记账实操代运营公司的账务处理分录.docx
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1、账务处理会计实操文库记账实操-代运营公司的账务处理分录一、公司背景假设某代运营公司主要为电商企业提供店铺代运营服务, 包括店铺装修、商品推广、客户服务等。公司为一般纳税人。二、初始设置1 .设置会计科目资产类:库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、固定资产、累计折旧等。负债类:应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税 费等。所有者权益类:实收资本、资本公积、盈余公积、未分 配利润等。成本类:主营业务成本。损益类:主营业务收入、其他业务收入、销售费用、管 理费用、财务费用等。2 .初始投资股东投入注册资本IOO万元。借:银行存款1000000贷:实收资本IoOOOOO三、业务开展1
2、 .签订代运营合同与A电商企业签订代运营合同,每月服务费用为2万 元,预收三个月服务费用。借:银行存款60000贷:预收账款一A企业600002 .招聘员工并支付工资招聘运营人员、客服人员等,每月工资支出共计3万J LO计提工资:借:主营业务成本30000贷:应付职工薪酬30000发放工资:借:应付职工薪酬30000贷:银行存款300003 .购买办公设备花费5万元购买电脑、办公桌椅等办公设备。借:固定资产50000贷:银行存款500004 .计提固定资产折旧假设办公设备按5年折旧,无残值,每月折旧额为 50000(512)=833.33 元。借:管理费用833.33贷:累计折旧833.335
3、 .进行广告推广支出为A企业的店铺进行广告推广,花费1万元。借:主营业务成本10000贷:银行存款IOOOO6 .确认收入一个月后,为A企业提供了代运营服务,确认收入。借:预收账款一A企业20000贷:主营业务收入18867.92应交税费一应交增值税(销项税额)1132.08( 20000 1.066%)四、税费核算1 .计算增值税假设当月还有其他业务收入,共计应纳税销售额为10 万兀。销项税额=IoooOo+L066%=566038 元。假设当月可抵扣进项税额为3000元。应交增值税=销项税额进项税额=5660.38 3000 =2660.38 元。借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)
4、2660.38贷:应交税费一未交增值税2660.382 .计提附加税费城市维护建设税=2660.387%=186.23元。教育费附加=2660.383%=7981元。地方教育附力口=2660.382%=53.21元。借:税金及附加319.25贷:应交税费一城市维护建设税186.23应交税费一教育费附加79.81应交税费一地方教育附加53.21五、期末结转1 .结转收入类科目借:主营业务收入18867.92贷:本年利润18867.922 .结转成本费用类科目借:本年利润 4083333 ( 30000+10000+833.33 )贷:主营业务成本40000 ( 30000+10000 )管理费用
5、833.33通过这个实例,可以了解代运营公司在日常经营中的账务处 理流程和具体的会计分录。实际情况中,业务可能会更加复 杂,需要根据具体情况进行调整和完善。公司财务的管理制度财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规和会计制 度,敬岗爱业,不做有损公司的事。严格按照公司财务制度, 做好本职工作。对待工作认真踏实,树立服务意识。为了完 善公司财务管理,综合本公司的实际经营情况,经总经理批 准特制订本公司财务管理制度。一、财务工作范围L认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保 财务工作的合法性.2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工 作程序执行。3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的
6、安全, 维护公司的合法权益。4、编制和执行财务预算、财务收支计划,督促有关部 门加强资金回流,确保资金的有效供应。5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制,督促有 关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表,并利用 财务资料进行各种经济活动分析,为公司领导决策提供有效 依据。7、负责公司材料库、办公用品库的管理。8、及时核算和上缴各种税金。9、会计档案资料的收集整理,确保档案资料的完整、 安全、有效。IOs加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作 人员素质。Ils完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置 的其他任务。二、借款和各项费用开支标准和审批制
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