农村商业银行中层管理人员离任岗审计方案.docx

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1、农村商业银行中层管理人员离任（岗）审计方案根据省农村合作金融机构管理人员经济责任审计办法和中国银行业监督管理委员会农村中小金融机构行政许可事项实施办法要求，特制定本方案。一、审计目的通过对任职期间的决策能力、经营效果、管理水平以及遵守法律法规、有关制度规定和廉洁自律情况进行审计，对被审计人员任职期间有关经营管理工作的真实性、合法性和效益性做由客观、公正的评价。二、审计对象及范围审计对象：现任支行行长（支行副行长）、部门经理（副经理）。审计范围：被审计人员任职期间的经营管理、合规管理、风险防控、履职能力以及廉洁自律等情况。三、审计期间审计期间为审计对象现任职务的任职期间，经营数据截止年月X日，对

2、重大问题可追溯到以前年度。XX年度新任支行行长及部门经理审计期间为原任职期间，经营数据截止时间为年月日。四、审计内容及重点支行行长、支行副行长按以下内容全面进行审计；部门经理、副经理应根据部门管理职责，重点对职能作用发挥情况、对农商行的决策和制度的执行力、管理工作是否到位以及经营管理指标完成情况进行审计。1、任职期间贯彻执行国家金融方针政策、执行上级授权情况。重点检查是否认真贯彻执行国家金融方针政策和有关规章制度；是否在上级授权范围内依法开展各项经营活动；是否强化管理，从严治社，内部经营管理水平是否得到提高，有无重大工作失误。2、任期经济责任目标完成情况。重点审计存款增减、市场份额升降和结构调

3、整情况；贷款形态变化、不良贷款增减、总体风险状况和发展趋势情况；贷款收息率、财务收支情况。3、内控制度执行和风险管理情况。主要审计任期内是否注重加强内部控制制度执行，业务操作部门是否严格执行了内控制度；是否健全完善了各项规章制度，是否严格履行了监督管理职责；对反映和查处的违章违纪行为是否进行了认真彻底整改；任期内发生的重大经济或刑事案件以及本人所应承担的责任。4、资产、负债变动情况的真实性和合规性。报表反映的数据是否真实可靠，有无假账、假表、虚假数字以及发生重大问题隐瞒不报等情况。5、重大经济决策失误及经济损失情况。审计任期内本人直接审批或主持审批的重大经营事项合法合规情况。重点检查有无严重违

4、反财经制度、信贷政策等问题；有无盲目决策或决策失误而造成重大经济损失的问题；有无违法违规经营，违反规章制度造成资产风险或损失的问题；有无因失职、渎职造成本社资产隐性风险的问题；对失误、失职所产生的后果是否采取了补救措施。6、财务收支和固定资产管理情况。重点审计财务收支是否真实、合法合规，有无虚列费用、隐瞒私分收入、下甩费用、铺张浪费等问题；固定资产、低值易耗品的购建、核算、管理是否规范，资金来源、运用是否合规。7、对历史遗留问题是否加以妥善解决和处理。审计有无消极对待、推诿责任以致延误时间或失去机遇造成损失的问题。重点查看解决方法、措施及效果。8、被审计对象在任职期间有无违规违纪贷款、有无未清

5、理的经济手续等。9、被审计对象廉洁自律执行情况。审计被审计人员遵守财经法纪和廉政建设规定情况。10、其他需要审计的事项。五、被审计单位及被审计人必须提供的资料1、审计对象述职报告。述职报告内容包括本人基本情况、任职期间的业务经营情况、履职情况、存在的主要问题和今后的工作打算。2、需要进行审计的有关账、表、凭证等资料。3、内部制定的有关规章制度，相关年度的工作总结和有关经营决策的会议记录等。4、人民银行、银监局等外部及各级管理部门对被审计单位的检查结论或处理决定。5、所辖机构发生各类经济、刑事案件的资料。6、审计组需要提供的其它资料。六、审计方法1、实地稽查有关账、表、凭证、资料、实物，进行真实

6、性、合法性、合规性等必要的印证。对主要业务可采用抽样的方法开展审计。审计中应做好检查、印证材料的现场记录。2、采取业务审计和现场调查相结合的方法对内部控制制度执行情况进行现场审计。3、组织被审计单位召开一定范围的会议，听取被审计对象的述职报告，对述职报告的真实性和任职期间履职尽责情况进行民主测评。会后采取个别交谈的形式，进行必要的调查，了解审计对象在任职期内工作情况的反映和评价。4、审计组可针对有关问题向审计对象进行核对。5、审计组在审计中发现的重大问题，应及时向农商行汇报。6、审计人员对查看的各种资料要在审计工作记录上登记，对发现的问题要及时记入审计工作底稿并进行复核7、审计组将查实的各种问

7、题和事实进行分类整理，开展分析和讨论，进行责任认定，撰写审计事实确认书，与被审计单位及审计对象进行确认。8、撰写审计报告。根据现场审计事实确认书撰写离任（岗）审计报告。经济责任审计报告包括：基本情况、工作业绩、民主测评情况、个人履职及存在问题、审计结论、审计意见和建议六个方面。七、工作要求1、高度重视本次审计工作，各组要合理安排，明确分工，认真复核，对所查内容要做好记录，撰写完整的审计报告。2、严格按照省农村合作金融机构管理人员经济责任审计办法和省农村稽核审计工作质量控制办法规定，完成本次经济责任审计工作。3、严格遵守职业道德规范和五条纪律，做到廉政稽核,不准吃拿卡要，严格遵守工作纪律，按期完成审计任务。被审计单位对审计组的工作情况负有监督责任，如发现违反农商行工作要求的应及时向农商行反映。4、严格保密工作。对经济责任审计中有关资料，包括审计报告、审计对象述职报告及其说明、取证材料、谈话记录、附表等，审计人员要严守保密规定，不得向无关人员和外界透露。5、认真做好审计准备工作