有关单据交会计人员审核，主要审核 其有关单据的合法性、合规性、真实性,以及有关费用标准、 计划的执行情况。4、报公司财务主管人员审批。5、报公司总经理审批。6、最后，到财务部门交由财务人员报帐

9、三）、各项用款申请及其它会计业务，按照以上程序办 理。七、工程付款的有关规定1 .公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、 保证、承诺及其他经济签证需经工程领导小组审核，报总经 理签署或授权委托人签署后方可执行。2 .工程部门应根据审批后的工程经济合同的相关条款， 对各项工程款按工程项目和工程进度编制工程项目资金预 算及按进度付款计划，报总经理或总经理授权委托人批准。3 .凡须支付的工程款项，施工方必须按合同，凭施工进 度预算，填制工程款支付会签单，由公司工程领导小组 根据施工方所报进度，按施工规范的质量要求，验证、签字 认可其质量、数量。报总经理或总经理授权委托人审批。方 可到财

10、务办理有关付款手续。4.工程完工后，施工方应将工程决算书以及各项经济签 证资料按工程中间结算同样的程序报公司领导小组部复核， 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和 材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付 工程尾数，提出付款方案，报总经理批准；八、其它规定（一）、办公用品等消耗品的管理。L办公用品，安排专人进行登记，并按照标准严格控 制。办公室应建立有关的台帐，登记各种办公用品的购买和 领用情况。公司将定期对其登记和管理情况进行检查。2、购买办公用品，由各部门提出申请，办公室统一购 买。事先要填制物品申购单并报批签字。凭批准的申购单到 财务请款和报销。3、办公用品实

11、行定额到人的办法。公司员工，在配齐 有关办公用具后，日常消耗性办公用品按每人每月定时定量 并尽量旧换新的办法执行。金额较大的办公用，须单独申报。 对于金额大但又不属于固定资产的，应纳入低值易耗品，参 照固定资产管理办法进行管理。（二）、通讯费用的管理L有关费用报销标准，由公司综合部统一制定。2、通讯费用标准批准后，批准文件交存财务部门一份， 按照批准的标准，按月在职工工资表中给予补补或者凭发票 在标准内实报实销。财务部门要按照规定标准严格把关。（三）、车辆费用的管理规定L车辆管理、维修和保养，费用，经公司领导核定标 准后在标准范围内掌握使用。2、各种车辆日常用油应确定一个合理的范围，并加强 管

12、理，油费开支票据实行统一报账管理。（提供填写报销单, 加油发票及行使记录明细，经司机，财务会计复制人，总经 理签字，财务记录管理费用）（四）、业务招待费的管理业务招待费的使用，一般应贯 彻先申请、审核、批准，后使用的原则。使用时，应按照必 要、合理和统筹安排的原则使用。（五）、差旅费的管理L住宿费按出差实际天数在规定的标准内凭据报销;车 船费、交通费凭原始单据报销;伙食补助费一般按出差的合并 天数计算包干使用。2、员工出差住宿费在规定的限额内凭据报销，特殊情 况经总经理批准方可报销。3、出差人员回公司后，填写差旅费审批报销单， 后附所有本次出差原始报销凭证，在规定的限额内，经领导 审核方可报销

13、4、出差人员回公司应在一星期内报账，出差借款，遵 循“前账不清、后账不借为原则。（六）、合同的管理公司目前的经济合同主要有工程类、 采购供应类、租赁合同及其它合同四大类，L按照公司规定，各种合同，必须报经总经理签字批 准，或经其书面授权同意签订方可有效。2、财务部门对各项合同的合法性、合理性、经济性等， 应从财务分析的角度进行分析、咨询和监督。对一些涉及公 司财务活动的经济合同，有关部门在签订时，应当事先征求 财务部门的意见。3、所有经济合同签订后，都要及时存档,同时一份（复 印件）交财务部门，以便财务部门进行必要的分析、检查和监 督执行。4、合同签订应规范、严密，避免引起法律纠纷。以上规定，由财务部负责解释并具体监督执行。并将根 据公司经营及业务发展，进行补充和完善。以上规定，自颁布之日起执行。